7. Kết cấu luận văn
1.2. TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG TẠI NGÂN HÀNG THƯ NG ẠI HÀNG THƯ NG ẠI
1.2.3. Khung quản trị RRTT trong hoạt động của NHTM
1.2.3.1. Cơ cấu tổ chức trong công tác quản trị RRTT
a) Cơ cấu tổ chức quản trị: Theo khuyến nghị của Ủy b n B s l ơ ấu quản trị nên bao gồm ba bộ ph n là Giám sát củ HĐQT v B n lãn ạo; bộ ph n quản trị rủ ro ộc l p và bộ ph n kiểm toán nội bộ, tron ó:
Hội đồng quản trị v B n lãn ạo cấp cao cần tích cực tham gia vào quy trình kiểm soát rủi ro và phải xem việc kiểm soát rủi ro là một khía cạnh quan trọng cần ược phân bổ nguồn lự t í n tron oạt ộng kinh doanh ngân hàng. Vì v y, b o o t ường nh t của bộ ph n quản trị rủ ro ộc l p phải ược rà soát bởi cấp quản l ủ kinh nghiệm v ủ thẩm quyền trong việc quyết ịnh giảm trạng thái của mỗi cán bộ kinh doanh và giảm trạng thái rủi ro chung củ to n n n n HĐQT ủa ngân hàng có trách nhiệm thiết l p khẩu vị rủi ro.
Bộ ph n quản trị rủi ro độc l p: Ngân hàng cần có một bộ ph n quản trị rủ ro ộc l p chịu trách nhiệm xây dựng và triển khai hệ thống quản lý rủi ro của ngân hàng. Bộ ph n này cần thực hiện và phân tích các báo cáo hàng
ngày về kết quả m n o lường rủi ro của ngân hàn , tron ó b o ồm n về mối quan hệ giữa các công cụ o lường rủi ro và hạn mức kinh doanh. Bộ ph n này phải hoạt ộn ộc l p với bộ ph n kinh doanh và phải báo cáo trực tiếp l n lãn ạo cấp cao của ngân hàng.
Bộ ph n kiểm toán nội bộ: Hệ thống o lường rủi ro cần ượ r so t ộc l p, t ường xuyên trong quá trình kiểm toán nội bộ của riêng ngân hàng.
Phạm vi rà soát bao gồm hoạt ộng của cả bộ ph n kinh doanh và bộ ph n kiểm soát rủ ro ộc l p. Quy trình QLRR chung cần ượ r so t t ường xuyên (ít nhất một năm một lần) và tối thiểu cần ề c p cụ thể ến các nội dun : Tín ầy ủ của các tài liệu của hệ thống và quy trình quản lý rủi ro;
Cơ ấu tổ chức của bộ ph n kiểm soát rủi ro; Sự tích hợp củ t ướ o rủi ro trong QLRR hàng ngày; Quy trình phê duyệt m n ịnh giá rủi ro và hệ thốn ịn ược sử dụng bởi cán bộ front- office và cán bộ back- office;
Việc xác thực bất kỳ t y ổ n kể n o tron quy tr n o lường rủi ro;
Phạm vi của RRTT ượ o lường thông qua mô hình rủi ro; Tính nhất quán của hệ thống thông tin quản lý; Tính chính xác và hoàn chỉnh của dữ liệu trạng thái; Xác minh tính nhất quán, kịp thờ v ộ tin c y của các nguồn dữ liệu ược sử dụn ể chạy các mô hình nội bộ, bao gồm tín ộc l p của các nguồn dữ liệu ó; Tính chính xác và phù hợp của các giả ịnh biến ộng và tươn qu n; Tính chính xác củ ịnh giá và các phép tính chuyển ổi rủi ro;
Xác minh tính chính xác của mô hình thông qua kiểm tra hồi tố t ường xuyên.
b) Cơ cấu tổ chức cho Quản trị rủi ro thị trường: Cơ ấu tổ chức QTRRTT của ngân hàng nên bao gồm 3 cấp ộ: (i) Cấp ộ ra quyết ịnh chiến lượ (HĐQT), Cấp ộ ra quyết ịnh hàng ngày (Quản lý cấp cao), và (iii) Cấp ộ thực hiện (Tất cả các bộ ph n chứ năn / ơn vị, v văn p òn chi nhánh). Cụ thể mô hình tham khảo n ư s u:
Hình 1. 2: Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro thị trường
Nguồn: Tài liệu tư vấn PwC Cấp độ ra quy t định chi n ược: HĐQT ũn n ư Ủy ban cấp HĐQT l bộ ph n cao nhất của ngân hàng trong việc QTRR và ra quyết ịn HĐQT chịu trách nhiệm cao nhất và cuố ùn ể ảm bảo rằng Ngân hàng nh n diện, o lường, giám sát và quản lý các rủi ro một cách hiệu quả HĐQT ịu trách nhiệm phê duyệt chiến lược quản lý rủi ro, khẩu vị rủi ro, các chính sách và quy trình QTRR. Bên cạn ó, HĐQT ần ảm bảo Quản lý cấp cao thực hiện những biện pháp cần thiết cho việc nh n diện, o lường, giám sát và quản lý rủi ro.
Cấp độ quản lý cấp cao: B n lãn ạo cấp cao có trách nhiệm chính trong việc thiết l p chiến lược QLRR, khẩu vị rủi ro, chính sách và quy trình, xây dựn ơ ấu tổ chức quản lý rủi ro, thiết l p hệ thống quản lý rủi ro một cách kịp thờ ể ảm bảo rằn n n n ó ủ nguồn nhân lự , ơ ấu tổ chức, hệ thống thông tin quản lý phù hợp, ũn n ư l kỹ năng giúp nh n diện, o lường, giám sát và quản lý rủi ro một cách hiệu quả.
Cấp độ th c hiện: phân tách thành 3 vòng kiểm soát với chứ năn nhiệm vụ khác nhau. Vòng kiểm soát thứ nhất chủ yếu chịu trách nhiệm cho việc nh n diện, n , quản lý và báo cáo rủi ro ở các hoạt ộng kinh
doanh. Vòng kiểm soát thứ hai cần chịu trách nhiệm cho việc thiết l p hệ thống QTRR bao gồm công tác nh n diện, o lườn v n , m s t v quản lý rủ ro, ũn n ư p t tr ển quy ịn , p ươn p p o lường, hạn mức ... Với vai trò là vòng kiểm soát thứ ba, kiểm toán nội bộ cần duy trì sự ộc l p của mình và cần ượ o ủ quyền ể n ín sách, hệ thống và tiêu chuẩn QTRR với mụ í tăn ường sự hiệu quả và tuân thủ ũn n ư b o o trực tiếp lên Ủy ban phụ trách về kiểm toán nội bộ.