CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN NÚI THÀNH, TỈNH QUẢNG
2.3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHI
2.4.2. Kết quả đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong công tác kiểm soát chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam
Đánh giá môi trường kiểm soát
Các câu hỏi về môi trường kiểm soát tập trung vào các khía cạnh về ảnh hưởng của người lãnh đạo, bố trí nhân sự, phân công, phân nhiệm, năng lực của của nhân sự và việc thúc đẩy đạo đức công vụ đến kiểm soát hoạt động chi BHXH. Bảng 2.4 thể hiện kết quả khảo sát đánh giá của các đối tượng khảo sát về ảnh hưởng của môi trường kiểm soát đối với kiểm soát hoạt động chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành.
Bảng 2.4. Tổng hợp ý kiến đánh giá về ảnh hưởng của môi trường kiểm soát đối với kiểm soát hoạt động chi BHXH
(Đơn vị tính: %)
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng
ý
Không đồng ý
Không xác định
1
Lãnh đạo quan tâm đến các biện pháp đối phó rủi ro trong tất cả các khâu nghiệp vụ
chi
79.2 17.8 3.1
2
Lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và
đạo đức trong công tác chi trả BHXH
88.3 5.7 6.0
3
Lãnh đạo quan tâm và đầu tƣ hệ thống thông tin chất lƣợng để hỗ trợ công việc
của nhân viên
81.9 15.0 3.1
4 Lãnh đạo thực thi quy chế xử lý sai phạm
nghiêm minh đối với các sai phạm liên 77.2 16.4 6.4
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng ý
Không đồng ý
Không xác định quan đến chi trả BHXH
5
Các chính sách và quy chế phân công phân nhiệm, và các trách nhiệm KSNB trong hoạt động chi trả BHXH đƣợc phân định
rõ ràng, hợp lý.
89.9 8.9 1.2
6
Cán bộ làm công tác chi BHXH đáp ứng yêu cầu chuyên môn và tuân thủ chuẩn
mực đạo đức công vụ trong công việc.
85.0 5.4 9.6
Kết quả trên cho thấy có ba vấn đề đƣợc các đối tƣợng khảo sát nhất trí cao là 2-Lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong công tác chi trả BHXH ; 5- Các chính sách và quy chế phân công phân nhiệm, và các trách nhiệm KSNB trong hoạt động chi trả BHXH được phân định rõ ràng, hợp lý; và 6- Cán bộ làm công tác chi BHXH đáp ứng yêu cầu chuyên môn và tuân thủ chuẩn mực đạo đức công vụ trong công việc. Có thể nói việc lãnh đạo BHXH huyện Núi Thành đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong công tác chi trả BHXH là yếu tố mang tính chi phối rất lớn đến nhận thức và hành động của của cán bộ, nhân viên làm công tác chi trả BHXH. Đây là điều mang tính thúc đẩy rất lớn đối với việc thực thi đạo đức công vụ và tinh thần trách nhiệm của cán bộ, nhân viên làm công tác chi trả BHXH. Từ đó, các hoạt động kiểm soát có điều kiện đƣợc thực hiện một cách đầy đủ nhất, nghiêm túc nhất, góp phần quan trọng hạn chế các rủi ro sai phạm trong xuất hiện BHXH. Mặc dù vậy, con số người trả lời không đồng ý và không xác
định vẫn còn khá đáng kể là một vấn đề đáng lưu ý. Bên cạnh đó, các chính sách và quy chế phân công phân nhiệm, và các trách nhiệm KSNB trong hoạt động chi trả BHXH đƣợc phân định rõ ràng, hợp lý, có tác dụng thúc đẩy sự chịu trách nhiệm trong việc thực hiện công việc nói chung và các trách nhiệm KSNB nói riêng. Cùng với đó, một vấn đề đƣợc khẳng định tốt tại BHXH huyện Núi Thành là vấn đề năng lực chuyên môn. Điều này phản ánh trình độ và năng lực của cán bộ, nhân viên làm công tác chi trả BHXH là đáp ứng yêu cầu chuyên môn và tuân thủ chuẩn mực đạo đức công vụ trong công việc.
Đây là các điều kiện quan trọng để các hoạt động kiểm soát trong chi BHXH đƣợc thực hiện một cách hữu hiệu.
Hai vấn đề chƣa đƣợc đánh giá cao là 1- Lãnh đạo quan tâm đến các biện pháp đối phó rủi ro trong tất cả các khâu nghiệp vụ chi ; và 4- Lãnh đạo thực thi quy chế xử lý sai phạm nghiêm minh đối với các sai phạm liên quan đến chi trả BHXH. Có thể nói đây là tình trạng chưa có ở các đơn vị nhà nước khi mà cán bộ, công nhân viên chức đa phần chỉ có ý thức làm theo quy trình, chính sách đã ban hành mà chƣa có ý thức cao về vấn đề đối phó với rủi ro.
BHXH huyện Núi Thành đến nay chƣa tổ chức công tác nhận diện và đánh giá rủi ro bài bản. Chủ yếu ở BHXH huyện Núi Thành đối với vấn đề này là thực hiện việc rút kinh nghiệm khi có các vấn đề xảy ra. Do chỉ quan tâm đến việc thực hiện theo quy trình nghiệp vụ đã ban hành sẵn, đồng thời chƣa thực hiện công tác đánh giá rủi ro bài bản nên các biện pháp đối phó với rủi ro chƣa thực sự đƣợc chú trọng với ý thức cao. Ngoài ra, một vấn đề có thể ảnh hưởng tiêu cực đến các nỗ lực đối phó với rủi ro là vấn đề xử lý các sai phạm liên quan đến chi trả BHXH. Tại đơn vị, các vấn đề xử lý sai phạm đôi khi còn mang tính xử lý “nội bộ”, xử lý một vài trường hợp còn mang tính du di, hoặc cho rằng sai phạm nhỏ. Việc không xử lý các sai phạm một cách nghiêm túc có thể là một nguyên nhân thúc đẩy rủi ro sai phạm trong chi BHXH phát sinh.
Từ những kết quả trên có thể đánh giá môi trường kiểm soát tại BHXH huyện Núi Thành là khá vững mạnh có tác động tích cực đến tính hữu hiệu của việc thực hiện các hoạt động kiểm soát trong chi trả BHXH. Mặc dù vậy, BHXH huyện Núi Thành cần chú ý nâng cao nhận thức về đối phó với rủi ro và xử lý các sai phạm một cách hợp lý hơn.
Đánh giá hoạt động kiểm soát
Các câu hỏi về hoạt động kiểm soát tập trung vào các khía cạnh về nhận diện và đánh giá rủi ro, sự đầy đủ và việc tuân thủ các hoạt động kiểm soát trong kiểm soát hoạt động chi BHXH. Bảng 2.5 thể hiện kết quả khảo sát đánh giá của các đối tƣợng khảo sát về hoạt động kiểm soát trong chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành.
Bảng 2.5. Tổng hợp ý kiến đánh giá về hoạt động kiểm soát chi BHXH (Đơn vị tính: %)
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng
ý
Không đồng ý
Không xác định
1
Công tác tổ chức đánh giá rủi ro trong quá trình chi BHXH được phổ biến, hướng
dẫn định kỳ.
71.4 22.9 5.7
2 Cán bộ làm công tác chi nhận diện đƣợc
đầy đủ các loại rủi ro khi chi trả BHXH. 68.8 21.5 9.7 3 Quy trình và thủ tục trong quá trình chi trả
BHXH đã đầy đủ và phù hợp. 94.0 1.0 5.0
4 Cán bộ làm công tác chi tuân thủ đầy đủ
các thủ tục kiểm soát khi chi trả BHXH. 95.2 1.5 3.3 5 Số lƣợng hồ sơ sai sót do lỗi thẩm định,
xét duyệt và chi trả BHXH trong mức 70.6 23.2 6.2
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng ý
Không đồng ý
Không xác định
1
Công tác tổ chức đánh giá rủi ro trong quá trình chi BHXH được phổ biến, hướng
dẫn định kỳ.
71.4 22.9 5.7
chấp nhận đƣợc.
Trong phần đánh giá này, số các ý kiến đánh giá cho rằng 1- Công tác tổ chức đánh giá rủi ro trong quá trình chi BHXH được phổ biến, hướng dẫn định kỳ; và 2-Cán bộ làm công tác chi nhận diện được đầy đủ các loại rủi ro khi chi trả BHXH chƣa đƣợc thực hiện tốt là khá đáng kể. Vấn đề này xuất phát từ nguyên nhân đã được giải thích ở phần trước. Đó là việc cán bộ, công nhân viên chức đa phần chỉ có ý thức làm theo quy trình, chính sách đã ban hành mà chƣa có ý thức cao về vấn đề đối phó với rủi ro. Điều này làm cho ý thức kiểm soát trong quá trình thực hiện các thủ tục không cao. Tuy vậy, vấn đề này đƣợc bù đắp bởi BHXH huyện Núi Thành đã chú trọng đến 3- Quy trình và thủ tục trong quá trình chi trả BHXH đã đầy đủ và phù hợp; và 4- Cán bộ làm công tác chi tuân thủ đầy đủ các thủ tục kiểm soát khi chi trả BHXH. Với quy trình và thủ tục trong quá trình chi trả BHXH đã đầy đủ và phù hợp và cán bộ làm công tác chi tuân thủ đầy đủ các thủ tục kiểm soát khi chi trả BHXH, đây là yếu tố then chốt trong việc bảo đảm các thủ tục kiểm soát đƣợc thực hiện đầy đủ - một điều kiện quan trọng để đối phó với rủi ro hiệu quả. Tuy nhiên, nhƣ đã nói, tính hữu hiệu của các thủ tục kiểm soát còn đòi hỏi người thực hiện các thủ tục kiểm soát phải thực hiện các thủ tục với một tinh thần trách nhiệm và ý thức về rủi ro cao. Nếu chỉ làm các thủ tục kiểm soát một cách đầy đủ mà chƣa có ý thức kiểm soát cao thì sai sót và sai phạm vẫn có thể xảy ra. Thực tế là số câu trả lời không đồng ý với nhận định
5- Số lượng hồ sơ sai sót do lỗi thẩm định, xét duyệt và chi trả BHXH trong mức chấp nhận được là khá đáng kể. Tại BHXH huyện Núi Thành, vẫn còn các sai sót và sai phạm phát sinh trong quá trình chi trả BHXH cho các đối tượng thụ hưởng.
Đánh giá về việc cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát Các câu hỏi về việc cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát tập trung vào các khía cạnh về sự tin cậy, sự đầy đủ, tính kịp thời của thông tin được cung cấp từ các đối tượng thụ hưởng, từng hệ thống thông tin đặc thù của ngành và từ việc ban hành các văn bản, quy định của ngành.
Bảng 2.6 thể hiện kết quả khảo sát đánh giá của các đối tƣợng khảo sát về việc cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát trong chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành.
Bảng 2.6. Kết quả khảo sát đánh giá về thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát chi BHXH:
(Đơn vị tính: %)
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng
ý
Không đồng ý
Không xác định
1 NLĐ, ĐVSDLĐ, người thụ hưởng cung
cấp thông tin chính xác, đáng tin cậy 66.8 29.9 3.4
2
Bộ công cụ phần mềm giải quyết chế độ BHXH TCS và cổng thông tin giám định y
tế cung cấp thông tin hiệu quả cho kiểm soát hoạt động chi BHXH
66.2 32.4 1.3
3
Các thông tin bên ngoài về NLĐ, ĐVSDLĐ, người thụ hưởng được cung cấp kịp thời, độ chính xác cao để phục vụ
cho công tác kiểm soát
76.3 19.1 4.6
Stt Tiêu chí hảo sát Đồng ý
Không đồng ý
Không xác định
4
Hệ thống thông tin của ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục kiểm soát trong công
tác chi
77.1 15.9 7.0
5 Văn bản, quy định của ngành đƣợc cập
nhập kịp thời và liên tục 86.6 10.2 3.3
Kết quả khảo sát cho thấy phần lớn nguồn thông tin phục vụ cho công tác chi trả BHXH là từ phía NLĐ, ĐVSDLĐ, người thụ hưởng, tuy nhiên mức độ tin cậy của các thông tin này chỉ ở mức tương đối. Điều này là dễ hiểu khi phần lớn nguồn gốc rủi ro sai phạm là đến từ các đối tƣợng này. Cùng với đó là việc thu thập thông tin bên ngoài cũng không dễ thu thập, mặc dù nó có thể mang lại sự khách quan và tin cậy cao. Khi này, bộ công cụ phần mềm giải quyết chế độ BHXH TCS và cổng thông tin giám định y tế đƣợc hy vọng là nguồn cung cấp thông tin hiệu quả cho kiểm soát hoạt động chi BHXH. Tuy nhiên, vấn đề là cơ sở dữ liệu người hưởng các chế độ BHXH hằng tháng đã hình thành quản lý tập trung toàn quốc nhưng thông tin cá nhân người hưởng trên danh sách chi trả (tức trong cơ sở dữ liệu) với hồ sơ hưởng BHXH đang lưu trữ tại BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh, thành phố chưa trùng khớp. Mặt khác, chính cơ sở dữ liệu chƣa đƣợc “khóa” chặt nên tính bảo mật, bảo toàn dữ liệu chƣa cao rất khó khăn trong quản lý, phụ thuộc mức độ trung thực của con người được phân công sử dụng phần mềm quản lý cơ sở dữ liệu, theo dõi tăng, giảm người hưởng BHXH hàng tháng, tiềm ẩn nguy cơ thất thoát quỹ BHXH, BHTN do người sử dụng có thể tự tẩy xóa, sửa chữa, thay đổi điều kiện hưởng… Bên cạnh đó, kết quả khảo sát cũng chỉ ra rằng, hệ thống thông tin nội bộ của Ngành BHXH cũng chỉ đƣợc đánh giá ở mức khá và vẫn còn hạn chế.
Đánh giá hoạt động giám sát
Hoạt động giám sát của BHXH huyện Núi Thành đƣợc thực hiện từ hoạt động quản lý của từng bộ phận tại BHXH huyện Núi Thành và chịu sự giám sát từ các phòng nghiệp vụ có liên quan tại BHXH tỉnh Quảng Nam sẽ kiểm tra theo định kỳ hoặc kiểm tra đột xuất khi thấy dấu hiệu lạm dụng: số chi cao, tham gia đóng BHXH thời gian ngắn với mức lương cao, tăng mức lương tham gia BHXH cao bất thường ...
Định kỳ hàng năm, cơ quan BHXH huyện Núi Thành phối hợp với các cơ quan chức năng khác: Phòng LĐ-TB&XH, Trung tâm Y tế, Cơ quan Thuế, Liên đoàn lao động Thành phố tiến hành kiểm tra các đơn vị có dấu hiệu lạm dụng về chế độ BHXH hoặc thực hiện chƣa đúng hoặc chƣa đầy đủ các thủ tục, quy định theo pháp luật về việc tham gia BHXH.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua nghiên cứu, phân tích môi trường kiểm soát, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi BHXH tại BHXH Núi Thành, thấy đƣợc Ban lãnh đạo bước đầu đã chú ý theo dõi chặt chẽ, đội ngũ nhân viên được cập nhật, trao dồi các kiến thức, văn bản của Ngành kịp thời. Bên cạnh đó, việc kiểm soát chi BHXH thông qua những quy trình, thủ tục kiểm soát cũng đƣợc cải cách đáng kể góp phần ngăn ngừa, giảm thiểu sai phạm và nâng cao trách nhiệm của cán bộ, nhân viên và đại lý chi trả Bưu điện. Đồng thời đã phân tích các ảnh hưởng của các yếu tố môi trường kiểm soát tại BHXH Núi Thành đến rủi ro và các biện pháp đối phó với rủi ro trong công tác kiểm soát chi BHXH. Ngoài ra, qua khảo sát để thấy đƣợc sự hữu hiệu của KSNB đối với hoạt động kiểm soát chi BHXH tại đơn vị. Từ đó thấy đƣợc những mặt tốt cũng nhƣ những tồn tại trong KSNB đối với hoạt động kiểm soát chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành. Đây là cơ sở để đƣa ra các biện pháp nhằm hoàn thiện với hoạt động kiểm soát chi BHXH tại BHXH huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam.
CHƯƠNG 3