CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ DOANH
1.1. Tổng quan lý luận về doanh thu của Ngân hàng thương mại
1.1.3. Khái niệm và phân loại doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng tại Ngân hàng thương mại
1.1.3.1. Khái niệm doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng.
Doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là số tiền thu được thông qua việc ngân hàng cung cấp các sản phẩm, dịch vụ ngoài sản phẩm tín dụng cho khách hàng.
Doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng được tính như sau:
Doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng =
n
i=1
Qi x Gi [1.1]
Trong đó : - Qi : Số lượng sản phẩm ngoài tín dụng thứ i
- Gi : Giá bán (phí )sản phẩm ngoài tín dụng thứ i - i : Đi từ 1 n
Đối với sản phẩm ngoài tín dụng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), không chịu thuế GTGT hoặc doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mà doanh thu được xác định khác nhau.
- Trường hợp sản phẩm ngoài tín dụng chịu thuế GTGT và doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu không bao gồm thuế GTGT.
- Trường hợp sản phẩm ngoài tín dụng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT, nhưng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.
Doanh thu của NHTM được tạo ra trên cơ sở các nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ như hoạt động tín dụng, cung cấp các sản phẩm ngoài tín dụng. Thu nhập của ngân hàng chính là một bộ phận thu nhập của các nhà sản xuất, kinh doanh khác phải nhượng lại do nhận tín dụng hoặc sử dụng các dịch vụ của ngân hàng. Trong đó, khoản thu chủ yếu là thu lãi từ hoạt động tín dụng, đầu tư và chịu ảnh hưởng bởi quy mô, chất lượng hoạt động tín dụng, đầu tư. Tuy nhiên, với xu thế phát triển hoạt động ngân hàng hiện nay các khoản thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng đang ngày một tăng ở các ngân hàng hiện đại.
1.1.3.2. Các loại doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng
Thông qua việc cung cấp cho thị trường những sản phẩm ngoài tín dụng, ngân hàng thương mại sẽ có được doanh thu từ phí dịch vụ, hoa hồng đại lý, chênh lệch tỷ giá và các khoản thu khác.
Doanh thu từ các sản phẩm ngoài tín dụng bao gồm:
* Doanh thu từ dịch vụ thanh toán
Doanh thu từ dịch vụ thanh toán là số tiền thu được do ngân hàng cung cấp sản phẩm dịch vụ thanh toán cho khách hàng.
Ngày nay có thể nói dịch vụ thanh toán chiếm vị trí quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại, nó tạo điều kiện cho nhiều dịch vụ ngân hàng khác phát triển, đồng thời nó là cơ sở để thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. Nhìn vào hệ thống thanh toán của một ngân hàng người ta có thể đánh giá được hoạt động của ngân hàng đó có hiệu quả hay không, do vậy dịch vụ của NHTM luôn được cải tiến và áp dụng những công nghệ mới nhất. Dịch vụ này bao gồm:
- Thanh toán chuyển tiền trong nước: Thanh toán chuyển tiền là một dịch vụ mà ngân hàng thực hiện lệnh của khách hàng thanh toán chuyển tiền đi một nơi khác cho một người nhất định, hay ngân hàng trích một khoản tiền từ tài khoản của khách hàng theo lệnh của họ, để ghi có cho tài khoản người khác và ngân hàng thu được một khoản phí nhất định.
Để thực hiện yêu cầu thanh toán của khách hàng, ngân hàng sử dụng các phương thức thanh toán như: hanh toán trong nội bộ ngân hàng, thanh toán giữa các chi nhánh trong nội bộ một hệ thống, thanh toán liên ngân hàng và kho bạc trong phạm vi khu vực và quốc gia hoặc sử dụng các cụng cụ thanh toán không dùng tiền mặt (Séc, ủy nhiệm chi, thẻ thanh toán …)
- Thanh toán quốc tế: Thanh toán quốc tế là việc thực hiện chi trả bằng tiền liên quan đến các dịch vụ thương mại giữa các tổ chức và cá nhân nước này với các tổ chức cá nhân nước khác hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan. Ngày nay khi Việt Nam đã gia nhập WTO thì các NHTM phải nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán quốc tế, đa dạng hoá các sản phẩm thanh toán để đáp ứng được các nghiệp vụ kinh tế quốc tế vốn đa dạng và phức tạp. Khác với thanh toán nội địa trong phạm vi một nước, TTQT thường gắn với việc chuyển đổi giữa đồng tiền nước này với nước khác.
Các phương thức chuyển tiền thanh toán quốc tế bao gồm: Thanh toán chuyển tiền bằng điện, thanh toán nhờ thu, thanh toán thư tín dụng, thanh toán mậu dịch....
- Cung ứng các phương tiện thanh toán hiện đại: Phát hành và thanh toán các loại thẻ, thực hiện rút tiền tự động qua máy ATM, POS...
+ Thẻ séc: Khách hàng cá nhân có tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản vãng lai ở ngân hàng đảm bảo có số dư khi thanh toán, nếu muốn sử dụng thẻ, ngân hàng sẽ cấp cho khách hàng một thẻ séc. Tấm thẻ ghi rõ số tiền tối đa của thẻ, tên của ngân hàng phát hành thẻ, mã số của chi nhánh phát hành, tên của khách hàng sử dụng.
Thẻ được sử dụng theo hai nội dung: Rút tiền mặt tại các ngân hàng và đảm bảo cho việc thanh toán hàng hoá dịch vụ.
+ Thẻ thanh toán (Debit card): Thẻ thanh toán hay còn gọi là “thẻ nợ” là một loại thẻ do ngân hàng phát hành. Thẻ dùng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ. Khách hàng sử dụng thẻ thanh toán có thể chi trả tiền mua hàng hoá, dịch vụ ở bất kỳ điểm bán hàng nào có đặt máy đọc thẻ của ngân hàng, không phải đến trực tiếp ngân hàng.
+ Thẻ tín dụng (Credit card): Thẻ tín dụng hay còn gọi là “thẻ có” cũng là một loại thẻ do ngân hàng phát hành. Khi phát hành thẻ khách hàng không cần có số dư trên tài khoản tiền gửi mà được cấp một hạn mức tín dụng theo tài khoản thẻ tín dụng của họ. Thẻ tín dụng để mua hàng hoá và các dịch vụ trả tiền sau.
- Máy rút tiền tự động ATM: Các ngân hàng, các chi nhánh, các điểm bán hàng được đặt những máy rút tiền tự động, những máy này đã được nối mạng với trung tâm thanh toán, khách hàng có thể dùng thẻ rút tiền do ngân hàng phát hành để rút tiền mặt ở các máy trên.
Máy ATM đã trải qua nhiều thế hệ, từ chỗ chỉ là máy rút tiền tự động ngày nay các máy ATM thế hệ mới thực sự hoạt động như một ngân hàng nhỏ với đầy đủ các chức năng như rút tiền, gửi tiền, thanh toán… Do đó việc đặt các máy ATM thế hệ mới ngoài trụ sở chi nhánh ngân hàng thực chất là việc mở rộng mạng lưới hoạt động về mặt địa lý.
Thanh toán qua POS là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bằng cách sử dụng giao tiếp giữa thiết bị đọc thẻ hay còn gọi là máy cà thẻ (POS) với thẻ ngân hàng.
Qua đó hệ thống tự động trích tiền từ tài khoản của người mua trả cho người bán tức thì.
* Doanh thu từ kinh doanh ngoại tệ
Là số tiền thu được do ngân hàng đứng ra mua, bán loại tiền này lấy một loại tiền khác để hưởng chênh lệch giá. Trong thị trường tài chính ngày nay, hầu hết các
ngân hàng thương mại đều thực hiện nghiệp vụ này. Sự trao đổi đó là rất quan trọng đối với khách du lịch vì họ sẽ cảm thấy thuận tiện và thoải mái hơn khi có trong tay đồng bản tệ của quốc gia mà họ đến. Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân và doanh nghiệp có kinh doanh hàng hoá xuất khẩu sang nước ngoài khi bán hàng thu tiền về là ngoại tệ. Dịch vụ này càng gia tăng khi nền kinh tế phát triển, sự giao lưu hàng hoá giữa các nước trên thế giới ngày càng mở rộng và đặc biệt khi các chương trình hợp tác kinh tế giữa các quốc gia ngày càng thắt chặt theo hướng phân công lao động chuyên môn hoá sản xuất toàn cầu.
* Doanh thu các sản phẩm ngoài tín dụng khác - Bảo lãnh
Đó là sự cam kết của ngân hàng nhận bảo lãnh, chịu trách nhiệm trả tiền thay cho nguời xin bảo lãnh, nếu người đó không thực hiện đúng và đầy đủ các nghĩa vụ đã thỏa thuận với người hưởng thụ đã quy định cụ thể trong thư bảo lãnh.
- Quản lý thu chi tiền mặt
Thực chất của dịch vụ này là thực hiện các giao dịch của các dịch vụ khác thực hiện bằng tiền mặt. Đây là sản phẩm dịch vụ phản ánh các khoản vốn của ngân hàng được dùng vào mục đích nhằm đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán của ngân hàng theo các quy định của pháp luật cũng như các quy định của NHTW.
- Thu hộ tiền thuế, tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại
Trên cơ sở các uỷ nhiệm chi, hoá đơn, hợp đồng nhờ thu hộ các cơ quan thuế, điện lực, bưu điện, nước…Ngân hàng sẽ thực hiện ghi nợ tài khoản của khách hàng và ghi có tài khoản tiền gửi cho các cơ quan trên.
- Môi giới - tư vấn - bảo hiểm + Dịch vụ tư vấn
Với dịch vụ này, ngân hàng sẽ đáp ứng các nhu cầu tư vấn về tài chính và quản lý mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các cá nhân, các tổ chức yêu cầu. Các chuyên gia ngân hàng sẽ hướng dẫn các vấn đề hoạch định tài chính và kiểm soát như: xây dựng phương án sản xuất kinh doanh; tính chi phí, định giá; đánh giá đầu tư cơ bản, dự báo nguồn thu nhập và quản lý tài sản, thậm chí tư vấn về chiến lược kinh
doanh (thành lập doanh nghiệp, tổ chức lại, huy động vốn, mặt hàng và số lượng hàng sản xuất kinh doanh)
+ Dịch vụ quản lý và tín thác
Thực hiện dịch vụ này, ngân hàng sẽ làm theo sự uỷ nhiệm của khách hàng như uỷ thác đầu tư, làm người thừa hành trong một số trường hợp cho khách hành hoặc quản lý tài sản và thanh toán cho những người thụ hưởng.
+ Dịch vụ môi giới, đại lý phát hành, bảo quản chứng khoán và dịch vụ bảo hiểm Thông thường các ngân hàng cung cấp dịch vụ về chứng khoán và bảo hiểm cho tất cả các khách hàng thông qua các công ty con hoặc thông qua các nhà môi giới bảo hiểm của họ.
Khi thị trường chứng khoán đi vào hoạt động, công ty chứng khoán của các ngân hàng thương mại sẽ thực hiện các dịch vụ; bảo lãnh phát hành chứng khoán;
môi giới mua bán chứng khoán; tư vấn đầu tư và bảo quản, quản lý chứng khoán để thu phí hoa hồng... Ngay khi thị trường chứng khoán chưa đi vào hoạt động, công ty chứng khoán thuộc ngân hàng thương mại vẫn có thể làm đại lý phát hành cổ phiếu vô danh cho các công ty cổ phần hoá.
Các dịch vụ bảo hiểm mà ngân hàng có thể tham gia thực hiện cho các doanh nghiệp là: bảo hiểm tổn thất lợi nhuận (hoả hoạn, lũ lụt) bảo hiểm tín dụng để bảo hiểm chi những khoản nợ khó đòi… Bảo hiểm nhân thọ đặc biệt phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ, các công ty trách nhiệm hữu hạn nơi có ít người tham gia thực hiện công việc kinh doanh, việc qua đời của một trong những người này sẽ có tác động nghiêm trọng đối với tương lai của doanh nghiệp nên các công ty như vậy cần mua bảo hiểm nhân thọ cho các cổ đông và giám đốc. Ngoài ra theo sự phát triển của nền kinh tế và xã hội, nhiều loại bảo hiểm sẽ phát sinh; bảo hiểm trách nhiệm của chủ hãng, bảo hiểm trách nhiệm công cộng. Các ngân hàng tuỳ theo điều kiện có thể thực hiện các dịch vụ bảo hiểm phù hợp.
- Sản phẩm ngân hàng qua điện thoại (Phone- Banking)
Dịch vụ ngân hàng được cung cấp qua hệ thống máy chủ và phần mềm quản lý đặt tại ngân hàng, liên kết với khách hàng thông qua tổng đài của dịch vụ. Thông
qua các phím chức năng được khái niệm trước, khách hàng sẽ được phục vụ một cách tự động hoặc qua nhân viên tổng đài.Như vậy với một đường dây điện thoại, khách hàng ở tại nhà mình có thể gửi thông tin đến ngân hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện các nhu cầu của mình như: cập nhật số dư; ghi chi tiết các lệnh uỷ nhiệm chi, các lệnh này có thể sửa đổi được khi sử dụng; đặt sổ séc; thực hiện chuyển tiền giữa các tài khoản khác nhau của khách hàng; thanh toán đối với các chủ tài khoản khác; yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin về tỷ giá ngoại tệ, biểu phí dịch vụ; liệt kê các giao dịch của từng tài khoản trong khoảng thời gian xác định; xem thông tin các khoản vay của khách hàng; liệt kê các món vay sắp đến hạn trả…
Khi sử dụng dịch vụ này khách hàng phải sử dụng mã số cá nhân do ngân hàng cấp, ngân hàng cài đặt thiết bị nhận dạng tiếng nói, thiết bị mã hoá và ghi lại các yêu cầu của khách hàng để đảm bảo an toàn chính xác trong giao dịch.
- Sản phẩm ngân hàng sử dụng máy tính cá nhân
Với một máy tính cá nhân, ngồi tại nhà mình khách hàng có thể giao dịch với ngân hàng thông qua mạng vi tính nối trực tiếp với ngân hàng. Để đảm bảo an toàn, mỗi chủ tài khoản đều phải có tên, mật khẩu vào chương trình, mã số bảo mật trước khi vào hệ thống. Các yêu cầu của khách hàng sẽ hoàn toàn được xử lý tự động trên dữ liệu tại máy chủ của ngân hàng. Việc kết nối từ khách hàng đến máy chủ của ngân hàng đựơc thực hiện qua ba lớp bảo mật được tích hợp chặt chẽ với nhau.
Ngoài ra cơ sở dữ liệu hệ thống và các yêu cầu từ khách hàng chuyển đến ngân hàng đều được mã hoá theo thuật toán nhằm nâng cao hơn nữa tính an toàn cho hệ thống.
- Sản phẩm ngân hàng qua mạng Internet (Internet Banking)
Internet-banking là dịch vụ cung cấp tự động các thông tin sản phẩm và dịch vụ ngân hàng thông qua đường truyền internet. Đây là một kênh phân phối rộng các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng tới khách hàng. Khách hàng chỉ cần dùng một máy tính cá nhân, một modem, một đường dây điện thoại và đăng ký địa chỉ của mình trên máy tính điện tử của ngân hàng là có thể tuỳ ý sử dụng, tuần 7 ngày, ngày 24 tiếng, ngân hàng điện tử có thể đáp ứng các nhu cầu của khách hàng mà không hề bị hạn chế bởi không gian và thời gian.
Tuy nhiên việc cung ứng dịch vụ này đỏi hỏi phải có hạ tầng cơ sở công nghệ thông tin vững chắc, bao gồm các chuẩn của doanh nghiệp, của cả nước và sự liên kết các chuẩn ấy với các chuẩn quốc tế không chỉ của riêng từng doanh nghiệp mà phải là một hệ thống quốc gia, hệ thống ấy phải đến được từng cá nhân áp dụng dịch vụ ngân hàng tại nhà, đồng thời ngân hàng phải có nguồn nhân lực có đủ khả năng quản lý, vận hành hệ thống theo tiêu chuẩn quốc tế, có đội ngũ chuyên gia tin học giỏi, thường xuyên nắm bắt kịp các thông tin mới, có thể thiết kế các phần mềm ứng dụng để phục phụ cho việc sử dụng mạng ngày càng hoàn thiện, chuẩn xác và an toàn.