CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG
1.4. KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY CÁ NHÂN SẢN XUẤT NÔNG NGHIỆP CỦA NHTM
1.4.4. Các tiêu chí phản ánh kết quả kiểm soát RRTD trong cho vay cá nhân SXNN
Mục đích cuối cùng của kiểm soát RRTD trong cho vay cá nhân SXNN là hạn chế thiệt hại do rủi ro gây ra bằng cách duy trì RRTD trong phạm vi giới hạn có thể chấp nhận đƣợc. Do đó, để đánh giá kết quả kiểm soát RRTD trong cho vay cá nhân SXNN, ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu sau:
a. Cơ cấu các nhóm nợ
Trong cơ cấu dƣ nợ, tỷ trọng nợ nhóm 1 càng cao, các nhóm nợ còn lại càng thấp cho thấy chất lƣợng tín dụng tốt; nợ xấu thấp, rủi ro càng thấp và ngƣợc lại.
Sự thay đổi cơ cấu dƣ nợ của cá nhân SXNN theo khả năng thu đƣợc thể hiện qua mức độ biến động tỷ trọng các nhóm nợ theo thời giao. Thông qua chỉ tiêu này, chúng ta có thể có cái nhìn tổng quát về tỷ trọng của mỗi nhóm nợ cho vay cá nhân SXNN biến động nhƣ thế nào qua từng năm, từ đó có thể đánh giá đƣợc những kết quả của hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay cá nhân SXNN của NHTM. Nếu tỷ trọng các khoản nợ nhóm 2, nợ xấu cho vay cá nhân SXNN giảm đi theo từng năm thể hiện công tác kiểm soát RRTD đối với cho vay cá nhân SXNN của NHTM đã đƣợc chú trọng, mang lại hiệu quả tích cực và ngƣợc lại.
Việc phân loại nợ đƣợc thực hiện theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN b. Tỷ lệ nợ xấu
Theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN, nợ xấu bao gồm các khoản nợ từ
nhóm 3 đến nhóm 5.
Tỷ lệ nợ xấu trong cho vay cá nhân SXNN trên tổng dƣ nợ cá nhân SXNN càng cao thì chất lƣợng tín dụng trong cho vay cá nhân SXNN càng kém và ngược lại. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu kỳ này so với kỳ trước cho thấy hiệu quả công tác quản lý nợ xấu.
Trong đó:
Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ xấu
x 100%
Tổng dƣ nợ
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ RRTD của ngân hàng. Cho biết cứ 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà ngân hàng xác định khó có khả năng thu hồi hoặc không thu hồi đƣợc đúng hạn tại thời điểm xác định. Tỷ lệ nợ xấu nói chung càng cao thì khả năng rủi ro càng cao. Nếu nhƣ tỷ lệ này lớn hơn 5% theo quy định của NHNN thì ngân hàng bị coi là có chất lƣợng tín dụng yếu kém bị kiểm soát đặc biệt, còn nếu nhỏ hơn 3% thì ngân hàng có chất lƣợng tín dụng tốt, các khoản cho vay an toàn và công tác kiểm soát RRTD đƣợc thực hiện tốt. Tuy nhiên các con số đƣợc sử dụng để tính chỉ số này đƣợc đo tại một thời điểm nhất định nên chƣa phản ánh hoàn toàn chính xác chất lƣợng tín dụng của ngân hàng.
c. Tỷ lệ nợ xấu mới phát sinh trong kỳ Tỷ lệ nợ xấu phát
sinh trong kỳ = Nợ xấu phát sinh trong kỳ
x 100%
Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu phát sinh trong kỳ cho biết trong 100 đồng tổng dƣ nợ thì trong kỳ đó phát sinh thêm bao nhiêu đồng nợ xấu. Từ đó biết đƣợc tình hình nợ xấu phát sinh trong kỳ nhƣ thế nào, nguyên nhân do đâu. Qua đó, chúng ta có thể đánh giá đƣợc công tác kiểm soát rủi ro tín dụng của chi nhánh.
d. Tỷ lệ nợ xoá ròng
Nợ xóa là khoản nợ đƣợc xếp vào nợ xấu trong một thời gian theo quy định và khách hàng không còn khả năng chi trả nên ngân hàng phải xóa nợ bằng cách sử dụng nguồn DPRR đã trích để thực hiện xóa nợ. Tỷ lệ xóa nợ ròng càng cao cho thấy công tác kiểm soát rủi ro của ngân hàng càng hạn chế.
Xóa nợ ròng = Dƣ nợ xóa – Số tiền đã thu hồi
Tỷ lệ xóa nợ ròng trong kỳ = (Nợ xóa ròng trong kỳ/Tổng dƣ nợ )x 100%
Từ việc tính toán các chỉ tiêu cụ thể nói trên, so sánh với mức kế hoạch đề ra để đánh giá kết quả kiểm soát RRTD trong cho vay cá nhân SXNN.
e. Tỷ lệ dự phòng xử lý rủi ro cụ thể
Dự phòng RRTD là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra. Số tiền trích lập và tỷ lệ trích lập DPRR phản ánh đƣợc nguồn DPRR của ngân hàng. DPRR cụ thể càng cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng của ngân hàng không tốt và rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải khá cao.
Các nhóm nợ của cá nhân SXNN có những tỷ lệ trích lập DPRR khác nhau, các khoản nợ của cá nhân SXNN nếu bị phân loại ở các nhóm nợ xấu càng cao thì tỷ lệ trích lập dự phòng càng cao và do đó chi phí để NHTM bỏ ra trích lập càng nhiều hơn. Chính vì vậy, đây cũng là một trong những chỉ tiêu cho thấy các khoản chi phí mà NHTM bỏ ra nhằm mục đích tạo lập dự phòng cho những tổn thất trong tương lai mà NHTM có thể gặp phải nếu xảy ra RRTD. Nếu mức tỷ lệ dự phòng giảm đi nghĩa là NHTM đã giảm bớt đƣợc các khoản chi phí, tăng thêm lợi nhuận, đây là kết quả có đƣợc từ việc áp dụng các chính sách kiểm soát RRTD đối với cá nhân SXNN đã đem lại hiệu quả và ngƣợc lại.
Theo thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 22/01/2013 của Thống đốc
NHNN Việt Nam quy định về phân loại tài sản có. Mức trích, phương pháp trích lập dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tố chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Theo đó, nhóm nợ và tỷ lệ trích DPRR cụ thể, gồm có:
- Nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1): tỷ lệ trích lập dự phòng 0%
- Nợ cần chú ý (nhóm 2): tỷ lệ trích lập dự phòng 5%
- Nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3): tỷ lệ trích lập dự phòng 20%
- Nợ nghi ngờ (nhóm 4): tỷ lệ trích lập dự phòng 50%
- Nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5): tỷ lệ trích lập dự phòng 100%
Bên cạnh đó, tất cả các NHTM phải thực hiện trích lập dự phòng chung với tỷ lệ là: 0.75%/giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng đƣợc tính theo công thức sau:
Trong đó:
- R: Là tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng.
- : Là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dƣ nợ thứ 1 đến thứ n.
- Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dƣ nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri đƣợc xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó:
- Ai: Số dƣ nợ gốc thứ i;
- Ci: Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính của khoản nợ thứ i.
- r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm theo quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
Nhƣ vậy, số tiền dự phòng cụ thể không chỉ phụ thuộc vào giá trị khoản nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng, mà còn phụ thuộc vào giá trị tài sản bảo đảm.
Trong trường hợp xảy ra khoản tín dụng không thể thu hồi được ngân hàng có thể sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp nhằm khắc phục rủi ro tín dụng.
Nếu mức tỷ lệ dự phòng giảm đi có nghĩa là NHTM đã giảm bớt đƣợc các khoản chi phí, tăng thêm lợi nhuận, đây là kết quả có đƣợc từ việc áp dụng các chính sách kiểm soát RRTD đối với cho vay cá nhân sản xuất nông nghiệp đem lại hiệu quả và ngƣợc lại.
Trong đó, tỷ lệ DPRR đã trích lập đƣợc tính theo công thức:
Tỷ lệ DPRR cụ thể đã
trích lập = DPRR cụ thể đã trích lập
x 100%
Tổng dƣ nợ
NHTM thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 qui định tại Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.