CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH
2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí PV OIL Hải Phòng
2.2.1. Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí PV OIL Hải Phòng
*Đánh giá chỉ tiêu sản lượng.
Hàng năm, Tổng công ty giao các chỉ tiêu kế hoạch cho công ty, trong đó có chỉ tiêu sản lượng. Công ty phấn đấu thực hiện để đạt kế hoạch. Do đó, nếu
dựa vào tỷ lệ thực hiện so với kế hoạch sẽ chưa phản ánh được tình hình kinh doanh của công ty, nên cần xem xét chỉ tiêu sản lượng theo số tuyệt đối và theo từng mặt hàng bán. Sản lượng xăng dầu của công ty giai đoạn 2013-2017 được trình bày ở bảng 2.3.
Bảng 2.3: Sản lượng xăng dầu theo từng mặt hàng của PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị: triệu đồng)
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 A92 25.033.421 18.662.115 19.603.467 18.169.605 20.903.569
A95 208.981 1.191.358 4.003.259
E5 2.748.453 3.616.726 4.336.976 5.751.155 7.498.813 DO 0.05S 36.781.787 39.499.816 47.374.114 91.876.565 106.445.481 DO 0.25S 29.668.821 33.242.475 28.687.097
FO 2.572.710 4.663.553 5.617.939 5.644.701 4.079.291 Tổng 96.805.192 99.684.685 105.828.574 122.633.384 142.930.413 Tốc độ phát
triển liên hoàn (%)
100 102,9 106,1 115,8 116,5
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán) Theo số liệu từ bảng 2.3, tổng sản lượng bán ra của công ty tăng đều qua các năm, trong đó đặc biệt là kênh bán lẻ đẩy mạnh. Lượng bán ra năm 2014 so với năm 2013 tăng 2,9%, sản lượng bán ra tăng mạnh vào các năm 2016 và năm 2017, sản lượng năm 2017 so với năm 2016 tăng 16,5%. Điều đó cho thấy qua các năm, mạng lưới bán lẻ công ty phát triển và mở rộng tại địa bàn Thành phố Hải Phòng và tỉnh Hải Dương, cùng với sự phát triển tăng trưởng kinh tế của địa phương với khu công nghiệp và sự tăng trưởng mạnh mẽ ngành vận tải đường bộ tại Hải Phòng. Cùng với đó là việc trúng thầu cung cấp dầu cho các khách hàng công nghiệp như nhà máy nhiệt điện, mỏ than, …, sử dụng lượng xăng dầu số lượng đã đẩy mạnh sản lượng của công ty.
Biểu đồ 2.1: Tổng sản lượng xăng dầu của PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
*Đánh giá chỉ tiêu doanh thu.
Bảng 2.4: Doanh thu của PVOIL Hải Phòng giai đoạn 2013 –2017.
(ĐVT: triệu đồng) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Doanh thu xăng dầu 1.861.811 1.950.303 1.295.061 1.125.890 1.656.113 Doanh thu các hàng hóa
khác 92 42 21 13 10
Tổng doanh thu 1.861.903 1.950.345 1.295.082 1.125.903 1.656.123 Tốc độ phát triển liên
hoàn (%) 100 104,7 66,4 86,9 147
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty bao gồm 2 nhóm doanh thu chính, đó là doanh thu bán xăng dầu và doanh thu các loại hàng hóa như dầu nhờn, vận tải xăng dầu thương hiệu PV OIL, được gọi chung là các
96805192,0 99684685,0 105828574,0
122633384,0
142930413,0
,0 20000000,0 40000000,0 60000000,0 80000000,0 100000000,0 120000000,0 140000000,0 160000000,0
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng sản lượng
hàng hóa khác. Số liệu về doanh thu của Công ty CP xăng dầu dầu khí PV OIL Hải Phòng được trình bày ở bảng 2.4.
Do sự biến động tăng giảm mạnh của giá dầu từ năm 2013-2017 nên tổng doanh thu của Công ty thay đổi lớn sau mỗi năm, công ty hiện là đơn vị kinh doanh xăng dầu lớn nhất của thành phố Hải Phòng và tỉnh Hải Dương. Doanh thu năm 2014 so với năm 2013 tăng 4,7%, nhưng năm 2015 so với năm 2014 do giá dầu giảm mạnh dẫn tới doanh thu công ty giảm 33,6%. Sự ổn định giá cả xăng dầu thế giới và phát triển thị trường tiêu thụ trong nước doanh thu vào năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 là 47%. Bên cạnh việc phân tích số tuyệt đối về doanh thu thể hiện quy mô công ty, cần xem xét mức biến động doanh thu của công ty giai đoạn 2013 – 2017.
Biểu đồ 2.2: Doanh thu PV OIL Hải phòng giai đoạn 2013 – 2017.
Đối với xăng dầu, nếu chỉ xem xét chỉ tiêu doanh thu thì sẽ không phản ánh chính xác tốc độ tăng trưởng của công ty. Giá bán xăng dầu được thực hiện theo cơ chế thị trường, có sự quản lý của Nhà nước (Điều 27 Nghị định 84/2009, Điều 38 Nghị định 83/2014), giá mua phụ thuộc vào giá nhập khẩu nên giá bán trong nước cũng tăng giảm thường xuyên theo biến động của giá xăng dầu thế
1861903
1950345
1295082
1125903
1656123
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 năm 2017 Tổng doanh thu
giới. Vì vậy, để phản ánh đúng thị phần chiếm lĩnh hay tốc độ tăng trưởng của các công ty thành viên, thì chỉ tiêu sản lượng xăng dầu bán ra được sử dụng phổ biến toàn Tổng công ty, và trong nhiều trường hợp được sử dụng để tính toán thay cho chỉ tiêu doanh thu. Cũng do nguyên nhân này, nên Tổng công ty không giao kế hoạch đối với chỉ tiêu doanh thu, kể cả xăng dầu và các hàng hóa khác mà thay vào đó là chỉ tiêu sản lượng.
*Đánh giá chỉ tiêu chi phí.
Bảng 2.5: Chi phí kinh doanh PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính: triệu đồng) Chỉ tiêu Năm
2013 Năm
2014 Năm
2015 Năm
2016 Năm
2017 Giá vốn hàng
hóa 1.824.650 1.837.799 1.238.907 1.066.617 1.585.270
Chi phí tài chính 39 1.044 2.139 3.833
Chi phí bán hàng 21.952 28.586 31.494 39.813 49.875 Chi phí quản lý
DN 10.284 10.764 1.610 10.892 12.085
Chi Phí Khác 1.610 26
Tổng 1.856.886 1.877.188 1.284.467 1.119.461 1.651.089 Tốc độ phát triển
liên hoàn (%) 100 101 68,4 87,1 147,4
(Nguồn Phòng Tài chính - Kế toán) Đặc thù kinh doanh mặt hàng chiến lược xăng dầu từng được xem thuộc độc quyền Nhà nước. Nhà nước thực hiện vai trò chi phối thông qua quản lý hoạt động xuất nhập khẩu cũng như phân phối 9 Doanh nghiệp đầu mối. Giá xăng dầu Việt Nam vẫn dựa trên cơ sở giá thế giới và các sắc thuế cũng như mức trích xả quỹ bình ổn giá xăng dầu. Do đó, năm 2013 và năm 2014 giá xăng dầu ổn định, nhưng từ năm 2015 đến năm 2017 có sự sụt giảm mạnh do nhiều yếu tố tác động như kinh tế, chính trị…, giá dầu giảm mạnh nhất năm 2016 nên giá vốn hàng hóa sẽ thấp hơn năm 2015, khi sang năm 2017 thị trường xăng dầu có sự cân bằng, giá cả ổn định và tăng nhẹ, giá dầu trong nước sẽ được điều chỉnh tăng nên giá vốn hàng hóa năm 2017 sẽ tăng cao hơn năm 2015 và năm
2016. Giá vốn hàng hóa từ năm 2015-2017 chiếm tỷ trọng 96%-97% trên doanh thu. Để kiềm chế lạm phát và ổn định nền kinh tế trong nước, Chính phủ chủ trương hạn chế tăng giá xăng dầu. Do đó, mức thù lao cho các tổng đại lý và đại lý giảm mạnh, có những thời điểm chỉ còn 100-150 đ/lít, không đủ bù đắp chi phí kinh doanh.
Chi phí tài chính qua năm 2013 không phát sinh những chi phí tài chính và chi phí khác, nhưng từ năm 2014 các chi phí tài chính tăng dần qua cá năm. Tỷ trọng chi phí tài chính chiếm 0,08% - 0,23% doanh thu.
Biểu đồ 2.3: Chi phí kinh doanh PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 –2017.
*Đánh giá chỉ tiêu lợi nhuận.
Lợi nhuận của Công ty chủ yếu từ hoạt động kinh doanh xăng dầu, lợi nhuận này phụ thuộc chủ yếu vào mức chiết khấu Tổng công ty đại lý và Doanh nghiệp đầu mối xăng dầu khác hưởng theo quy chế kinh doanh xăng dầu. Do đó, thù lao tăng hay giảm đều ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của Công ty.
1856886 1877188
1284467
1119461
1651089
0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 1600000 1800000 2000000
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chi phí kinh doanh
Bảng 2.6: Lợi nhuận PV OIL Hải Phòng năm 2013 – 2017.
(Đơn vị tính:triệu đồng)
Năm 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765.168 5.812.613 5.257.770 5.050.729 4.036.108 Tốc độ phát
triển liên hoàn (%)
100 154,3 90,4 96 80
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Biểu đồ 2.4: Lợi nhuận PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
Hiện xăng dầu trong nước hiện nay chủ yếu phải nhập khẩu, giá trong nước phụ thuộc vào sự biến động của giá thị trường thế giới. Năm 2014, giá xăng dầu thế giới luôn dao động và tăng ở mức cao do tình hình bất ổn chính trị ở Trung Đông và Bắc Phi. Điều này cho thấy doanh thu của Công ty trong năm 2014 tăng mạnh, nhưng do chi phí tài chính và chi phí bán hàng tăng nên lợi nhuận chỉ đạt có 5 tỷ đồng. Nhưng từ năm 2015 – năm 2017 do sự suy thoái thị trường kinh tế thế giới, đẩy giá xăng dầu lao dốc giảm mạnh, làm cho doanh thu của Công ty giảm mạnh.
3765168,0
5812613,0
5257770,0
5050729,0
4036108,0
,0 1000000,0 2000000,0 3000000,0 4000000,0 5000000,0 6000000,0 7000000,0
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Lợi nhuận sau thuế