Hiện nay, khi mà hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới ngày càng bị kiểm soát chặt chẽ thì các đối tượng chuyển sang hình thức lợi dụng
sở hở về chính sách quản lý thuế của nhà nước hoặc của cơ quan hải quan để thực
hiện các hành vi gian lận thương mại với thủ đoạn tinh vi nhằm trốn thuế trong quá
trình thực hiện thủ tục hải quan.
Các phương thức thủ đoạn phổ biến như: Khai báo hàng có thuế suất thấp để hưởng miễn kiểm tra hàng hóa nhưng thực nhập các loại hàng hóa có giá trị lớn và thuế suất cao, cố tình khai sai mã hàng hoá để hưởng mức thuế thấp hơn, khai thấp trị
giá hàng hoá xuất nhập khẩu, giả mạo chứng từ thuộc bộ hồ sơ hải quan, biến tướng để
nhập hàng hóa thuộc diện cấm nhập khẩu, không đúng nội dung giấy phép, thừa so với
khai báo…vẫn còn diễn ra nên Hải quan không thể kiểm soát được. Riêng tại Khu kinh
tế cửa khẩu Cầu Treo, các đầu nậu thường sử dụng thủ đoạn lợi dụng mua hàng miễn
thuế theo tiêu chuẩn hành lý của hành khách xuất nhập cảnh qua cửa khẩu Cầu Treo, tiêu chuẩn miễn thuế của khách du lịch vào Khu kinh tế sau đó thu gom lại để vận
chuyển vào nội địa tiêu thụ hoặc lợi dụng chính sách hoàn thuế nhập khẩu hàng hóa sản xuất trong nước vào Khu kinh tế cửa khẩu Cầu Treo rồi vận chuyển trở lại nội địa
Việt Nam để hoàn thuế giá trị gia tăng...Các hành vi gian lận như trên cơ quan hải quan
rất khó để đối phó và xử lý nếu không nắm được thông tin về đối tượng cũng như hàng
hóa nhập khẩu.
Việc gia tăng các hành vi gian lận thương mại trước hết là do ý thức chấp hành pháp luật của DN. Như chúng ta đã biết, mục đích cuối cùng của DN là lợi nhuận. Để
đạt được mục đích đó các DN đã thực hiện nhiều cách và không loại trừ việc khai báo
gian dối, trốn tránh sự kiểm tra, giám sát của cơ quan hải quan nhằm mục đích thu lợi
bất chính. Bên cạnh đó, nước ta là nước có nền kinh tế đang phát triển, ý thức chấp
hành pháp luật của người dân còn nhiều hạn chế dẫn đến phát sinh nhiều hành vi vi phạm pháp luật thuế cả khách quan lẫn chủ quan.
Với đặc thù tại tỉnh Hà Tĩnh, số lượng DN tham gia hoạt động xuất nhập khẩu tương đối ít, chủ yếu là các DN vừa và nhỏ. Trong những năm gần đây với sự ra đời
của Khu kinh tế cửa khẩu quốc tế Cầu Treo, một số lượng lớn DN đã được thành lập
và hoạt động, các DN này chủ yếu xuất thân từ những đầu nậu buôn bán vận chuyển
trái phép hàng hóa qua khu vực cửa khẩu Cầu Treo. Vì vậy, mang danh là DN có đăng
ký kinh doanh, mã số thuế nhưng các DN này vẫn chủ yếu hoạt động nhỏ lẻ, không có
chiến lược kinh doanh dài hạn, không có ý thức xây dựng thương hiệu…mà chủ yếu cố
gắng đạt được lợi nhuận bằng các hình thức gian lận, trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế.
- Hoạt động kiểm tra sau thông quan và thanh tra thuế chưa đạt hiệu quả
cao:
Hoạt động kiểm tra sau thông quan, thanh tra thuế còn hạn chế một mặt do nguyên nhân khách quan là sự thiếu tin cậy của hóa đơn chứng từ trong nước, tình trạng sử dụng tiền mặt trong thanh toán, giao dịch mua bán hàng hóa diễn ra phổ
biến…Ngoài ra, còn có nguyên nhân chủ quan là đội ngũ công chức thực hiện công
tác này còn thiếu và yếu về năng lực. Hoạt động kiểm tra sau thông quan, thanh tra
thuế tuy đã được tổ chức thực hiện nghiêm túc nhưng các biện pháp nghiệp vụ được Nhà nước quy định cho các lực lượng này còn hạn chế, chưa đủ thẩm quyền để xác
minh, làm rõ mối quan hệ giao dịch gian lận có nghi vấn trong hồ sơ hải quan nên kết quả kiểm tra đạt thấp dẫn đến làm tăng nguy cơ gian lận thương mại trong thông
quan, gây sức ép cho việc thực hiện phương châm tạo mọi điều kiện thuận lợi cho
hoạt động nhập khẩu, giảm thiểu thủ tục hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu.