CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH
2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí PV OIL Hải Phòng
2.2.2. Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí PV OIL Hải Phòng
*Đánh giá chỉ tiêu tỷ xuất lợi nhuận theo doanh thu.
Bảng 2.7: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính: triệu đồng, %) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765 5.812 5.257 5.050 4.036
Doanh thu 1.861.903 1.950.345 1.295.082 1.125.903 1.656.123 Tỷ suất lợi nhuận
trên doanh thu ROS 0,2 0,3 0,41 0,45 0,24
Tốc độ phát triển
liên hoàn 100 150 136,6 109,7 53,3
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán)
Biểu đồ 2.5: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
0,2
0,3
0,41
0,45
0,24
0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 0,5
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu
Qua số liệu bảng 2.7 và biểu đồ 2.5, ta thấy:
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS): Tỷ số lợi nhuận của công ty qua các năm rất thấp, năm 2013 cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra được 0,2 đồng lợi nhuận, có sự tăng dần. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm, chỉ còn thu được 0,24 đồng lợi nhuận vào năm 2017.
*Đánh giá chỉ tiêu tỷ xuất lợi nhuận theo chi phí.
Bảng 2.8: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính: triệu đồng, %) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765 5.812 5.257 5.050 4.036 Chi phí 1.856.886 1.877.188 1.284.467 1.119.461 1.651.089 Tỷ suất lợi nhuận
theo chi phí 0,2 0,31 0,4 0,45 0,24
Tốc độ phát triển
liên hoàn 100 128,5 108 109 85,2
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán)
Biểu đồ 2.6: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
0,2
0,31
0,4
0,45
0,24
0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 0,5
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tỷ xuất lợi nhuận theo chi phí
Qua bảng số liệu 2.8 và biểu đồ 2.6 ta thấy:
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sử dụng các yếu tố chi phí Công ty trong sản xuất. Năm 2013 với một đồng chi phí tạo ra 0,2 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này có hiệu quả đến năm 2014, chỉ tiêu tăng so với năm 2013 là 28,5%, nhưng từ năm 2015 đến năm 2016, mặc dù lợi nhuận giảm nhưng chi phí của Công ty giảm mạnh nên lợi nhuận theo chi phí công ty vẫn có sự tăng trưởng 9%. Đến năm 2017 do phát sinh các chi phí tài chính khác làm tổng chi phí tăng ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của Công ty.
*Đánh giá chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo vốn cố định.
Bảng 2.9: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn cố định PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính:triệu đồng, %) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765 5.812 5.257 5.050 4.036 Vốn cố định 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 Tỷ suất lợi nhuận
theo vốn cố định 5 8 7 6,73 5,4
Tốc độ phát triển liên
hoàn 100 160 87,5 96 80,2
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán) Qua bảng số liệu 2.9 và biểu đồ 2.7 ta thấy:
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định, năm 2013 thì cứ 100 đồng vốn cố định công ty thu được 5 đồng lợi nhuận.Qua năm 2014, giá xăng dầu tăng và chi phí thấp do đó tỷ số tăng, nhưng từ năm 2015 – năm 2017, biến động giá xăng dầu thế giới dẫn đến giá xăng dầu trong nước giảm và chi phí khác tăng lên nên tỷ số giảm dần qua các năm.
Biểu đồ 2.7: Tỷ suất lợi nhận theo vốn định PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
*Đánh giá chỉ tiêu tỷ xuất lợi nhuận theo vốn lưu động.
Bảng 2.10: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính:triệu đồng, %) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765 5.812 5.257 5.050 4.036
Vốn lưu động 32.899 24.250 29.990 27.902 31.105 Tỷ suất lợi nhuận
theo vốn lưu động 11,4 20,3 17 18,1 12,9
Tốc độ phát triển
liên hoàn 100 170 80 106,4 71,2
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán)
Qua số liệu bảng số liệu và biểu đồ trên ta thấy:
Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động năm 2013 cứ 100 đồng vốn lưu động của doanh nghiệp tạo ra 11,4 đồng lợi nhuận, chỉ số này tăng cao nhất năm 2014, khi so với năm 2013 chỉ số này tăng 70%, nhưng sau đó là sự giảm mạnh
5
8
7 6,73
5,4
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tỷ xuất lợi nhận theo vốn định
vào năm 2017 khi chỉ số này giảm gần 30% so với năm 2016. Do số nợ ngắn hạn của Công ty ngày càng tăng trong khi tài sản ngắn hạn giảm dẫn đến nguồn vốn lưu động công ty giảm. Điều này cho thấy công ty hiện đang thiếu hụt rất lớn lượng vốn lưu động để duy trì hoạt động và phát triển công ty, cần phải cải thiện thu hồi công nợ ngắn hạn đảm bảo nguồn vốn hoạt động.
Biểu đồ 2.8: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
*Đánh giá chỉ tiêu tỷ xuất lợi nhuận theo vốn kinh doanh.
Bảng 2.11: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
(Đơn vị tính: %) Năm
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017
Lợi nhuận 3.765 5.812 5.257 5.050 4.036 Vốn kinh doanh 235.312 187.483 210.280 265.789 288.285 Tỷ suất lợi nhuận theo
vốn kinh doanh 1,6 3,1 2,5 1,9 1,4
Tốc độ phát triển liên
hoàn 100 193,7 80,6 76 73,6
(Nguồn Phòng tài chính - kế toán)
11,4
20,3
17 18,1
12,9
0 5 10 15 20 25
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động
Biểu đồ 2.9: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh PV OIL Hải Phòng giai đoạn 2013 – 2017.
Qua bảng số liệu 2.11 và biểu đồ 2.9 ta thấy:
Chỉ số tỷ số lợi nhuận theo vốn kinh doanh của Công ty cho thấy năm 2013 cứ 100 đồng vốn kinh doanh công ty tạo ra được 1.6 đồng lợi nhuận. Do năm 2014, lợi nhuận Công ty tăng mạnh và nợ phải trả thấp nên số tỷ số lợi nhuận theo vốn kinh doanh tăng cao so với năm 2013 tăng 93,6%. Nhưng từ năm 2015 đến năm 2017, số nợ phải trả của khách hàng tăng cao nên tỷ số giảm dần. Do đó, để tăng lợi nhuận công ty cần thu hồi nợ phải trả của khách hàng.