CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC
1.2. THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC
1.2.6. Các hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước
a. Thanh toán điện tử liên kho bạc
Thanh toán điện tử liên kho bạc (TTLKB) là việc thực hiện thanh toán các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị kho bạc trong nội bộ hệ thống KBNN và được thực hiện bằng phương thức chuyển lệnh thanh toán điện tử qua mạng máy tính nội bộ hệ thống KBNN. (Theo Công văn số 4696/KBNN- KTNN của KBNN)
TTLKB bao gồm TTLKB nội tỉnh và TTLKB ngoại tỉnh. TTLKB nội tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các đơn vị KBNN trong phạm vi một tỉnh. TTLKB ngoại tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các đơn vị KBNN khác tỉnh trên toàn quốc, như chuyển tiền từ KBNN tỉnh hoặc các KBNN huyện đến các đơn vị KBNN khác tỉnh, Sở Giao dịch và Cục Kế toán Nhà nước; ngược lại từ Sở Giao dịch KBNN đến các đơn vị KBNN tỉnh, KBNN huyện, Cục Kế toán Nhà nước.
b. Thanh toán song phương điện tử
TTSPĐT là chương trình ứng dụng để thực hiện nghiệp vụ thanh toán điện tử giữa các đơn vị KBNN trong hệ thống KBNN và NHTM nơi KBNN mở tài khoản; đảm bảo công tác thanh toán được nhanh chóng, chính xác, an toàn và hiệu quả. (Theo Công văn số 4696/KBNN-KTNN của KBNN)
Các đơn vị KBNN tham gia hệ thống TTSPĐT gồm Sở Giao dịch KBNN, KBNN tỉnh, KBNN huyện và các đơn vị thuộc KBNN như Cục Kế
toán Nhà nước, Cục Công nghệ thông tin, Cục Quản lý ngân quỹ.
Để tham gia TTSPĐT, các đơn vị KBNN phải mở tài khoản tại chi nhánh và hội sở chính của NHTM, gồm: tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu.
c. Thanh toán điện tử liên ngân hàng
TTLNH là quá trình xử lý các giao dịch TTLNH kể từ khi khởi tạo lệnh thanh toán cho tới khi hoàn tất thực hiện lệnh thanh toán, được thực hiện qua mạng máy tính. (Theo Công văn số 4696/KBNN-KTNN của KBNN)
Thành viên trực tiếp tham gia là Cục Kế toán Nhà nước, mở tài khoản thanh toán tổng hợp tại Sở Giao dịch NHNN, được Ban điều hành Hệ thống TTLNH kết nối trực tiếp tham gia Hệ thống liên ngân hàng. Đơn vị thành viên là Sở Giao dịch KBNN và KBNN cấp tỉnh, thực hiện việc thanh toán qua tài khoản thanh toán tổng hợp của KBNN mở tại Sở Giao dịch NHNN và được Ban điều hành Hệ thống TTLNH kết nối trực tiếp tham gia Hệ thống liên ngân hàng theo đề nghị của KBNN.
1.2.7. Quy trình chung trong thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước
a. Quy trình thanh toán các khoản thu ngân sách nhà nước
Các đơn vị KBNN trong hệ thống thực hiện thu NSNN bằng cách thức chuyển khoản qua KBNN, NHTM hay thu trực tiếp từ máy POS được lắp đặt trụ sở các đơn vị KBNN.
(1) Chứng từ do khách hàng gửi đến KBNN hoặc chứng từ KBNN nhận về qua các hệ thống thanh toán (TTLKB, TTSPĐT, TTLNH);
(2) Chứng từ được luân chuyển từ kế toán viên sang kế toán trưởng đối với cả chứng từ giấy và trên các hệ thống thanh toán;
(3) Sau khi kiểm soát xong chứng từ, kế toán viên chuyển chứng từ vào chương trình ứng dụng thu theo dự án hiện đại hóa thu NSNN - TCS (đối với khoản thu NSNN) hoặc hệ thống TABMIS (đối với khoản thu khác).
Sơ đồ 1.1. Quy trình thanh toán các khoản thu NSNN qua hệ thống KBNN b. Quy trình thanh toán các khoản chi ngân sách nhà nước
(1) Đơn vị giao dịch gửi hồ sơ, chứng từ thanh toán cho cán bộ kiểm soát chi hoặc chứng từ từ các hệ thống thanh toán chuyển sang (TTLKB, TTSPĐT, TTLNH). Cán bộ kiểm soát chi tiếp nhận hồ sơ, chứng từ giấy của khách hàng, các chứng từ phục hồi từ các hệ thống thanh toán;
(2) Cán bộ kiểm soát chi thực hiện kiểm tra, kiểm soát hồ sơ, chứng từ theo quy định và kiểm tra số dư tài khoản trên hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc (TABMIS); nếu hồ sơ hợp pháp, hợp lệ, đúng quy định thì cán bộ kiểm soát chi trình hồ sơ, chứng từ lên lãnh đạo phòng kiểm soát
Khách hàng
Thanh toán liên kho bạc
Thanh toán song phương điện tử Thanh toán điện tử
liên ngân hàng
TCS
TABMIS Thu NSNN
Thu khác Hệ thống thanh toán
chi để phê duyệt;
(3) Lãnh đạo phòng kiểm soát chi kiểm tra hồ sơ, ký duyệt và trình lãnh đạo KBNN phê duyệt. Lãnh đạo KBNN xem xét kết quả kiểm tra, kiểm soát của cán bộ kiểm soát chi và chấp nhận thanh toán hoặc từ chối thanh toán;
(4) Cán bộ kiểm soát chi nhập chứng từ trên hệ thống TABMIS, chuyển sang kế toán viên kiểm soát và bàn giao chứng từ cho kế toán viên;
(5) Kế toán viên thực hiện kiểm soát, đối chiếu chứng từ và bút toán trên hệ thống, ký chứng từ và trình kế toán trưởng phê duyệt;
(6) Kế toán trưởng kiểm soát, đối chiếu chứng từ giấy và bút toán trên hệ thống; ký chứng từ và phê duyệt bút toán trên hệ thống; trình lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán phê duyệt;
(7) Kế toán viên thực hiện áp thanh toán và trả hồ sơ lại cho cán bộ kiểm soát chi theo đúng quy định, cụ thể:
- Đối với các chứng từ chuyển tiền trong nội bộ một kho bạc (đơn vị chuyển và đơn vị nhận cùng có tài khoản tại một KBNN), kế toán hạch toán báo có cho đơn vị hưởng;
- Đối với chứng từ chuyển cho đối tượng thụ hưởng có tài khoản tại các NHTM, kế toán thực hiện chuyển các chứng từ điện tử sang chương trình thanh toán liên ngân hàng hoặc chương trình thanh toán song phương điện tử.