Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI
4.3. Một số kiến nghị
4.3.1. Đối với Tổng cục Thuế
- Thứ nhất, bổ sung các quy định về thanh tra, kiểm tra thuế TNDN, xử lí vi phạm pháp luật thuế trong luật quản lý thuế. Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra thuế đối với từng loại hình doanh nghiệp
Bổ sung thêm quy định về phối hợp điều tra thuế nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN và xử lí vi phạm pháp luật về thuế. Kịp thời phát hiện các hành vi vi phạm luật thuế có tính tổ chức, phức tạp và tinh vi. Quy định về điều tra thuế nên theo hướng xác định điều tra thuế chỉ là điều tra hành chính đồng thời với quy định về điều tra thuế phải bổ sung các quy định rõ về trách nhiệm của cơ quan thuế.
Bổ sung quy định về thanh tra đột xuất: tiến hành thanh tra đột xuất khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế hoặc giải quyết khiếu nại tố cáo.
- Thứ hai, để cơ chế tự khai, tự nộp thuế phát huy hiệu quả, tránh vi phạm cần tăng cường công tác hướng dẫn, kiểm tra, tổ chức hệ thống thông tin dịch vụ kế toán, kê khai và tính thuế. Đồng thời cần có lộ trình triển khai
thực hiện phù hợp, từng bước từ đơn giản đến phức tạp, từ thấp đến cao, chia theo từng nhóm để quản lý; nên có cơ chế khuyến khích các đối tượng nộp thuế tự nguyện áp dụng phương pháp tự khai tự nộp thuế, chẳng hạn như cho phép được hưởng các khoản khấu trừ đặc biệt hoặc các chế độ ưu đãi khác.
- Thứ ba, cùng với việc hoàn thiện cơ chế tự khai tự nộp thuế, thì công tác thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế cần được đẩy mạnh, đòi hỏi cơ quan thuế phải tập trung lực lượng lớn vào việc tuyên truyền và thanh tra, kiểm tra việc chấp hành luật thuế. Cơ quan thuế phải phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng như cơ quan công an, cơ quan ngoại vụ, cơ quan quản lý lao động,… để nắm bắt kịp thời thông tin về người nộp thuế, nguồn phát sinh thu nhập, có biện pháp phân loại người nộp thuế thành các nhóm khác nhau để thanh tra, kiểm tra một cách có hiệu quả.
- Thứ tư, Tăng cường trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ thuế Cán bộ thuế cần phải được đào tạo để nâng cao trình độ cũng như để đấu tranh và xử lí có hiệu quả với những hành vi trốn thuế, gian lận thuế một cách rất tinh vi, xảo quyệt.
Bên cạnh việc nâng cao trình độ thì việc giáo dục ý thức chấp hành pháp luật cho cán bộ thuế cũng cần được các ngành quan tâm thường xuyên, liên tục. Các cán bộ thuế phải có nhiệm vụ chấp hành pháp luật cũng như nội quy của ngành. Các trường hợp vi phạm pháp luật của cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế cũng cần được xử lí nghiêm minh.
- Thứ năm, Tăng cường sự kiểm tra, thanh tra trong nội bộ cơ quan cũng như của các cơ quan nhà nước khác với cơ quan thu thuế.
Trong lĩnh vực thuế, thanh tra trong nội bộ ngành là điều kiện cần thiết để phát hiện các trường hợp mà cán bộ thuế không thực hiện đúng nhiệm vụ theo yêu cầu. Ngoài việc tăng cường sự kiểm tra nội bộ thì chúng ta cũng cần phải tăng cường sự kiểm tra của nhân dân đối với cơ quan, cán bộ thu thuế.
Khi chịu sự giám sát của cả trong và ngoài thì chắc hẳn những hành vi vi phạm sẽ bị sớm phát hiện và xử lí kịp thời.
- Thứ sáu, cần nhanh chóng ban hành các quy định hướng dẫn một cách cụ thể về vấn đề kiểm tra tính đầy đủ, chính xác của các thông tin trong hồ sơ thuế để tránh tình trạng cơ quan thuế và doanh nghiệp có các cách hiểu khác nhau về trách nhiệm xác định tính đầy đủ và chính xác trong hồ sơ nộp thuế của người nộp thuế.
4.3.2. Đối với UBND tỉnh Thái Nguyên
- Xây dựng chính sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, tạo môi trường kinh doanh ổn định, có chính sách thu hút đầu tư từ nhiều nguồn để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, tăng thu nhập cho các tầng lớp dân cư, qua đó tạo nguồn thu bền vững và ổn định cho ngân sách địa phương.
- Chỉ đạo các Ban ngành phối kết hợp với cơ quan thuế trong công tác quản lý thu thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp trong công tác thu ngân sách, xây dựng quy chế phối hợp giữa cơ quan thuế và các cơ quan khác: Tài chính, Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng, Sở Kế hoạch - đầu tư, Sở Tài nguyên môi trường, Thanh tra…
- Chỉ đạo các Ban, ngành triển khai, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý; xây dựng và ban hành quy chế khai thác cơ sở dữ liệu dùng chung giữa các Ban, ngành nhằm phục vụ tốt cho việc cung cấp thông tin về người nộp thuế.
4.3.3. Đối với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
- Chỉ đạo các Đoàn thanh tra thuế, Đoàn kiểm tra thuế và cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế thực hiện đúng quy định Luật Quản lý thuế, Luật Thanh tra và các văn bản hướng dẫn thi hành; Quy trình thanh tra thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và Quy trình kiểm tra thuế ban hành kèm theo Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế; không tự đặt ra các thủ tục hành chính ngoài quy định để gây khó khăn cho doanh nghiệp.
- Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ của các Đoàn thanh tra, kiểm tra thuế và cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm ngăn chặn và hạn chế tiêu cực, sai sót của cán bộ và các đoàn thanh tra, kiểm tra thuế. Nghiêm túc kiểm điểm và xử lý kỷ luật đối với các tập thể, cá nhân vi phạm nội quy, quy chế của ngành (có biểu hiện gây phiền hà, sách nhiễu NNT…). Kết hợp đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra thuế với việc chấm điểm thi đua đối với từng cán bộ.
- Định kỳ, tổng hợp kết quả thanh tra, kiểm tra, kết quả thu nộp sau thanh tra, kiểm tra trên phạm vi toàn tỉnh. Trên cơ sở đó thường xuyên chỉ đạo, đôn đốc và hỗ trợ kịp thời để các bộ phận, các Chi cục thuế hoàn thành kế hoạch được giao.
- Tiếp tục tạo môi trường lành mạnh và giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế cho NNT trên địa bàn Tỉnh.
4.3.4. Đối với Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên
- Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên cần xây dựng quy chế phối hợp giữa các đội trong Chi cục Thuế, giúp cho việc phối hợp giữa các bộ phận trong cơ quan thuế được linh hoạt, thuận lợi.
- Tăng cường cán bộ cho bộ phận thanh tra, kiểm tra, tập trung bố trí những cán bộ có chuyên môn giỏi, có đạo đức nghề nghiệp để hoạt động thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả cao hơn.
- Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, phổ biến giáo dục pháp luật về thuế nhằm nâng cao trình độ hiểu biết của người nộp thuế về chính sách thuế, tính nghiêm minh của chính sách pháp luật nhất là đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.