Bảng 2.7: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2008-2010
ĐVT: VNĐ
Năm So sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009
CHỈ TIÊU
2008 2009 2010 chênh lệch % chênh lệch %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 44,453,959,250 54,942,294,418 68,906,833,435 10,488,335,168 23.59% 13,964,539,017 25.42% 2.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 44,453,959,250 54,942,294,418 68,906,833,435 10,488,335,168 23.59% 13,964,539,017 25.42% 3.Giá vốn hàng bán 22,671,519,218 27,745,858,681 34,797,950,885 5,074,339,463 22.38% 7,052,092,204 25.42% 4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 21,782,440,033 27,196,435,737 34,108,882,550 5,413,995,704 24.85% 6,912,446,813 25.42% 5. Chi phí tài chính 1,207,101,900 1,708,451,724 4,694,583,887 501,349,824 41.53% 2,986,132,163 174.79%
Trong đó: lãi vay phải trả 1,207,101,900 1,708,451,724 4,694,583,887 501,349,824 41.53% 2,986,132,163 174.79%
6. Chi phí bán hàng 7,112,633,480 8,790,767,107 10,336,025,015 1,678,133,627 23.59% 1,545,257,908 17.58% 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 5,334,475,110 7,691,921,219 9,646,956,681 2,357,446,109 44.19% 1,955,035,462 25.42% 8.Lợi nhuận thuần từ hoạt dộng kinh doanh 8,128,229,543 9,005,295,688 9,431,316,967 877,066,145 10.79% 426,021,279 4.73%
9.Tổng lợi nhuận trước thuế 8,128,229,543 9,005,295,688 9,431,316,967 877,066,145 10.79% 426,021,279 4.73%
10. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 2,275,904,272 2,251,323,922 2,357,829,242 (24,580,350) -1.08% 106,505,320 4.73% 11. Lợi nhuận sau thế 5,852,325,271 6,753,971,766 7,073,487,725 901,646,495 15.41% 319,515,959 4.73%
Nhận xét: Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta thấy:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng trong 3 năm 2008-2010. Năm 2009 là 54,942,294,418 vnđ tăng 10,488,335,168 tương ứng 23.59% so với năm 2008, năm 2010 tăng thêm 13,964,539,017 vnđ tương ứng 25.42% so với năm 2009.Năm 2010 công ty đã mở rộng thêm được mạng lưới tiêu thụ sản phẩm bên cạnh đó công ty tiến hành thực hiện đa dạng hóa các sản phẩm bán trên thị trường, cửa hàng sản xuất, mua trong nước và nhập khẩu vì vậy đáp ứng nhu cầu khách hàng, doanh số tăng cao hơn.công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu.
Giá vốn hàng bán: Tăng trong cả 3 năm, năm 2009 tăng 5,074,339,463 vnđ tương ứng 22.38 % so với 2008, năm 2011 tăng 7,052,092,204 vnđ tương ứng 25.42% so với 2009. Do ảnh hưởng của tình hình lạm phát, bất ổn kinh tế thế giới, đẩy giá nguồn nguyên liệu đầu vào tăng, giá nhiên liệu tăng, chi phí sản xuất kinh doanh tăng. Năm 2008, do hoạt động đầu cơ mà giá nguyên liệu cà phê trên thị trường tăng mạnh cũng ảnh hưởng đến giá bán của công ty. Lợi nhuận gộp và bán hàng và cung cấp dịch vụ: cũng tăng dần qua các
năm.Năm 2009 tăng 24.85% tỷ trọng so với 2008, năm 2010 tăng 25.42 % về tỷ trọng so với 2009. Sự gia tăng lợi nhuận qua các năm, chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu quả.
Chi phí tài chính: trong đó chi phí chủ yếu là chi phí lãi vay năm 2008 là 1,207,101,900 vnđ, sang năm 2009 tăng thêm 501,349,824 vnđ, năm 2010 tăng 2,986,132,163 vnđ tương ứng với 174.79 % so với 2009.
Chi phí bán hàng: Năm 2009 là 8,790,767,107 vnđ tăng 1,678,133,627 vnđ so với năm 2008, tiếp tục năm 2010 là 10,336,025,015 vnđ tăng 1,545,257,908 vnđ tương ứng 17.58 % so với năm 2009.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:Năm 2009 tăng thêm 2,357,446,109 vnđ tương ứng 44.19% so với năm 2008, năm 2010 tăng 1,955,035,462 vnđ tương ứng 25.42% so với 2009, việc tăng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty, công ty nên tìm biện pháp cắt giảm những khoản chi phí này.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD: Năm 2009 là 9,005,295,688 vnđ tăng 877,066,145 vnđ tương ứng 10.79% so với 2008, năm 2010 tăng 426,021,279 vnđ tương ứng 4.73% so với 2009. Ta thấy lợi nhuận này tăng đáng kể qua các năm, dẫn tới tổng lợi nhuận trước thuế của công ty cũng tăng.
Chi phí thuế TNDN hiện hành là khoản làm giảm tổng lợi nhuận của công ty,với nỗ lực tối đa hóa chi phí năm 2009 giảm 24,580,350 vnđ tương ứng 1.08 % so với năm 2008, tuy nhiên năm 2010 chi phí này có giá trị 2,357,829,242 vnđ tăng 106,505,320 vnđ tăng tương ứng 4.73% so với 2009 nhưng mức chênh lệch giữa 2 năm 2010 so với 2009 thấp.
Nhìn chung kết quả HĐKD của công ty qua 3 năm làm ăn có hiệu quả vì doanh thu cao. Trong đó doanh thu thuần của công ty tăng mạnh nhờ công ty đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ và bán hàng. Mặc dù chi phí tăng cao những lợi nhuận sau thuế vẫn tăng cao qua các năm, chứng to công ty đã sử dụng các nguồn lực một cách hiệu quả,công tác tìm kiếm khách hàng mới, thị trường mới cũng được chú trọng và quan tâm.
Nhận xét chung:
Tổng quan về tình hình tài chính của công ty ta thấy hoạt động tài chính - kế toán của công ty mạnh về nhiều mặt. Công ty có một đội ngũ các cán bộ am hiểu về hoạt động tài chính kế toán và hiểu về hoạt động kinh doanh của công ty. Mặt khác, tình hình tài chính của công ty rất rõ ràng và lành mạnh. Tình hình sử dụng các nguồn vốn của công ty cũng khá hiệu quả làm cho doanh thu của công ty liên tục tăng kéo theo lợi nhuận cũng ngày càng tăng mạnh.
Nhìn tổng quát các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty ta thấy Công ty CPCP Mê Trang trong những năm vừa qua hoạt động SXKD rất hiệu quả. Hiệu suất sử dụng các nguồn vốn, tài sản của công ty đều khá cao đồng thời các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, chi phí, tài sản, vốn chủ cũng rất cao chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh trên những lĩnh lực mang lại lợi nhuận cao đồng thời các chính sách đầu tư vào các lĩnh vực kinh doanh của công ty là đúng đắn.
Tuy nhiên một số chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động của công ty còn chưa thật tốt như vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân, kỳ luân chuyển hàng tồn kho. Công ty cần chú ý hơn nữa vào những khâu này vì nếu không những trì trệ trong một số khâu này sẽ ảnh hưởng đến những hoạt động khác.
2.5. Thực trạng công tác văn hóa doanh nghiệp hướng tới phát triển thương hiệu tại công ty CPCP Mê Trang.