Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI
4.2. Một số giải pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
Thời gian qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên đã đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ, góp phần tích cực trong việc chống thất thu NSNN. Tuy nhiên, bên cạnh những thành tích đã đạt được, công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế cần hoàn thiện.
Trên cơ sở phân tích, đánh giá các kết quả đạt được và những tồn tại trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN. Ðể hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách hàng năm Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên cần tiếp tục phát huy những thế mạnh đã có, đồng thời cần tập trung thực hiện đồng bộ một số giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN. Cụ thể, một số nhóm giải pháp như sau:
4.2.1. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Đây là nội dung có ý nghĩa hết sức quan trọng, quyết định hiệu quả của một cuộc thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Trong thời gian tới, công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên cần phải được quán triệt, thống nhất thực hiện trên cơ sở phân tích, đánh giá rủi ro về thuế (dựa trên nguồn dữ liệu kê khai của doanh nghiệp, kết hợp với thông tin thu thập được trong quá trình quản lý, giám sát hồ sơ khai thuế) và phải phù hợp với nguồn nhân lực hiện
có, giúp cho công chức thanh, kiểm tra chủ động trong việc triển khai nhiệm vụ, đưa công tác thanh, kiểm tra đi vào nề nếp, ổn định và đạt tiến độ theo chương trình kế hoạch đề ra.
Khi xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN, cần tập trung vào các doanh nghiệp có rủi ro thất thu về thuế TNDN cao; doanh nghiệp có quan hệ giao dịch liên kết, có dấu hiệu chuyển giá; doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ; doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra; doanh nghiệp chây ỳ nợ thuế; doanh nghiệp có vi phạm về kê khai thuế, vi phạm về hoá đơn, chứng từ… Hiện nay, Tổng cục thuế đã triển khai và nâng cấp phần mềm ứng dụng phân tích rủi ro NNT (TPR) phục vụ công tác lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra. Đây là một thuận lợi lớn đối với Ngành thuế cả nước nói chung và Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên nói riêng. Với việc ứng dụng phần mềm TPR vào thực tiễn, chắc chắn sẽ đem lại hiệu quả cao trong công tác phân tích, lực chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đảm bảo tính minh bạch khách quan nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế nói chung và công tác thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng, góp phần hiện đại hóa công tác quản lý thuế.
4.2.2. Tăng cường công tác thu thập thông tin, tài liệu, phân tích dữ liệu của người nộp thuế trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Thu thập thông tin, tài liệu, nắm tình hình để xây dựng kế hoạch trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế là bước quan trọng, giúp cho việc quyết định thanh tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm, rút ngắn được thời gian thanh tra, kiểm tra. Góp phần quan trọng vào việc thành công đối với mỗi cuộc thanh tra, kiểm tra. Thực tiễn cho thấy hiệu quả của cuộc thanh tra, kiểm tra phụ thuộc rất lớn vào việc thu thập thông tin, tài liệu nắm bắt tình hình ban đầu.
Qua thu thập thông tin, tài liệu, nắm bắt tình hình để có những nét khái quát về hoạt động của đối tượng thanh tra, kiểm tra, từ đó có thể đưa ra nhận
định về những vấn đề nổi cộm, có khả năng sai phạm hoặc có dấu hiệu sai phạm cần đi sâu, tập trung tiến hành thanh tra, kiểm tra là cơ sở để xây dựng kế hoạch tiến hành thanh tra, kiểm tra và xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra, kiểm tra báo cáo. Để thực hiện tốt công tác thu thập thông tin, tài liệu nắm tình hình trước khi quyết định thanh tra, kiểm tra cần phải chọn người được giao nắm tình hình là người có năng lực nghiên cứu và dự kiến sẽ là thành phần chủ yếu, trụ cột của Đoàn thanh tra, kiểm tra sau này.
Sau khi nắm tình hình phải báo cáo khái quát tình hình của đối tượng thanh tra, kiểm tra; xây dựng những nội dung cần phải thanh tra, kiểm tra làm rõ, kiến nghị đề xuất thời gian, nội dung thanh tra, kiểm tra; thành phần Đoàn thanh tra, kiểm tra và biện pháp tổ chức cuộc thanh tra, kiểm tra báo cáo người ra quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
4.2.3. Nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên hiện nay vẫn còn thiếu về số lượng và chưa sâu về chất lượng, do vậy việc nâng cao năng lực, trình độ đối với đội ngũ cán bộ trên là một yêu cầu cần thiết. Trong thời gian tới, để chuyên nghiệp hoá đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra, Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên cần triển khai có hiệu quả một số nội dung sau:
+ Kiện toàn công tác tổ chức cán bộ theo hướng tăng cường lực lượng Cán bộ, công chức có trình độ, năng lực chuyên môn ở các bộ phận khác bổ sung vào lực lượng cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
+ Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng về kỹ năng, nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra cho đội ngũ cán bộ mới; đồng thời tổ chức đào tạo lại đối với đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao hơn nữa trình độ chuyên môn, nghiệp vụ.
+ Thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn về kế toán; kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế theo chuyên đề nhằm tạo điều kiện cho cán bộ làm công tác
thanh tra, kiểm tra thuế nắm bắt được một cách toàn diện các đặc thù trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cơ chế hoạch toán và quy trình kê khai thuế của từng loại hình doanh nghiệp; trên cơ sở đó tổng hợp, đúc kết để xây dựng sổ tay kỹ năng nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra.
+ Thường xuyên tổ chức các hội nghị sơ kết, đánh giá hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế trên địa bàn để cùng học tập, trao đổi, rút kinh nghiệm nhằm nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra cho cán bộ thuế và nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
+ Tăng cường các biện pháp giáo dục, rèn luyện nhằm nâng cao phẩm chất, đạo đức của đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Như vậy, song song với việc Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên triển khai các giải pháp nêu trên, để hướng tới một đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế chuyên nghiệp, hiệu quả, vừa giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, vừa có lối sống lành mành, thái độ ứng xử, giao tiếp đúng mực… đòi hỏi mỗi cán bộ, công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế phải không ngừng nỗ lực trong việc tự học tập và tu dưỡng về đạo đức nghề nghiệp, kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ, tin học, ngoại ngữ và kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế để đáp ứng yêu cầu trong mọi thời điểm.
+ Kiện toàn nhân lực thanh tra, kiểm tra toàn ngành thuế theo hướng:
Tiếp tục tăng cường lực lượng cho công tác thanh tra, kiểm tra đạt tối thiểu 30% - 35% tổng số cán bộ công chức cơ quan.
4.2.4. Tăng cường công tác phối hợp kiểm tra giữa cơ quan thuế với các cơ quan, ban ngành chức năng trên địa bàn thị xã Phổ Yên
Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên thực hiện tham mưu cho UBND thị xã Phổ Yên chỉ đạo các cơ quan ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, có các giải pháp kiểm tra, xử lý, ngăn chặn kịp thời đối với các hành vi trốn thuế, gian lận thuế và chiếm đoạt tiền thuế.
Tập trung triển khai công tác “chống các hành vi vi phạm về hóa đơn”
qua ứng dụng “đối chiếu bảng kê hóa đơn” trong toàn ngành, nhằm phát hiện ngăn chặn, xử lý kịp thời hành vi kinh doanh mua bán hóa đơn bất hợp pháp, trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế. Phối hợp với cơ quan an ninh điều tra, cơ quan cảnh sát phòng chống tội phạm về kinh tế để điều tra, xác minh một số đường dây sử dụng hóa đơn bất hợp pháp chiếm đoạt tiền thuế của nhà nước nhằm răn đe, ngăn chặn đối với dạng tội phạm này và góp phần tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh bình đẳng giữa các doanh nghiệp. Bộ phận thanh tra, kiểm tra phối hợp chặt chẽ với bộ phận kê khai, tin học thường xuyên rà soát, quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế; phân loại giám sát chặt chẽ các đối tượng có dấu hiệu kinh doanh mua bán hoá đơn bất hợp pháp, trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm, chống thất thu cho NSNN.
4.2.5. Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu NNT và ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Tập trung triển khai hoàn thành chiến lược cải cách, hiện đại công tác thanh tra, kiểm tra của ngành, đẩy nhanh việc triển khai các ứng dụng tin học cho hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế một cách thiết thực, hiệu quả. Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu để tăng cường kiểm tra, rà soát, phân loại những ngành nghề có rủi ro cao để có biện pháp đấu tranh với các hành vi gian lận thuế. Tập trung thanh, kiểm tra đối với 16 lĩnh vực có rủi ro cao về thuế, trong đó có một số lĩnh vực trọng yếu như kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh và chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, doanh nghiệp bán hàng đa cấp... Dựa trên các phần mềm công nghệ sẽ cho phép xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp, xây dựng hệ thống tỷ suất ngành nghề hoạt động kinh doanh nhằm phục vụ cho công tác thanh, kiểm tra nói chung và đặc biệt trong lĩnh vực thanh tra giá, kiểm tra thuế TNDN nói riêng.
4.2.6. Nâng cao hiệu quả công tác giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Thứ nhất, lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế. Việc giám sát khâu lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra cần được kiểm soát chặt chẽ. Trong trường hợp cần thiết đoàn thanh tra, kiểm tra có trách nhiệm báo cáo lãnh đạo cơ quan thuế. Danh sách NNT sau khi được bộ phận thanh tra, kiểm tra phân tích rủi ro cần công khai, lấy ý kiến phản hồi từ bộ phận kê khai và kế toán thuế và các bộ phận có liên quan khác nhằm thu thập thêm thông tin, sàng lọc kỹ các đối tượng thanh tra, kiểm tra.
Thứ hai, thực hiện thanh tra, kiểm tra. Nội dung giám sát trong quá trình hoạt động thanh tra, kiểm tra gồm hai nội dung chính: Một là, bộ phận thanh tra, kiểm tra cần chuẩn hóa trình tự các bước thanh tra, kiểm tra và hệ thống các mẫu biểu theo quy trình thanh tra, kiểm tra để đảm bảo công chức thuế thực hiện đúng, đầy đủ và trình tự công tác thanh tra, kiểm tra; Hai là, lãnh đạo bộ phận thanh tra, kiểm tra phân công công tác giám sát theo nguyên tắc mỗi nội dung công việc của thành viên và trưởng đoàn thanh tra, kiểm tra có ít nhất một người giám sát trên các nội dung công việc theo quy trình thanh kiểm tra; giám sát bằng chế độ báo cáo thông qua việc quy định thời gian và thực hiện mẫu biểu báo cáo.
Thứ ba, sau thanh tra, kiểm tra thuế. Để tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc thực hiện kiến nghị với cơ quan thuế rất cần các biện pháp xử lý sau thanh tra, kiểm tra thuế. Tuy nhiên, thời gian qua, cơ quan thuế mới làm tốt việc hướng dẫn thực hiện quyết định và chưa hướng dẫn tốt cho NNT khắc phục hoặc thực hiện các công việc cần thiết khác phát sinh sau thanh tra, kiểm tra. Bên cạnh đó, việc giám sát thực hiện kiến nghị của cơ quan thuế sau thanh tra, kiểm tra thuế cũng còn hạn chế và chưa đồng đều, khiến hiệu quả của hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế bị ảnh hưởng đáng kể.
Thứ tư, tăng cường kiểm soát tuân thủ đối với hoạt động công vụ của các đoàn, đội và cán bộ thực thi nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp để đề phòng, ngăn chặn, xử lý kịp thời vi phạm.
Thứ năm, tăng cường chỉ đạo, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động của các đoàn thanh tra, kiểm tra; thẩm định, công khai kết luận thanh tra, kiểm tra;
đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra; nâng cao tỷ lệ thu hồi sau thanh tra, kiểm tra.
Ngoài các nhóm giải pháp trên, để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế, thời gian tới, Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên cũng cần tăng cường công tác kiểm tra nội bộ; Tăng cường hơn nữa công tác tuyên truyền hỗ trợ các DN ngoài quốc doanh, nâng cao tính tuân thủ của NNT; Tiếp tục hoàn thiện chính sách cho hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN.