II.4. Phân tích thực trạng công tác kiểm tra - phân tích thông tin trong kiểm soát hệ thống sản xuất tại công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ
II.4.3. Thực trạng chất l−ợng công tác kiểm tra
- Do không có sự giám sát trực tiếp của cấp nhà máy (phòng kế hoạch sản xuất) hàng ngày nên các phân xưởng tự sắp xếp và kiểm tra mức độ hoàn thành kế hoạch của bộ phận, dẫn đến tình trạng các bộ phận bao che cho những sự cố trong quá trình làm việc, mức độ hoàn thành kế hoạch phụ thuộc nhiều vào tính tự giác cá nhân vì vậy chắc chắn hệ thống sản xuất của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ ch−a khai thác hết đ−ợc tiềm năng của nó hoặc ch−a nắm rõ đ−ợc tình trạng thực.
- Vấn đề kiểm soát nguyên vật liệu tồn kho phân xưởng cũng không được kiểm tra hàng ngày mà chỉ để so sánh khi phòng kế hoạch vật t− kiểm kê hàng tháng, nh−
vậy công ty không kiểm soát đ−ợc mức độ tồn kho hàng ngày, thất thoát, mất trộm và không có số liệu để có kế hoạch cung cấp đầu vào một cách chính xác.
Kho trung tâm cũng chỉ theo dõi bằng sổ nhật ký và số liệu hầu nh− chỉ đ−ợc yêu cầu nộp vào cuối tuần, hoặc tháng.
Từ thực trạng của công tác kiểm tra – phân tích nh− vậy có thể nói công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ ch−a kiểm soát đ−ợc hệ thống sản xuất theo đúng nghĩa của nó mà chỉ theo dõi những hoạt động diễn ra và tổng hợp lại, vì vậy không tránh khỏi những thất thoát, lãng phí trong sản xuất.
II.4.3.1. Mức độ sai lệch so sánh giữa định mức kế hoạch với thực hiện sản xuất của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ.
- Từ số liệu tổng hợp báo cáo tháng về sản xuất của phòng kế hoạch vật t− công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ cung cấp ta tính đ−ợc mức độ chênh lệch tiêu hao nguyên vật liệu so với định mức nh− sau:
Bảng 2-6. Tiêu hao nguyên vật liệu trong 4 tháng đầu năm 2009 của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ
A Vật t− sử dông
Đơn vị tÝnh
Định mức tiêu hao
n¨m 2009
Tiêu hao Tháng 1
Tiêu hao Tháng
2
Tiêu hao Tháng 3
Tiêu hao Tháng
4
Tổng chênh lêch 4 tháng so §M
Chênh lệch %
§M
KÕ
hoạch 15000 16000 22000 19500 Xi măng sản
xuÊt TÊn
Thùc
hiện 11763 16014 20748 19503 -4.436 6,1
1 Than cám 4a Kg/TCL 270 268,43 274,7 251,94 261,72 -23,18 8.5 2 Đá vôi Kg/TCL 1.290 1.290 1290,1 1289,50 1.290 -0,34 0.026
3 Quặng sắt Kg/TCL 35 37,90 24,6 6,22 0,46 -70,80 202,28
4 §Êt sÐt Kg/TCL 148 146,19 133,4 111,75 106,57 -94,15 63,61
5 Đá Si líc Kg/TCL 92 98,43 115,8 149,49 150,52 146,28 159
6 Tổng phụ gia
Kg/TX
M 220 227,02 280,8 247,68 259,32 134,79 61.27 Thạch cao Kg/TX
M 33 29,66 34,0 30,28 30,27 -7,75 23.48
Phụ gia Tiêu Sơn
Kg/TX
M 130,9 129,78 152,6 146,02 129,20 34,00 25,97 Xỉ các loại Kg/TX
M 56,1 73,67 94,1 71,38 99,84 114,63 204.33
7 Clinkerr mua vào pha
Kg/TX
M 28,6 2,98 0,0 115,10 96,51 100,19 350.31
8 Vỏ bao XM Cái
/TXM 20,02 20,02 20,0 20,02 20,035 0,02 0,01
9 Điện năng tiêu thụ
Kwh/
TXM 110 117,8 83,6 88,75 80,13 -69,77 63.4
Cho Nung Clinker
Kwh/TÊ
n 71 72 75,2 73,00 72,0 8,16 11.49
Cho NghiÒn Clinker
Kwh/TÊ
n 32 35 35,0 34,99 35,3 12,29 38,71
1 0
Dầu Diêzen cho vận tải
LÝt /
10T.km 70 79 76,5 73,76 67,76 17,00 24.28
(Ghi chú: Dấu (-) trong bảng trên có nghĩa là ch−a sử dụng hết định mức, dấu (+) là v−ợt định mức quy định)
Tóm lại:
Từ bảng tiêu hao nguyên vật liệu cho sản xuất ở bảng trên ta thấy tổng sai lệch trong 4 tháng đầu năm 2009 so với định mức của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ có những chỉ tiêu lên tới 350%, những chỉ tiêu khác sai lệch tới 20-60% (dấu – mang ý nghĩa thực tế tiêu hao nhỏ hơn, còn lại là tiêu hao v−ợt định mức), nh− vậy có hai nguyên nhân chính là chất l−ợng kế hoạch thấp và việc triển khai thực hiện kế hoạch quá kém, năng suất máy, công nhân không khai thác hiệu quả, có sự lãng phí trong quá trình sản xuất. ví dụ: Chỉ tiêu điện năng tiêu thụ kwh/tấn xi măng với sai lệch -69.77Kwh/tấn xi măng (không dùng hết) trong 4 tháng, và với tổng sản phẩm 68028 tấn xi măng sẽ sai lệch 69,77*68028*1200 = 5.695.576.272 vnđ với đơn giá
điện sản xuất 1200 vnđ/kwh, tức là bình quân tháng sai lệch tiêu thụ điện năng lên tới: -1.423.894.068 vnđ, trong khi lợi nhuận tr−ớc thuế bình quân của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ năm 2008 là: 751.064.483,75vnđ/tháng một con số sai lệch
rất lớn. Qua điều tra, phân tích cho thấy nguyên nhân do l−ợng Clanke mua vào pha thay cho việc tự sản xuất không đ−ợc tính đến trong định mức tiêu thụ điện năng, tổng giá trị sai lệch so với định mức của các chỉ tiêu khác cũng lên tới hàng tỷ đồng một tháng, điều này ảnh h−ởng tới chất l−ợng của công tác kiểm soát việc sử dụng nguồn lực sản xuất, không có đ−ợc con số chính xác để có biện pháp tiết kiệm nguồn lực, giảm giá thành sản xuất. Vì vậy cần phải xem xét lại chất l−ợng của định mức kế hoạch công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ.
Bảng 2-7. Tổng hợp sản l−ợng sản xuất của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ 4 tháng đầu năm 2009.
Bảng tổng hợp sản l−ợng sản xuất trong công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ 4 tháng đầu năm 2009 đ−ợc tổng hợp từ báo cáo sản xuất 4 tháng của phòng KHVT cho thấy mức độ sai lệch so với định mức kế hoạch hàng tháng tương đối lớn, mức
độ xảy ra thường xuyên ở các bộ phận khác nhau.
Sản phẩm sản
xuất: Đơn vị ĐM T1 Thực
hiện T1 ĐM T2 Thực
hiện T2 ĐM T3 Thực
hiện T3 ĐM T4 Thực hiện T4
Xi m¨ng PCB -30 TÊn
15,000.0 11,763 16,000.0 16,014 22,000.0 20,748 19,500.0 19,503 Clinker Lò quay Tấn
0 0 0 0
Clinker Lò đứng Tấn
10,250.0 10,304 11,000.0 10,602 12,150.0 12,426 12,000.0 11,880
Lò 01 Tấn
4,970.0 4,794 5,400.0 5,110 5,470.0 5,855 5,800.0 5,446
Lò 02 Tấn
5,280.0 5,510 5,600.0 5,492 6,680.0 6,571 6,200.0 6,434
Đá các loại M3
12,000.0 13,056 13,000.0 13,575 15,000.0 16,521 15,000.0 16,058
Tr. đó Đá làm xm M3 8,800.0 8,975 9,500.0 9,111 10,500.0 10,756 10,300.0 9,941
Đá KH M3 3,200.0 4,081 3,500.0 4,464 4,500.0 5,765 4,700.0 6,117
Gạch Blốc Viên 0 0 0 0
Đá Si líc Tấn 1,808.3 1,014 1,808.3 1,228 1,808.3 1,858 1,808.3 1,788
Tkm vËn chuyÓn TÊn.km 120,000.0 119,739 150,000.0 139,902 180,000.0 210,153 150,000.0 111,801
Vận chuyển nôi bộ Tấn.km 10,190 12,332 13,368 12,246
Vận chuyển tiêu thụ Tấn.km 107,967 121,778 185,347 88,700
Vận chuyển khác Tấn.km 1,582 5,792 11,438 10,855
Clinker mua vào Tấn 500.0 0.0 500.0 0.0 500.0 675 500.0 1,255
Công ty cần có những quy định, biện pháp để nâng cao chất l−ợng thực hiện kế hoạch. Ph−ơng h−ớng tốt nhất là gắn trách nhiệm tới từng cá nhân, tập thể tham gia vào quá trình sản xuất.
Bảng 2-8. Năng suất thiết bị 4 tháng đầu năm 2009 của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ
N¨ng suÊt
thiết bị Đơn vị
Định mức KH
Thực hiện - - chênh %so ĐM
T1
Thực hiện - chênh% so
§M T1
Thực hiện - chênh% so
§M T1
Thực hiện - chênh% so ĐM
T1 Lò nung
Clinker --01
TÊn/giê 8.3 7.9 - 4.8% 8.6 3.6% 8.1 -2.4% 7.6
-8.4%
Lò nung Clinker --02
TÊn/giê 8.8 8.7 -1.1% 9.1 3.4% 9.1 3.4% 9.0
2.2%
M. nghiÒn ( 2,2x7)-01
TÊn/giê 15 15.1 0.7% 17.0 13.3
% 14.
9
-0.7% 14.7
-2%
M. nghiÒn (2,2x7)-02
TÊn/giê 15 15.1 0.7% 17.0 13.3
% 14.
9
-0.7% 14.7
-2%
M.nghiền liệu (2,4x7)
TÊn/giê 24 22.7 -5.4% 24.0 0 23.
7
-1.3% 23.2
-3.3%
M.nghiền liệu (1,6x9)
TÊn/giê 9 8.9 -1.1% 9.1 1.1% 9.0 0 9.1
1.1%
Máy xấy thùng quay
TÊn/giê 9.7 9.5 -2.1% 10.8 11.3
%
8.5 -
12.4
% 8.0
-17.5%
Máy nghiền trục đứng
TÊn/giê 55.6 57.0 2.5% 61.3 10.2
% 59.
5
7% 57.3
3.1%
Tóm lại:
Bảng thời gian hoạt động và năng suất thiết bị của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ cho thấy có những điểm năng suất thiết bị hoạt động quá thấp so với điểm cực
đại và có những điểm còn cao hơn định mức, nh− vậy năng suất thiết bị không đ−ợc khai thác triệt để có sự sao nhãng trong công tác quản lý năng suất làm việc của công nhân hàng ngày.
Bảng 2-9: Tổng hợp chi phí nhân công quý I năm 2009 của công ty Xi măng - Đá - Vôi Phú thọ
A
Chi phí nhân công
Trực tiếp Đơn vị tính
Định
mức KH Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3
1 Phân x−ởng Lò nung C /TCL 0,377 0,380 0,368
2
Phân x−ởng Thành
phÈm C /TXM 0,247 0,217 0,196
Céng C /TXM 0,578 0,453 0,449
3 Phân x−ởng Cơ khí C /TXM 0,036 0,020 0,023
4 §éi xe C /TXM 0,046 0,035 0,034
Tổng cộng C /TXM 0,661 0,509 0,507
B Chi phí tiền l−ơng
1 Phân x−ởng Lò nung Đồng/TCL 26,437.0 27.256,960 27.235,970 26.865,552
2
Phân x−ởng Thành
phẩm Đồng/TXM 25,119.0 18.513,330 18.176,230 18.067,209
Cộng Đồng/TXM 44,713.0 42.389,530 38.674,300 36.520,875
3 Phân x−ởng Cơ khí Đồng/TXM 2,628.0 2.937,970 2.326,210 2.044,698
4 Đội xe Đồng/TXM 5.451,680 5.451,680 4.472,245
Tổng cộng Đồng/TXM 46,990.0 50.779,180 46.455,190 43.037,819 Sè xi m¨ng sx trong
tháng Tấn 11763 16014 20748
Bảng tổng hợp chi phí nhân công cho thấy: mức độ sai lệch thực hiện so với định mức là khá lớn và xảy ra hàng tháng, có thể nhận thấy rằng ở đây không có sự quan tâm tới hiệu quả sử dụng nhân lực.