PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DABACO NĂM 2015
2.2 Phân tích tình hình sản xuất, tiêu thụ của công ty năm 2014 .1 Phân tích tình hình sản xuất
Qua bảng phân tích 2-2 ta thấy : Trong năm 2015, tổng giá trị sản xuất của Công ty Cổ phần Thực Phẩm DABACO là 310.429.347.734 đồng giảm so với năm 2014 là 79.101.516.723 đồng tương ứng giảm 20,31% và hoàn thành 99,23% kế hoạch đã đề ra.Cụ thể các chỉ tiêu sản xuất được thực hiện qua :
Quý I: Tổng giá trị sản xuất của quý I năm 2015 là 76.679.327.983 đồng giảm 16.972.766.184 đồng tương ứng giảm 18,12% so với năm 2014.Thực hiện được 99,08% so với kế hoạch sản xuất của quý I năm 2015.
Quý II: Tổng giá trị sản xuất của quý II năm 2015 là 80.365.327.746 đồng giảm 23.402.565.978 đồng tương ứng giảm 22,55% so với năm 2014.Thực hiện được 98,7%
so với kế hoạch sản xuất của quý II năm 2015.
26 2626
Bảng phân tích giá trị sản lượng theo thời gian
ĐVT : Đồng Bảng 2-2
27 2727
28 Quý Thán
g Năm 2014 Năm 2015 TH2015/TH2014 TH2015/KH201
KH TH +/- % +/-
I
1 34.562.893.325 27.379.873.362 26.327.368.238 -8.235.525.087
76,1
7 -1.052.505.124 2 30.348.452.942 26.238.218.743 25.673.980.237 -4.674.472.705
84,6
0 -564.238.506 3 28.740.747.900 23.769.449.988 24.677.979.508 -4.062.768.392
85,8
6 908.529.520 Quý I 93.652.094.167 77.387.542.093 76.679.327.983 -16.972.766.184
81,8
8 -708.214.110
II
4 33.457.095.237 26.129.957.236 27.347.328.348 -6.109.766.889
81,7
4 1.217.371.112 5 34.962.559.145 29.284.034.257 28.633.327.542 -6.329.231.603
81,9
0 -650.706.715 6 35.348.239.342 26.009.662.270 24.384.671.856 -10.963.567.486
68,9
8 -1.624.990.414 Quý II
103.767.893.72
4 81.423.653.763 80.365.327.746 -23.402.565.978
77,4
5 -1.058.326.017
III
7 29.435.867.576 26.331.044.572 24.436.346.215 -4.999.521.361
83,0
2 -1.894.698.357 8 29.345.089.235 23.378.036.368 23.564.254.657 -5.780.834.578
80,3
0 186.218.289 9 28.502.936.020 21.729.247.043 22.436.726.455 -6.066.209.565
78,7
2 707.479.412 Quý III 87.283.892.831 71.438.327.983 70.437.327.327 -16.846.565.504
80,7
0 -1.001.000.656
IV
10 35.325.879.468 27.060.965.446 26.125.382.257 -9.200.497.211
73,9
6 -935.583.189 11 35.636.789.329 27.103.458.327 27.352.432.957 -8.284.356.372
76,7
5 248.974.630 12 33.864.314.938 28.439.269.025 29.469.549.464 -4.394.765.474
87,0
2 1.030.280.439 Quý IV
104.826.983.73
5 82.603.692.798 82.947.364.678 -21.879.619.057
79,1
3 343.671.880
389.530.864.45 79,62828 -2.423.868.903
Quý III: Tổng giá trị sản xuất của quý III năm 2015 là 70.437.327.327 đồng giảm 16.846.565.504 đồng tương ứng giảm 19,3% so với năm 2014.Thực hiện được 98,6% so với kế hoạch sản xuất của quý III năm 2015
Quý IV: Tổng giá trị sản xuất của quý IV năm 2015 là 82.947.364.678 đồng giảm 21.879.619.057 đồng tương ứng giảm 20,87% so với năm 2014.Thực hiện được 100,42% so với kế hoạch sản xuất của quý IV năm 2015.Tổng giá trị sản xuất trong năm 2015 giảm so với năm 2014 có thể còn do nguyên nhân khách quan như thời tiết mùa mưa kéo dài hơn ảnh hưởng tới việc sản xuất…Mặc dù năm 2015 ngành sản xuất đã có nhiều khởi sắc hơn so với năm 2014 nhưng trong thời gian tới công ty vẫn cần phải có kế hoạch sát sao hơn nữa để khắc phục những điểm yếu của mình, đưa ra kế hoạch sát với nhu cầu của thị trường đối với từng tháng, từng quý và cả năm.
Để tăng tốc độ tăng trưởng của sản xuất, ngoài việc khai thác tốt mọi khả năng tiềm tàng công ty còn phải đảm bảo tính nhịp nhàng.Công ty phải nắm chắc nhu cầu thị trường về nhu cầu các loại sản phẩm đang sản xuất, xây dựng để cung cấp cho thị trường, khai thác những khoảng trống của thị trường kịp thời để luôn luôn có sản phẩm mới, đủ điều kiện thay thế những sản phẩm cũ đã ở cuối chu kỳ sống của nó sao cho nhịp điệu của sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục, với nhịp điệu cao, nhằm quay vòng vốn nhanh, tăng sản lượng sản xuất và tăng nhanh mức lãi.
Đối với Công Ty Cổ phần DABACO là công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuât, chịu ảnh hưởng bởi tính bất lợi đến tự nhịp điệu sản xuất kinh doanh.Để khắc phục nhược điểm này, công ty cần tăng năng suất lao động của công nhân.Đồng thời tận dụng và huy động mọi tiềm năng, thế mạnh vào tăng trưởng sản xuất kinh doanh của công ty.
Phương pháp biểu đồ đánh giá sự nhịp nhàng của sản xuất:
Từ biểu đồ nhịp nhàng sản xuất của Công Ty Cổ phần DABACO cho ta thấy:
đường sản lượng thực tế và kế hoạch những tháng đầu năm và cuối năm là tương đối gần nhau, chứng tỏ việc sản xuất theo kế hoạch và thực hiện ở những tháng cuối năm và đầu năm là tương đối bám sát thị trường.
Tình hình sản xuất của công ty thấp ở quý I là do mới đầu năm nên thị trường sản xuất còn mới bắt đầu đi vào sản xuất sau kì nghỉ tết dài, ở quý III thấp là do khoảng thời gian đó là mùa mưa bão ảnh hưởng khá lớn đến tình hình thực hiện sản xuất kinh doanh của công ty.
29 2929
Hình 2-1 : Biểu đồ nhịp nhàng của quá trình sản xuất năm 2015
Để định lượng được tính nhịp nhàng của sản xuất chính xác hơn, ta sử dụng hệ số nhịp nhàng:
Công thức được tính như sau:
Hn= (2-1) Trong đó:
n0: Số ngày trong tháng hoặc tháng trong năm mà doanh nghiệp hoàn thành hoặc vượt mức kế hoạch sản xuất.
a: Số ngày hoặc số tháng mà doanh nghiệp không đạt kế hoạch sản xuất và chỉ đạt ở mức tương ứng mà mi %.
mi: Tỉ lệ % thực hiện kế hoạch sản xuất đối với những ngày hoặc tháng mà doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch thứ i.
n: Số ngày trong tháng theo chế độ công tác hoặc tháng trong năm.
Hn 1 thì tính chất nhịp nhàng của sản xuất càng cao.
Thay số ta có:
Hn = = 0,979
Hn gần tới 1 cho thấy quá trình sản xuất sản phẩm của công ty năm 2015 diễn ra khá nhịp nhàng.
2.2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ của công ty năm 2015
Tiêu thụ sản phẩm là khâu vô cùng quan trọng đối với Nhà máy. Vì bán đựơc thành phẩm mà đơn vị mình sản xuất ra thì mới có khoản thu nhập để bù đắp chi phí và có lãi (lấy thu bù chi có lãi) hay nói cách khác Nhà máy muốn tồn tại và phát triển thì phải bán được thành phẩm mà đơn vị mình sản xuất ra.
Bảng 2.3: Tình hình tiêu thụ sản phẩm TACN của công ty chế Cổ phần chế biến thực phẩm DABACO qua các năm
Sản phẩm
Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch
Số lượng (tấn)
Số lượng
(tấn) Mức (%)
1. Thức ăn
cho lợn 59982.00 20635.50 39346.50 190.67
2. Thức ăn
cho gà .5054049 19489.50 34560.00 177.33
3. Thức ăn
cho vịt 17796.00 5733.00 12063.00 210.41
30 3030
Tổng 131827.50 45858.00 85969.50 187.47 (Nguồn số liệu: Phòng tài chính kế toán) Nhìn vào biểu ta thấy tình hình tiêu thụ của Nhà máy năm 2015 giảm so với năm 2014 cụ thể là tăng 85969,5 tấn, sở dĩ có sự giảm như vậy là năm 2015 dây truyền II của Nhà máy đi vào hoạt động nâng công suất của nhà máy lên 50.000 tấn/năm. Từ đó sản lượng tiêu thụ Năm 2015 cũng giảm Như vậy tình hình thị trường tiêu thụ các sản phẩm của Nhà máy diễn biến theo chiều hướng không thuận lợi do Nhà máy đã ứng dụng một số dây truyền hiện đại, tự động hoàn toàn vào phân xưởng sản xuất của mình. Đây chính là điều kiện chưa tốt để nhà máy khai thác tối đa năng lực sản xuất hiện có. Nhìn vào biểu số trên ta thấy: Mặt hàng có sản lượng tiêu thụ nhiều nhất của Nhà máy trong ba năm qua vẫn là mặt hàng thức ăn cho lợn, vì đây chính là mặt hàng chủ đạo luôn được Nhà máy chú trọng và phát triển. Mặt hàng có sản lượng tiêu thụ thấp nhất là thức ăn dành cho.
Phân tích tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, xác định được đúng đắn nguyên nhân, tìm ra những biện pháp tích cực, nhằm đưa quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa dịch vụ, giá bán cao, thị trường ổn định và thu được lợi nhuận cao trong kinh doanh.
Khối lượng hàng hóa tiêu thụ được tính bằng đơn vị hiện vật phản ánh khối lượng hàng hóa đã tiêu thụ của từng loại mặt hàng chủ yếu trong kỳ.Song đối với Công Ty Cổ phần chế biến Thực phẩm Dabaco , tiêu thụ nhiều loại mặt hàng sản phẩm thì khi phân tích tình hình tiêu thụ ta dùng chỉ tiêu giá trị hàng hóa tiêu thụ - đó chính là doanh thu thuần của công ty năm 2015.
Từ bảng phân tích tình hình tiêu thụ của công ty năm 2015, ta thấy: Tổng giá trị hàng hóa tiêu thụ năm 2015 là 318.765.262.749 đồng giảm so với năm 2014 là 74.297.974.313 đồng, tương ứng giảm 18.9%. thực hiện được 97.89% so với kế hoạch năm 2015.
Cụ thể việc tiêu thụ sản phẩm như sau:
Tiêu thụ của quý I năm 2015 là 79.166.194.981 đồng, giảm so với năm 2014 là 16.373.042.661 đồng tương ứng giảm 17.14%, đạt 98.43% kế hoạch quý I năm 2015 đã đề ra.Tiêu thụ của quý II năm 2015 là 81.146.623.835 đồng, giảm so với năm 2014 là 23.142.594.148 đồng tương ứng giảm 22.19%, đạt 98.28% kế hoạch quý II năm 2015 đã đề ra.Tiêu thụ của quý III năm 2015 là 70.676.101.653 đồng, giảm so với năm 2014 là 17.119.448.586 đồng tương ứng giảm 19.5%, đạt 93.86% kế hoạch quý III năm
31 3131
2015 đã đề ra.Tiêu thụ của quý IV năm 2015 là 87.776.342.280 đồng, giảm so với năm 2014 là 17.662.888.918 đồng tương ứng giảm 16.75%. đạt 100.49% kế hoạch quý IV năm 2015 đã đề ra.
Nhìn chung việc tiêu thụ hàng hóa của công ty năm 2015 tương đối đều đặn.So với năm 2014 thì tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty giảm nguyên nhân là do còn nhiều sản phẩm dở dang là những công đoạn sản xuất dở, chưa bàn giao theo đúng tiến độ hợp đồng làm ảnh hưởng tới tổng giá trị tiêu thụ của công ty năm 2015.Hơn nữa do đặc thù của ngành chế biến của công ty chịu ảnh hưởng khá lớn bởi yếu tố thị trường.
tính chất thời vụ của ngành nên tình hình sản xuất và tiêu thụ của công ty còn gặp nhiều khó khăn.Những nguyên nhân trên đang là thách thức chung đối với toàn ngành và đối với ban lãnh đạo công ty cũng như cán bộ công nhân viên đòi hỏi phải đưa ra những chiến lược đúng đắn nhằm góp phần làm tăng giá trị sản xuất và giá trị tiêu thụ trong những năm tới.
32 3232
Bảng phân tích giá trị tiêu thụ theo thời gian
ĐVT : Đồng Bảng 2-3
Quý Tháng Năm 2014 Năm 2015 TH2015/TH2014 TH2015/KH2015
KH TH +/- % +/- %
I
1 35.436.384.229 29.382.820.025 27.342.867.728 -8.093.516.501 77,16 -2.039.952.297 93,06 2 32.482.093.327 26.729.318.036 26.092.373.952 -6.389.719.375 80,33 -636.944.084 97,62 3 27.620.760.086 24.320.205.106 25.730.953.301 -1.889.806.785 93,16 1.410.748.195 105,80 Quý I 95.539.237.642 80.432.343.167 79.166.194.981 -16.373.042.661 82,86 -1.266.148.186 98,43 II
4 33.763.393.947 26.894.059.294 28.267.023.327 -5.496.370.620 83,72 1.372.964.033 105,11 5 34.903.037.842 29.542.928.169 27.837.389.258 -7.065.648.584 79,76 -1.705.538.911 94,23 6 35.622.786.194 26.126.994.099 25.042.211.250 -10.580.574.944 70,3 -1.084.782.849 95,85 Quý II 104.289.217.983 82.563.981.562 81.146.623.835 -23.142.594.148 77.81 -1.417.357.727 98,28 III
7 29.936.062.374 28.528.237.036 24.674.093.942 -5.261.968.432 82,42 -3.854.143.094 86,49 8 29.738.369.187 24.036.347.258 23.537.042.237 -6.201.326.950 79,15 -499.305.021 97,92 9 28.121.118.678 22.733.694.493 22.464.965.474 -5.656.153.204 79,89 -268.729.019 98,82 Quý III 87.795.550.239 75.298.278.787 70.676.101.653 -17.119.448.586 80,5 -4.622.177.134 93,86 IV
10 36.456.239.127 29.567.953.765 27.846.158.953 -8.610.080.174 76,38 -1.721.794.812 94,18 11 35.934.023.263 29.636.043.956 28.954.016.946 -6.980.006.317 80,58 -682.027.010 97,70 12 33.048.968.808 28.148.241.139 30.976.166.381 -2.072.802.427 93,73 2.827.925.242 110,05 Quý IV 105.439.231.198 87.352.238.860 87.776.342.280 -17.662.888.918 83,25 424.103.420 100,49 Cả năm 393.063.237.062 325.646.842.376 318.765.262.749 -74.297.974.313 81,1 -6.881.579.627 97,89
33 3333
Hệ số nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ hàng hóa :
Hình 2-2 : Biểu đồ sự nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ sản phẩm năm 2015 Nhìn vào biểu đồ ta thấy chỉ có tháng 3, tháng 4 và tháng 12 công ty mới thực hiện việc tiêu thụ vượt mức kế hoạch đã đặt ra
2.2.2.1. Thị trường tiêu thụ hàng hóa của Công ty
Sự lớn mạnh của Nhà máy qua những năm qua đã được khẳng định trên thị trường sản xuất thức ăn chăn nuôi. Thị trường tiêu thụ của Nhà máy tương đối rộng, bao gồm hầu hết các tỉnh phía bắc từ đồng bằng đến miền núi, từ thành phố đến các huyện thị và được chia thành các khu vực.
Bảng 04: Phân khúc thị trường của Nhà máy năm 2014– 2015
Chỉ tiêu Vùng tiêu thụ Số tỉnh Tỷ lệ
Các tỉnh có mức tiêu thụ bình quân/ tháng >120tấn
Bắc Ninh, Hưng Yên, Tuyên
Quang, Thanh Hoá, Nghệ An 5 21,1
Các tỉnh có mức tiêu thụ bình quân/ tháng từ 60 – 120 tấn
Hà Nội, Hải Dương, Hà Tây, Thái
Nguyên, Cao Bằng, Yên Bái 6 31,6
Các tỉnh có mức tiêu thụ bình quân/ tháng < 60 tấn
Hải phòng, Quảng Ninh, Hà Nam, Nam Định, Hoà Bình, Bắc Giang, Bắc Cạn, Thái Bình, Ninh Bình.
9 47,3
(Nguồn số liệu: Phòng thị trường)
Qua biểu số 04 ta thấy, thị trường tiêu thụ của Nhà máy chia theo vị trí địa lý là tương đối rộng, bao gồm hầu hết các tỉnh phía bắc. Song, điều đặc biệt là sản phẩm của Nhà máy lại được tiêu thụ ở các tỉnh xa như: Tuyên Quang, Thanh Hoá, Nghệ An và các tỉnh gần như Hưng Yên, Bắc Ninh. Như vậy, đoạn thị trường mục tiêu của công ty là rất lớn, nếu khai thác tốt đoạn thị trường này thì số lượng sản phẩm tiêu thụ của Nhà máy sẽ rất cao.
34 3434
Bản đồ 01. Bản đồ mạng lưới tiêu thụ sản phẩm.
35 3535
2.2.3 Phân tích tình hình thực hiện sản xuất theo hạng mục của công ty Cổ phần DABACO
Phân tích kết cấu sản phẩm sản xuất và tiêu thụ theo chỉ tiêu giá trị giúp ta thấy được từng loại sản phẩm ảnh hưởng đến doanh thu như thế nào.
Qua bảng 2-4 về tình hình tiêu thụ sản phẩm theo từng hạng mục công trình ta thấy: trong năm 2015 có 1 số chi nhánh của công ty sản xuất vượt tiến độ, bên cạnh đó cũng có nhiều nhà máy đặt kế hoạch thi công trong năm mà chưa hoàn thành kế hoạch đặt ra.Cụ thể: Nhà máy chế biến thức ăn thủy sản Kinh Bắc cần có những biện pháp thích hợp nhằm đẩy mạnh tiến độ thi công cũng như đảm bảo chất lượng từng khu vực.
36 3636
Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo từng nhà máy năm 2015
ĐVT : Đồng Bảng 2-4 Sản xuất KH năm 2015 TH năm 2015 TH2015/KH2015
+/- %
Nhà Máy chế biến
thức ăn thủy sản
Kinh Bắc
75.439.239.782 80.958.256.453 5.519.016.671 107,32
Nhà máy TACN
TOPFEEDS 47.954.739.735 45.147.984.692 -2.806.755.043 94,15 XN giống
GSGC Thuận Thành
43.692.622.856 42.348.383.786 -1.344.239.070 96,92
XN gà giống
Lạc Vệ 33.463.771.903 30.673.076.175 -2.790.695.728 91,66 Xí nghiệp ngan
giống Pháp Lạc vệ
48.128.509.404 50.682.632.769 2.554.123.365 105,31
Xí nghiệp đầu tư
cơ sở hạ tầng 51.493.693.032 50.563.906.256 -929.786.776 98,19 Công ty TNHH
ĐT và PT chăn nuôi
12.680.639.925 10.055.107.603 -2.625.532.322 79,29
Tổng 312.853.216.637 310.429.347.73
4 -2.423.868.903 99,23 Bảng2.2.4 Phân tích kết cấu sản phẩm theo hạng mục sản xuất của công ty DABACO
37 3737
Bảng phân tích kết cấu sản xuất của công ty năm 2015
ĐVT : Đồng Bảng 2-5
Sản xuất KH năm 2014 Kết cấu
(%) TH năm 2014 Kết cấu
(%) Nhà Máy chế
biến
thức ăn thủy sản Kinh Bắc
75.439.239.782 24,11 80.958.256.453 26,08
Nhà máy TACN
TOPFEEDS 47.954.739.735 15,33 45.147.984.692 14,54
XN giống GSGC Thuận Thành
43.692.622.856 13,97 42.348.383.786 13,64
XN gà giống Lạc
Vệ 33.463.771.903 10,7 30.673.076.175 a9,88
Xí nghiệp ngan
giống Pháp Lạc vệ 48.128.509.404 15,38 50.682.632.769 16,33 Xí nghiệp đầu tư
cơ sở hạ tầng 51.493.693.032 16,46 50.563.906.256 16,29 Công ty TNHH
ĐT và PT chăn nuôi
12.680.639.925 4,05 10.055.107.603 3,24
Tổng 312.853.216.63
7 100 310.429.347.734 100
Phân tích kết cấu sản phẩm tiêu thụ theo chỉ tiêu giá trị giúp ta thấy được kết cấu của từng loại sản phẩm tới doanh thu như thế nào.
Qua bảng 2-5 cho thấy kết cấu từng khu vực sản xuất đã thực hiện năm 2015 không có nhiều sự thay đổi đáng kể so với kế hoạch.Các công trình lớn như:
Nhà máy chế biến thức ăn Thủy sản Kinh Bắc chiếm 26,08% tăng 1,97% so với kế
38 3838
hoạch, Nhà máy chế biên Thực Phẩm Thuận Thành chiếm 16,33% tăng 0,95% so với kế hoạch, Dây chuyền Đầu Tư và Phát triển chăn nuôi gia công. chiếm 16,29%
giảm 0,17% so với kế hoạch.Nguyên nhân của sự thay đổi trên có thể do diện tích của công trình hoặc do yêu cầu của chủ thi công làm thay đổi.