Độc lập-Tự do-Hạnh phúc ---
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (MẪU SỐ 01/GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2015 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] [04] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN 1-5
[05] Mã số thuế: 3300355908
[06] Địa chỉ: Số 06 LÊ QUANG ĐẠO – PHƯỜNG XUÂN PHÚ
[07] Quận/Huyện: THÀNH PHỐ HUẾ [08] Tỉnh/Thành phố: TỈNH THỪA THIÊN HUẾ [09] Điện thoại: 0543816222 [10] Fax: 0543816444 [11] E-mail:
Đơn vị tính : đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa
có thuế GTGT)
Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X")
[21] []
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] 0
C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ
Mẫu số: 01/GTGT( Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ
Tài chính )
64
1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] 19.647.278.301 [24] 1.964.749.820
2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 1.964.749.820
II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 140.142.806 2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT
([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33])
[27] 35.646.495.454
[28] 3.564.649.545 A Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0
B Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 0 [31] 0 C Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 35.646.495.454 [33] 3.564.649.545 3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra
([34]=[26]+[27]; [35]=[28])
[34] 35.786.638.260 [35] 3.564.649.545
III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) [36] 1.599.899.725 IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước
1 Điều chỉnh giảm [37] 0
2 Điều chỉnh tăng [38] 760.368.304
V Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh
[39] 0
VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0)
[40a] 839.531.421
2 Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế
[40b] 0
3 Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 839.531.421 4 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (nếu [41]=[36]-[22]+[37]-[38]-[39]
< 0)
[41] 0
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
Ngày 18 tháng 01 năm 2016 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu)
65 Dựa vào Tờ khai thuế GTGT lần 1 tháng 12 năm 2015 của Công ty Cổ phần 1-5 ta thấy, các chỉ tiêu được cập nhật trực tiếp lên Tờ khai từ Bảng kê hóa đơn, chứng từ dịch vụ bán ra và mua vào như:
- [23]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 19.647.287.301 đồng - [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 1.964.749.820 đồng - [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: 1.964.749.820 đồng - [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT: 140.142.806 đồng - [32]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: 35.646.495.454 đồng - [33]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10%: 3.564.649.545 đồng - [27]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT: 35.646.495.454 đồng
- [28]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế GTGT: 3.564.649.545 đồng - [34]: Tổng doanh thu của HHDV bán ra: 35.786.638.260 đồng
- [35]: Thuế GTGT của HHDV bán ra: 3.564.649.545 đồng
Trong tháng 11/2015 có khoản thuế GTGT chưa khấu trừ hết trong tháng chuyển sang nên kế toán tiến hành nhập liệu vào mục [38]: Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước.
Từ những giá trị đã được tự động cập nhật lên Tờ khai thuế GTGT và các khoản mục kế toán nhập liệu vào thì phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán các chỉ tiêu lên Tờ khai như:
- [36]: Thuế GTGT phát sinh trong kỳ: 1.599.899.725 đồng
- [40a]: Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ:
839.531.421 đồng
- [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: 839.531.421 đồng.
Kế toán tiến hành kiểm tra và trình Tờ khai thuế GTGT lần đầu lên Kế toán trưởng và Tổng Giám đốc xét duyệt. Sau đó vào ngày 18 tháng 01 năm 2016, kế toán tiến hành nộp Tờ khai thuế GTGT cùng với các Bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra và mua vào trên trang web: kekhaithue.gdt.gov.vn theo quy định của Tổng Cục Thuế.
Trong tháng 12, kế toán có xuất 1 hóa đơn GTGT bị sai sót với giá trị thấp hơn giá trị thực tế nên kế toán tiến hành chỉnh sửa Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra và kê khai bổ sung thuế GTGT.
66
Mẫu số: 01/GTGT( Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ
Tài chính )
Ví dụ 6: Tờ khai thuế GTGT bổ sung lần thứ 1 tháng 12 năm 2015 của Công ty Cổ phần 1-5.