Chương II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG
2.2. Đ ÁNH GIÁ CÔNG TÁC TIÊU THỤ SẢN PHẨM XI MĂNG CÔNG TY CP XI MĂNG
2.2.1. Đánh giá khái quát kết quả tiêu thụ
2.2.1.2. Kết quả tiêu thụ theo sản phẩm
Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, ta sử dụng thước đo giá trị để xác định “ Tỷ lệ chung về thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm” theo nguyên tắc “không đƣợc bù trừ” (theo công thức 1.2), nhƣ sau:
Bảng 2.3: Tỷ lệ chung về thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm
Năm 2012: Tm12 = 77,87
Chủng loại sản phẩm
Kế hoạch (tấn) Thực hiện (tấn) Sản
lƣợng (tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng)
Sản lƣợng
(tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng) XM bao 1 375 900 1 145 455 1 576 031 996 154 1 145 455 1 141 049
PCB30 XM bao
PCB 40 147 600 1 172 727 173 095 114 255 1 172 727 133 990 XM bao
PC40 53 000 1 204 545 63 841 31 155 1 204 545 37 528 XM MC25 370 000 800 000 296 000 370 000 800 000 296 000 XM rời
PCB30 99 100 836 364 82 884 159 836 364 133
XM rời
PCB40 166 500 1 036 364 172 555 166 500 1 036 364 172 555 XM rời
PC40
287
900 1 104 545 317 999 196 607 1 104 545 217 161
Clinke 600
000 679 667 407 800 600 000 679 667 407 800 Tổng sản
phẩm 3 100 000 3 090 203 2 474 830 2 406 216
Năm 2013 Tm13 = 85,97
Chủng loại sản phẩm
Kế hoạch (tấn) Thực hiện (tấn) Sản
lƣợng (tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng)
Sản lƣợng
(tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng) XM bao
PCB30 1 240 000 1 072 727 1 330 182 956 799 1 072 727 1 026 384 XM bao
PCB 40 240 000 1 100 000 264 000 240 000 1 100 000 264 000 XM bao
PC40 50 000 1 181 818 59 091 38 875 1 181 818 45 943 XM MC25 530 000 800 000 424 000 527 222 800 000 421 778 XM rời
PCB30 0 836 364 0 0 836 364 0
XM rời
PCB40 200 000 854 545 170 909 200 000 854 545 170 909
XM rời
PC40 340 000 1 059 091 360 091 221 773 1 059 091 234 878 Clinke 800 000 700 000 560 000 800 000 700 000 560 000 Tổng sản
phẩm 3 400 000 3 168 273 2 984 669 2 723 892
Năm 2014 Tm14 = 87,59
Chủng loại sản phẩm
Kế hoạch (tấn) Thực hiện (tấn) Sản
lƣợng (tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng)
Sản lƣợng
(tấn)
Đơn giá (đồng)
Doanh thu (triệu đồng) XM bao
PCB30 1 000 000 1 109 091 1 109 091 847 111 1 109 091 939 523 XM bao
PCB 40 285 000 1 127 273 321 273 240 442 1 127 273 271 044 XM bao
PC40 45 000 1 227 273 55 227 30 748 1 227 273 37 736 XM MC25 565 000 854 545 482 818 554 731 854 545 474 043 XM rời
PCB30 0 809 091 0 0 809 091 0
XM rời
PCB40 500 000 836 364 418 182 500 000 836 364 418 182 XM rời
PC40 305 000 1 104 545 336 886 158 767 1 104 545 175 365 Clinke 800 000 700 000 560 000 800 000 700 000 560 000 Tổng sản
phẩm 3 500 000 3 283 477 3 131 799 2 875 893
(Nguồn: Công ty CP xi măng Vicem Bút Sơn) Nhƣ vậy, tỷ lệ chung về thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2012:
Tm12 =88,87%; năm 2013: Tm13 =85,97; năm 2014: Tm14 =87,59% đều nhỏ hơn 100%, chứng tỏ kế hoạch tiêu thụ nhiều sản phẩm của công ty không đạt mặc dù doanh thu đã có sự tăng trưởng theo từng năm và có giá trị tăng dần trong giai
đoạn 2012-2014. Để có căn cứ điều chỉnh kế hoạch sản xuất và tiêu thụ, cần phải xem xét mức độ tiêu thụ theo từng loại sản phẩm dựa vào thước đo hiện vật.
Bảng 2.4: Kết quả tiêu thụ sản phẩm trong kỳ Năm 2012
Chủng loại sản phẩm
Sản lƣợng kế hoạch
(tấn)
Sản lƣợng thực hiện
(tấn)
Chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch
Sản lƣợng (tấn) Tỷ lệ (%) XM bao PCB30 1 375 900 996 154 - 379 746 72,40
XM bao PCB 40 147 600 114 255 - 33 345 77,41
XM bao PC40 53 000 31 155 - 21 845 58,78
XM MC25 370 000 586 863 216 863 158,61
XM rời PCB30 99 100 159 - 98 941 0,16
XM rời PCB40 166 500 176 041 9 541 105,73
XM rời PC40 287 900 196 607 - 91 293 68,29
Cộng xi măng 2 500 000 2 101 234 - 398 766 84,05
Clinke 600 000 900 137 300 137 150,02
Tổng sản phẩm 3 100 000 3 001 371 - 98 629 96,82
Năm 2013
Chủng loại sản phẩm
Sản lƣợng kế hoạch
(tấn)
Sản lƣợng thực hiện
(tấn)
Chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch
Sản lƣợng (tấn) Tỷ lệ (%) XM bao PCB30 1 240 000 956 799 - 283 201 77,16
XM bao PCB 40 240 000 245 046 5 046 102,10
XM bao PC40 50 000 38 875 - 11 125 77,75
XM MC25 530 000 527 222 - 2 778 99,48
XM rời PCB30 0 215 215
XM rời PCB40 200 000 364 030 164 030 182,02
XM rời PC40 340 000 221 773 - 118 227 65,23
Cộng xi măng 2 600 000 2 353 960 - 246 040 90,54
Clinke 800 000 960 611 160 611 120,08 Tổng sản phẩm 3 400 000 3 314 571 - 85 429 97,49
Năm 2014
Chủng loại sản phẩm
Sản lƣợng kế hoạch
(tấn)
Sản lƣợng thực hiện
(tấn)
Chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch
Sản lƣợng (tấn) Tỷ lệ (%) XM bao PCB30 1 000 000 847 111 - 152 889 84,71
XM bao PCB 40 285 000 240 442 - 44 558 84,37
XM bao PC40 45 000 30 748 - 14 252 68,33
XM MC25 565 000 554 731 - 10 269 98,18
XM rời PCB30 0 3 011 3 011
XM rời PCB40 500 000 532 593 32 593 106,52
XM rời PC40 305 000 158 767 - 146 233 52,05
Cộng xi măng 2 700 000 2 367 403 - 332 597 87,68
Clinke 800 000 980 331 180 331 122,54
Tổng sản phẩm 3 500 000 3 347 734 - 152 266 95,65 (Nguồn: Công ty CP xi măng Vicem Bút Sơn Từ năm 2012-2014, sản lƣợng tiêu thụ sản phẩm của công ty luôn có sự tăng trưởng nhưng có xu hướng không ổn định. Tổng sản phẩm tiêu thụ năm 2013 tăng 10,4% so với năm 2012 nhƣng năm 2014 chỉ tăng 1% so với năm 2013. Kế hoạch tiêu thụ xi măng của công ty luôn đạt mức rất thấp: từ 84,05%-90,54%, riêng lƣợng tiêu thụ Clinke luôn vượt kế hoạch đề ra do thị trường xi măng giai đoạn này luôn trong tình trạng khủng hoảng thừa, thị trường xuất khẩu chính Băng-la-đét, Châu Phi duy trì tốt cùng với tình hình chính trị tại Thái Lan bất ổn đã làm giảm mạnh nguồn cung xuất khẩu từ khu vực này.
Đối với kết quả tiêu thụ xi măng, các dòng sản phẩm hoàn thành vƣợt mức kế hoạch tiêu thụ trong năm 2012: xi măng xây trát MC25 vƣợt 58,61%; năm 2013, 2014 xi măng rời PCB40 tiêu thụ vƣợt 82,02% và 6,52% kế hoạch. Đây là dòng
sản phẩm đƣợc Công ty dùng để cạnh tranh trực tiếp với các sản phẩm xi măng có giá thấp khác. Vì vậy, khi tình hình tiêu thụ xi măng trên thị trường khó khăn, Công ty đã kịp thời điều chỉnh chính sách bán hàng, nâng cao chất lƣợng sản phẩm và các dịch vụ khác đã tạo cho dòng sản phẩm này có sức cạnh tranh mạnh mẽ giúp sản lượng tiêu thụ tăng trưởng đột biến.