CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN NÚI THÀNH, TỈNH QUẢNG
2.3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHI
2.3.1. Nhận diện các loại rủi ro trong công tác kiểm soát chi BHXH tại
Mức chi trong 3 năm qua tại BHXH huyện Núi Thành nhƣ sau:
Bảng 2.1. Bảng tổng hợp số tiền chi trả chế độ BHXH 2017 – 2019
(Đơn vị: Tỷ đồng)
Năm Số đối tƣợng thụ hưởng
Số tiền NSNN Quỹ BHXH
2017 7.629 144.06 30.9 113.16
2018 6.531 176.068 31.168 144.9
2019 8.867 191.62 31.595 160.025
(Nguồn: BC tổng hợp năm 2017-2019 BHXH huyện Núi Thành) Bảng 2.1 cho thấy rằng, tổng số tiền chi trả BHXH cho các đối tƣợng thụ hưởng BHXH hàng năm có xu hướng tăng dần lên, đồng thời, mức chi trả từ quỹ BHXH cũng tăng dần theo các năm, đi cùng với mức chi trả từ NSNN có xu hướng tăng chậm lại. Điều này là do bởi việc điều chỉnh mức lương, trợ cấp các đợt theo văn bản của Nhà nước và điều chỉnh tăng mức lương cơ sở hàng năm, ngoài ra thì số tiền tăng lên cũng xuất phát từ số lƣợng đối tƣợng đƣợc BHXH huyện chi trả ngày càng nhiều hơn. Vì thế mà những rủi ro tiềm tàng sẽ xuất hiện theo.
Với mức chi trả BHXH và số lượng các đối tượng thụ hưởng ngày càng tăng, rủi ro sai sót và sai phạm trong chi trả BHXH ngày càng tăng lên.
BHXH huyện Núi Thành đã xác định các rủi ro sau là các rủi ro chủ yếu trong hoạt động chi trả BHXH tại đơn vị.
- Rủi ro 1 - Chi sai đối tượng thụ hưởng
Có thể nói đây là rủi ro lớn đối với công tác chi BHXH. Hậu quả của việc chi sai đối tƣợng là làm cho mục tiêu bảo đảm chi trả đúng chế độ, chính sách hiện hành, đúng người được hưởng không đƣợc thực hiện. Đồng thời, vấn đề này cũng làm cho mục tiêu của nhà nước là phân phối lại thu nhập, điều tiết lợi ích các bên, công bằng, tiến bộ xã hội và an sinh xã hội không thực hiện đƣợc. Khả năng phát sinh rủi ro này trong thực tế ở các cơ quan
BHXH nói chung và ở BHXH huyện Núi Thành là khá cao. Việc chi sai đối tượng có thể diễn ra trong các trường hợp sau:
+ Rủi ro từ việc người thụ hưởng không còn ở địa phương hoặc đã mất:
Các trường hợp đã phát sinh ở BHXH huyện Núi Thành. Cụ thể, có trường hợp người thụ hưởng chế độ BHXH đã chuyển sang nơi khác hoặc đi nước ngoài định cư, đặc biệt một số trường hợp người thụ hưởng đã mất, nhưng bưu điện huyện Núi Thành vẫn chi trả BHXH cho người thân các đối tượng này, do không phát hiện ra. Khả năng phát sinh rủi ro này khá cao, do bưu điện là một đơn vị đặc thù kinh doanh nhiều ngành nghề dẫn đến khối lƣợng công việc lớn nên việc không đáp ứng quy trình xảy ra thường xuyên. Trong giai đoạn 2017-2019 số việc xảy ra chỉ một vài vụ và chƣa gây ra thiệt hại đáng kể.
+ Rủi ro từ việc ký nhận thay: Hiện nay, ở huyện Núi Thành, tại các đại lý bưu điện chi trả BHXH vẫn xảy ra tình trạng do các đối tượng hưởng BHXH có mối quan hệ với đại lý chi trả bưu điện dẫn đến xảy ra tình trạng bỏ qua nguyên tắc tài chính : một người ký nhận thay cho nhiều đối tượng mà không cần giấy ủy quyền, hoặc có giấy ủy quyền nhưng bưu điện không kiểm tra đƣợc tính hợp pháp của giấy ủy quyền, viết hộ giấy ủy quyền hoặc giấy ủy quyền đã quá thời hạn 1 năm theo quy định vẫn đƣợc chấp nhận. Điều này có thể dẫn đến khả năng một người có thể ký nhận thay cho nhiều đối tượng thụ hưởng, thậm chí lợi dụng việc này để chiếm đoạt các khoản chi trả BHXH, đặc biệt là trong trường hợp các khoản chi mang tính không thường xuyên nhƣ chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK. Khả năng phát sinh rủi ro này ở mức cao, bằng chứng là trong giai đoạn 2017-2019, cán bộ BHXH đã phát hiện 6 trường hợp ký nhận thay cho nhiều đối tượng, 18 trường hợp giấy ủy quyền đã quá thời hạn 1 năm, 11 trường hợp chữ ký không khớp so với các tháng trước. Các trường hợp này dẫn đến làm phát sinh thiệt hại đáng kể.
+ Rủi ro từ việc làm giả hồ sơ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK: Một số đối tượng cố tình làm giả các hồ sơ hưởng chế độ ốm đau, thai sản, NDS- PHSK với sự giúp sức (hoặc có thể không) của một số y bác sĩ ở các cơ sở y tế trong việc xác nhận các giấy nghỉ hưởng BHXH. Trên tinh thần thận trọng, BHXH huyện Núi Thành xác định đây là rủi ro cao hơn mức trung bình, đặc biệt là các trường hợp liên quan đến khối doanh nghiệp. Số lượng doanh nghiệp có trên địa bàn huyện Núi Thành là hơn 300 doanh nghiệp với khoảng 4.500 lao động. Do vậy, số lƣợng hồ sơ ốm đau phát sinh khá nhiều, việc kiểm tra đối chiếu hồ sơ với phần mềm mất khá nhiều thời gian, rủi ro phát sinh là khá cao. Mặc dù vậy, đây có thể chỉ phát sinh với một vài trường hợp nhỏ lẻ, nên mức thiệt hại là không lớn.
+ Rủi ro từ các đối tượng thụ hưởng từ nơi khác chuyển đến: Các đối tượng hưởng chế độ BHXH thường xuyên biến động trên địa bàn huyện Núi Thành, nhiều trường hợp từ nơi khác chuyển đến, khiến cho việc chi sai chế độ BHXH cho những đối tƣợng này bị sai. Nguyên nhân là do hồ sơ tham gia BHXH của các đối tượng này không như các đối tượng thụ hưởng gốc tại huyện Núi Thành đã đƣợc BHXH huyện Núi Thành theo dõi từ đầu mà việc rà soát, xác minh dữ liệu tham gia BHXH những trường hợp mới chuyển đến nay gặp khó khăn, nên một số đối tƣợng có thể lợi dụng để làm sai. Với tần suất phát sinh vụ việc là khoảng 4-5 năm một trường hợp thì có thể đánh giá rủi ro này là ở mức cao hơn mức trung bình, tuy nhiên, BHXH huyện Núi Thành tiếp nhận số lƣợng hồ sơ từ nơi khác chuyển tới không nhiều, mỗi năm trung bình 2-3 trường hợp, nên đánh giá về thiệt hại thì không cao.
- Rủi ro 2- Chi sai mức chi
Việc chi sai mức chi cho đối tượng thụ hưởng BHXH có thể do đối tượng thụ hưởng (có thể liên quan đơn vị sử dụng lao động) cố tình khai sai hồ sơ hoặc có sự thông đồng giữa cán bộ làm công tác chi BHXH với đối
tượng hưởng BHXH. Bên cạnh đó, sai sót có thể xảy ra liên quan đến những trường hợp có quá trình tham gia BHXH phức tạp liên quan đến các chức danh nghề, nặng nhọc, độc hại, cán bộ chế độ bỏ qua thao tác đối chiếu, kiểm tra các thông tƣ, quyết định, luật mà chỉ dựa vào hồ sơ của NLĐ sẽ dễ dẫn đến việc chi sai số tiền được hưởng. Cho đến nay, có thể đánh giá khả năng rủi ro này cao hơn mức trung bình, mặc dù mức độ thiệt hại đƣợc đánh giá là không lớn. Cán bộ làm công tác chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành đa phần là rất có kinh nghiệm, đồng thời nắm bắt kịp thời các văn bản quy định của ngành BHXH.
- Rủi ro 3 - Chiếm dụng quỹ BHXH
Như đã nói ở trên, tại Bưu điện huyện Núi Thành vẫn còn xảy ra tình trạng ký nhận thay hoặc ký nhận cho những người vắng mặt nên dễ dẫn tới việc cán bộ chi trả chiếm dụng tiền mà đối tƣợng chƣa nhận để dùng vào mục đích khác. Một nguyên nhân là số lƣợng đối tƣợng đƣợc chi trả BHXH quá nhiều, số tiền chi trả BHXH hơn 75 tỷ (năm 2019), nên khó kiểm soát đƣợc toàn bộ các trường hợp. Khi nhận báo quyết toán từ Bưu điện, cán bộ được phân công làm công tác chi trả tại BHXH huyện Núi Thành kiểm tra chứng từ quyết toàn của Bưu điện đã không phát hiện kịp thời số tiền trợ cấp BHXH không đến tay đối tượng hoặc bị chiếm dụng. Từ năm 2017-2019, số trường hợp phát sinh đã giảm dần từ 93 trường hợp (2018) xuống còn 12 trường hợp (2019) do sự kiểm soát càng ngày càng đƣợc nâng cao. Mặc dù vậy, rủi ro này vẫn đƣợc đánh giá là có khả năng phát sinh cao và mức độ thiệt hại khá đáng kể. Đặc biệt là trong trường hợp chi trả chế độ trợ cấp một lần, số tiền trợ cấp một lần/đối tượng hưởng là lớn dao động từ 15 triệu – dưới 100 triệu nên dễ dẫn tới việc cán bộ bên đại lý chi trả chiếm dụng tiền mà đối tƣợng chƣa nhận để dùng vào mục đích khác.
- Rủi ro 4 - Có sự thông đồng giữa cán bộ làm công tác chi BHXH với các đối tượng thụ hưởng
Mặc dù với các rủi ro trên, sự thông đồng có thể là nguyên nhân, tuy nhiên, không phải là tất cả. Rủi ro “Có sự thông đồng giữa cán bộ làm công tác chi BHXH với các đối tượng thụ hưởng” được BHXH huyện Núi Thành xác định nhƣ là một rủi ro quan trọng riêng biệt cần đối phó. Sự thông đồng giữa người thụ hưởng và cán bộ làm công tác chi trả BHXH có thể dẫn đến việc cố ý xác nhận những hồ sơ không hợp lệ để được hưởng chế độ BHXH. Mặc dù cho đến nay BHXH huyện Núi Thành chưa phát hiện trường hợp nào có sự thông đồng giữa cán bộ BHXH với người thụ hưởng, BHXH huyện Núi Thành vẫn xác định đây là một rủi ro quan trọng, có khả năng phát sinh cao và mức độ thiệt hại lớn.
- Rủi ro 5 - Rủi ro từ sai sót do nhập liệu: Trong quá trình xử lý hồ sơ đối tượng thụ hưởng, cán bộ có thể nhập sai dữ liệu dẫn đến số tiền chi trả bị sai, nhập sai số tài khoản khiến cho việc chi trả bị sai đối tƣợng. Sai phạm này có thể xảy ra ở cả cán bộ BHXH và bưu điện. Đặc biệt, đối với các đối tượng đăng ký nhận tiền thông qua ATM, do không có mặt để cung cấp thông tin trực tiếp cho cán bộ chi trả, nên không có điều kiện kiểm tra thông tin kịp thời, khả năng phát sinh là cao hơn so với các đối tƣợng nhận tiền chi trả trực tiếp. Tuy vậy, khả năng phát sinh rủi ro này là thấp, mặc dù thiệt hại có thể là đáng kể.