CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THAN VÀNG
2.6. Phân tích tình hình tài chính của công ty
2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty Cổ phần than Vàng Danh
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh Quỹ tài sản hiên có và nguồn vốn hình thành nên tài sản của Doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo.
BẢNG ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2016
Bảng 2-39
ST
T Chỉ tiêu
Đầu năm 2016 Cuối năm 2016
SS CN2016/ĐN2016 SS về số tiền SS tỉ
trọng Số tiền (trd)
Tỉ trọng
(%)
Số tiền (trd) Tỉ trọng
(%) ± (%) Tỉ trọng
(%) TÀI SẢN
A TÀI SẢN NGẮN HẠN 598.654,32 31,65 482.798,08 21,31 -115.856,24 -19,35 -10,33 I Tiền và các khoản tương đương tiền 218.218,44 11,54 86.226,29 3,81 -131.992,15 -60,49 -7,73
1 Tiền 218.218,44 11,54 86.226,29 3,81 -131.992,15 -60,49 -7,73
2 Các khoản tương đương tiền 0,00
II Các khoản phải thu ngắn hạn 209.769,80 11,09 224.579,57 9,91 14.809,77 7,06 -1,18
1 Phải thu khách hàng 192.627,07 10,18 214.030,86 9,45 21.403,79 11,11 -0,73
2 Trả trước cho người bán 6.231,34 0,33 3.421,00 0,15 -2.810,34 -45,10 -0,18
3 Phải thu ngắn hạn khác 13.326,00 0,70 10.569,86 0,47 -2.756,14 -20,68 -0,24
4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó
đòi(*) -2.414,60 -0,13 -3.442,15 -0,15 -1.027,55 42,56 -0,02
III Hàng tồn kho 163.722,75 8,65 165.977,65 7,33 2.254,90 1,38 -1,33
- - Hàng tồn kho 163.722,75 8,65 165.977,65 7,33 2.254,90 1,38 -1,33
IV Tài sản ngắn hạn khác 6.943,33 0,37 6.014,58 0,27 -928,75 -13,38 -0,10
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 6.577,63 0,35 2.332,92 0,10 -4.244,71 -64,53 -0,24
2 Thuế GTGT được khấu trừ 0,00 2.988,15 0,13 2.988,15 0,13
B TÀI SẢN DÀI HẠN 1.293.100,27 68,35 1.782.683,83 78,69 489.583,56 37,86 10,33 I Các khoản phải thu dài hạn 31.905,14 1,69 81.984,39 3,62 50.079,25 156,96 1,93 1 Trả trước cho người bán dài hạn 15.050 0,80 62.262,37 2,75 47.212,37 313,7 1,95
2 Phải thu dài hạn khác 16.855,14 0,89 19.722,02 0,87 2.866,88 17,01 -0,02
II Tài sản cố định 961.633,21 50,83 1.226.962,29 54,16 265.329,08 27,59 3,33
1 Tài sản cố định hữu hình 961.601,10 50,83 1.226.943,51 54,16 265.342,41 27,59 3,33
- Nguyên giá 3.002.626,90 158,72 3.579.385,80 158,00 576.758,90 19,21 -0,73
- Giá trị hao mòn lũy kế(*) -2.041.025,81 -107,89 -2.352.442,28 -103,84 -311.416,47 15,26 4,05
2 Tài sản cố định vô hình 32,11 0,00 18,78 0,00 -13,33 -41,51 0,00
- Nguyên giá 1.061,96 0,06 1.061,96 0,05 0,00 0,00 -0,01
- Giá trị hao mòn lũy kế(*) -1.029,85 -0,05 -1.043,18 -0,05 -13,33 -1,29 0,01 III Tài sản dở dang dài hạn 232.389,55 12,28 324.881,97 14,34 92.492,42 39,80 2,06 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 232.389,55 12,28 324.881,97 14,34 92.492,42 39,80 2,06
IV Tài sản dài hạn khác 67.172,38 3,55 148.855,18 6,57 81.682,80 121,60 3,02
1 Chi phí trả trước dài hạn 66.984,70 3,54 148.855,18 6,57 81.870,48 122,22 3,03
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 187,68 0,01 0,00 -187,68 -100,00 -0,01
TỔNG TÀI SẢN 1.891.754,59 100,00 2.265.481,91 100,00 373.727,32 19,76 0,00 NGUỒN VỐN
C NỢ PHẢI TRẢ 1.442.793,73 76,27 1.799.504,73 79,43 356.711,00 24,72 3,16
I Nợ ngắn hạn 723.595,37 38,25 946.582,65 41,78 222.987,28 30,82 3,53
1 Phải trả người bán ngắn hạn 120.308,25 6,36 271.926,74 12,00 151.618,49 126,03 5,64
4 Chi phí phải trả ngắn hạn 38.940,51 2,06 49.051,55 2,17 10.111,04 25,97 0,11
5 Phải trả nội bộ ngắn hạn 28.796,35 1,52 0,00 -28.796,35 -100,00 -1,52
6 Phải trả ngắn hạn khác 46.453,63 2,46 43.254,46 1,91 -3.199,17 -6,89 -0,55
7 Vay và nợ thuế tài chính ngắn hạn 271.658,70 14,36 359.098,48 15,85 87.439,78 32,19 1,49 8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 44.610,86 2,36 32.879,72 1,45 -11.731,14 -26,30 -0,91
II Nợ dài hạn 719.198,36 38,02 852.922,08 37,65 133.723,72 18,59 -0,37
- Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 719.198,36 38,02 852.922,08 37,65 133.723,72 18,59 -0,37
D VỐN CHỦ SỞ HỮU 448.960,86 23,73 465.977,18 20,57 17.016,32 3,79 -3,16
I Vốn chủ sở hữu 442.024,20 23,37 450.058,84 19,87 8.034,64 1,82 -3,50
1 Vốn góp của chủ sở hữu 420.235,04 22,21 420.235,04 18,55 0,00 0,00 -3,66
Cổ phiếu phổ thông có quyền
biểu quyết 420.235,04 22,21 420.235,04 18,55 0,00 0,00 -3,66
2 Thặng dư vốn cổ phần -193,10 -0,01 -343,10 -0,02 -150,00 77,68 0,00
3 Vốn khác của chủ sở hữu 14.913,98 0,79 26.220,28 1,16 11.306,30 75,81 0,37
4 Quỹ đầu tư phát triển 7.068,28 0,37 3.946,62 0,17 -3.121,66 -44,16 -0,20
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 6.936,66 0,37 15.918,34 0,70 8.981,68 129,48 0,34 - Nguồn kinh phí đã hình thành
TSCD 6.936,66 0,37 15.918,34 0,70 8.981,68 129,48 0,34
TỔNG NGUỒN VỐN 1.891.754,59 100,00 2.265.481,91 100,00 373.727,32 19,76 0,00
Từ bảng cân đối kế toán 2-39 ta có một số nhận xét và đánh giá sau:
Về quy mô tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty cuối năm 2016 là 2.265.481,91 triệu đồng, tăng 373.727,32 triệu đồng và ứng với tăng 19,76% so với đầu năm 2016.
1/ Đối với tài sản
a) Thời điểm đầu năm
- Tổng tài sản là 1.891.754,59 triệu đồng. Trong đó, TSNH là 598.654,32 triệu đồng, chiếm 31,65% và TSDH là 1.293.100,27 triệu đồng ,chiếm 68,35% . Một số ít là hàng tồn kho (8,65%) và tài sản ngắn hạn khác là không đáng kể (0,37%).
- TSNH chủ yếu là khoản “ tiền và các khoản tương đương tiền” là 218.218,44 triệu đồng,chiếm 11,54% , và các khoản phải thu ngắn hạn tương ứng là 209.769,80 triệu đồng hay 11,09% so với tổng tài sản.
- TSDH chủ yếu là tài sản cố định hữu hình là 961.601,10 triệu đồng, chiếm 50,83% so với tổng tài sản
b) Thời điểm cuối năm
- Tổng tài sản tại thời điểm này là 2.265.481,91 triệu đồng, tăng so với thời điểm đầu năm là 373.727,32 triệu đồng, tương ứng tăng 19,76%. Nguyên nhân tăng là do TSDH tăng 489.583,56 triệu đồng ( tương ứng tăng 37,86%), và TSNH giảm 115.856,24 triệu đồng ( tương ứng giảm 19,35%).
-TSDH tăng do tài sản cố định hữu hình tăng 265.342,41 triệu đồng ( tương ứng tăng 27,59%), chủ yếu do nguyên giá từ 3.002.626,90 triệu đồng lên
3.579.385,80 triệu đồng dẫn đến tăng là 576.758,90 triệu đồng hay 19,21%; đồng thời giá trị hao mòn lũy kế tăng từ 2.041.025,81 triệu đồng lên 2.352.442,28 triệu đồng dẫn tới tăng 311.416,47 triệu đồng hay tăng 15,26% so với thời điểm đầu năm.
- TSNH giảm chủ yếu do “ tiền và các khoản tương đương tiền giảm mạnh”, từ 218.654,32 triệu đồng xuống còn 86.226,29 triệu đồng, nghĩa là giảm 131.992,15 triệu đồng, tương ứng giảm 60,49%
2/ Đối với nguồn vốn a) Thời điểm đầu năm
- Tổng nguồn vốn là 1.891.754,59 triệu đồng , trong đó NPT là 1.442.793,73 triệu đồng ( tương ứng 76,27%) và NVCSH là 448.960,86 triệu đồng tương ứng 23,73 %.
- Nợ phải trả chủ yếu là nợ ngắn hạn là 723.595,37 (tương ứng là 38,25%) ;
“vay và nợ thuê tài chính dài hạn là 719.198,36 triệu đồng (tương ứng là 38,02%) và vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn là 271.658,70 triệu đồng tương ứng 14,36%
so với tổng nguồn vốn.
- Nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu là cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết có 420.235,04,chiếm 22,24% So với tổng nguồn vốn.
b) Thời điểm cuối năm
.
- Tổng nguồn vốn là 2.265.481,91 triệu đồng ,tăng 373.727,32 triệu đồng, tương ứng tăng 19,76% so với thời điểm đầu năm.
- Tăng chủ yếu do nợ phải trả tăng 356.711triệu đồng, ứng với tăng 24,72%.
Trong nợ phải trả thì nợ ngắn hạn tăng 222.987,28 triệu đồng hay tăng 30,82%, phải trả người bán ngắn hạn tăng 151.618,49 triệu đồng ( tương ứng tăng 126,03%) đồng thời thuế và các khoản phải nộp nhà nước cũng tăng 42.821,22 (tương ứng tăng 110,56%).
- Tổng nguồn vốn tăng có sự đóng góp của vốn chủ sở hữu là : tăng 17.016,32 triệu đồng (tương ứng tăng 3,79%). Trong đó vốn khác của chủ sở hữu tăng 11.306,30 triệu đồng tương ứng tăng 75,81%.
2.6.1.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kêt quả kinh doanh trong một thời kỳ hoạt động của doanh nghiệp, chi tiết cho hoạt động kinh doanh chính xác và các hoạt động khác. Qua phân tích báo cáo nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ và những người khác có liên quan, từ đó thấy dược tiềm lực kinh tế của doanh nghiệp, đồng thời vạch rõ những mạt tích cực và xác định mức độ ảnh hưởng. Từ đó đè xuất các biện pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
BẢNG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Bảng 2-40 ST
T Chỉ tiêu Mã
số Năm 2015 Năm 2016 SS năm 2016 với 2015 Chênh lệch % 1 Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 1 3.494.790,6 6
3.309.939,2
5 -184.851,41 -5,29 2 Các khoản giảm trừ
doanh thu 2 0,00
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 1-2)
10 3.494.790,6 6
3.309.939,2
5 -184.851,41 -5,29 4 Giá vốn hàng bán 11 3.030.926,3
9 2.901.533,5
8 -129.392,81 -4,27 5 Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11)
20 463.864,27 408.405,67 -55.458,60 -11,96 6 Doanh thu hoạt động
tài chính 21 2.508,06 3.644,49 1.136,43 45,31
7 Chi phí hoạt động tài
chính 22 115.682,91 84.597,28 -31.085,63 -26,87
Trong đó: Chi phí lãi
vay 23 115.682,91 84.597,28 -31.085,63 -26,87
8 Chi phí bán hang 24 4.112,88 4.326,40 213,52 5,19
9 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 25 230.404,29 243.558,88 13.154,59 5,71
10
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30=(20+(21-22)- (24+25))
30 116172,25 79.657,60 -36.514,65 -31,43
11 Thu nhập khác 31 6.836,81 888,49 -5.948,32 -87
12 Chi phí khác 32 1.744,98 6.884,93 5.139,95 294,56
13 Lợi nhuận khác (40 =
31-32) 40 5.091,83 -5.996,44 -11.088,27 -217,77
14 Tổng lợi nhuận trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 121.264,08 73.661,16 -47.602,92 -39,26 15 Chi phí thuế TNDN
hiện hành 51 27.908,53 16.684,91 -11.223,62 -40,22 16 Chi phí thuế TNDN
hoãn lại 52 -187,68 187,68 375,36 -200
17
Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 = 50 - 51
-52 60 93.543,23 56.788,57 -36.754,66 -39,29
18 Lãi cơ bản trên cổ
phiếu 70 0,00355 0,001 -0,0025 -74,79
19 Lãi suy giảm trên cổ
phiếu 71 0 0,00
+ Thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần than Vàng Danh năm 2015 và năm 2016 đưa ra nhận xét sau:
- Về doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 đạt 3.309.939,25 Tr.đồng, giảm 184.851,41 Tr.đồng ứng giảm 5,29% so với năm 2015. Nguyên nhân dẫn đến doanh thu bán hàng giảm là do sản lượng tiêu thụ năm 2016 của doanh nghiệp giảm. Tuy giá bán than bình quân trong năm 2016 tăng so với năm 2015, nhưng tốc độ giảm sản lượng nhanh hơn tốc độ tăng giá bán bình quân. Vì thế doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giảm so với năm 2015.
- Khoản giảm trừ doanh thu bằng 0 thể hiện công ty sản xuất và tiêu thụ sản phẩm theo đúng yêu cầu của khách hàng nên không bị trả lại hàng bán và các khoản giảm trừ doanh thu, chiết khấu hàng bán
- Do các khoản giảm trừ bằng 0 nên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dich vụ năm 2016 bằng với tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016
- Giá vốn hàng bán năm 2016 là 2.901.533.58 Tr.đồng giảm 129.392,81 tr.đồng so với năm 2015.
- Về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
+ Chi phí bán hàng năm 2016 là 4.326,40 tr.đồng tăng 213,52 tr.đồng (ứng với tăng 5,19%)
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 là 243.558,88 tr.đồng tăng lên 13.154,59 triệu đồng, ứng với tăng 5,71% so với năm 2015.
+Nguyên nhân do khấu hao, chi phí tiếp khách, công tác phí, hội nghị…tăng cao , bên cạnh đó việc bố trí sắp xếp lực lượng quản lý đang trong giai đoạn hoàn thiện, chưa thực sự hợp lý và chặt chẽ mặc dù Công ty thay đổi bộ máy quản lý.
- Về doanh thu và chi phí hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2016 đã tăng 1.136,43 triêu đồng ứng với tăng 45,31% so với năm trước, cùng với đó chi phí hoạt động tài chính giảm xuống.
Tuy nhiên nhìn vào số liệu ta thấy doanh thu tài chính năm 2016 là 3.644,49 tr.đồng trong khi chi phí tài chính trong năm là 84.597,28 tr.đồng quá cao đã làm giảm đáng kể lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Thu nhập khác và chi phí khác năm 2016 cũng có sự biến động. Thu nhập khác năm 2016 là 888,49 Tr.đồng giảm 5.948,32 Tr.đồng so với năm 2015. Chi phí khác năm 2016 tăng 5.139,95 Tr.đồng, ứng với tăng 294,56% so với năm 2015. Thu nhập khác giảm trong khí đó chi phí tài chính tăng mạnh điều này dẫn đến lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm đã giảm.
- Về lợi nhuận:
+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2016 là 79.567,60 Tr.đồng đã giảm 36.604,65 Tr.đồng, ứng với giảm 31,43% so với năm 2015.
+ Nguyên nhân là do lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.
+ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty 2016 đạt 73.571,16 Tr.đồng giảm 47.602,92 Tr đồng, ứng với giảm 39,26% so với năm 2015. Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty năm 2016 là 56.788,57 Tr.đồng lợi nhuận này giảm so với năm 2015 là 36.754,66, ứng với giảm 39,29%.
Nhìn chung năm 2016 hoạt động sản xuất của kinh doanh không được tốt, hiệu quả kinh tế không cao. Nguyên nhân do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm giảm, thu nhập khác cũng giảm khi đó các chi phí như: Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác tăng mạnh. Công ty đưa ra những biện pháp quản lý tốt cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cắt giảm chi phí phù hợp nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp.