PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DABACO NĂM 2015
2.6. Phân tích chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty
Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh là chi phí tổng hợp, phản ánh ảnh hưởng của mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh là nhân tố quyết định đến hiệu quả kinh tế, là chỉ tiêu chủ yếu để hạch toán kinh tế, lựa chọn phương án tối ưu, là đại lượng dùng để tính các chỉ tiêu hiệu quả. Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh theo chi phí cho biết kết cấu chi phí của các chi phí lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động. Nó còn phản ánh trình độ sản xuất thủ công hay cơ giới, bán tự động hay tự động hóa và phản ánh được mức độ thực hiện các chi phí giữa thực hiện và kế hoạch.
2.6.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của chi phí kinh doanh.
Công ty hoạt động trên lĩnh vực sản xuất là chủ yếu, vì vậy chi phí kinh doanh bao gồm chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chi phí lương cho người lao động, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí chung công trình và chi phí thiết bị. Tỷ trọng của các chi phí trong chi phí kinh doanh sẽ mô tả thực lĩnh hoạt động của Tổng công ty trong xây dựng.
Sự biến động và kết cấu chi phí kinh doanh được thể hiện cụ thể qua bảng 2-16:
Nhìn vào bảng tính toán kết cấu chi phí, ta có thể thấy được chi phi vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các chi phí của Công ty. Năm 2015, chi phí vật liệu là 158.313.082.180 đồng, giảm so với năm 2014 là 41.251.371.065 đồng tương ứng với 20,67%. Thực hiện được 97,85% so với kế hoạch đặt ra, tương ứng là 3.479.432.470 đồng. Chi phí vật liệu giảm thấp năm 2015 giảm thấp so với năm 2014 một phần là do giá vật động tại công trình thi công giảm khá đáng kể, trong khi đó một số công trình còn đang hoàn thiện, vật liệu chưa được nhập về hết.
Bảng phân tích sự biến động và kết cấu chi phí
Yếu tố chi phí Năm 2014 Năm 2015
So sánh TH201
KH TH +/-
Vật liệu 199.564.453.245 161.792.514.650 158.313.082.180 -41.251.371.065
52 5252
Nhân công 78.333.710.620 65.310.739.859 61.566.198.625 -16.767.511.994 Lương 13.055.618.437 12.616.847.473 11.726.894.976 -1.328.723.460 CP quản lí doanh nghiệp 26.111.236.873 16.327.684.965 17.590.342.464 -8.520.894.409 CP chung công trình 11.190.530.089 11.874.679.974 7.329.309.360 -3.861.220.728 CP thiết bị 44.762.120.354 28.944.532.437 36.646.546.801 -8.115.573.553 Tổng cộng 373.017.669.617 296.866.999.357 293.172.374.407 -79.845.295.210
53 5353
Chi phí nhân công của công ty năm 2015 là 61.566.198.625 đồng giảm so với năm 2014 là 21,41% tương ứng giảm 16.767.511.994 đồng. Chi phí nhân công giảm so với năm 2014 là trong năm 2015 Công ty có cắt giảm một số lượng lao động nhất định, ở đây cụ thể là 58 người. Mặc dù cắt giảm lượng lao động, nhưng công ty vẫn rất chú trọng vào việc nâng cao đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên bằng việc tăng lương và tăng thưởng, trợ cấp.
Chi phí lương của công ty năm 2015 là 11.726.894.976 đồng, giảm so với năm 2014 là 1.328.723.460 đồng tương ứng giảm 10,18%. Thực hiện đạt 92,95% kế hoạch đã đặt ra, tương ứng với 899.952.496 đồng. Lý do giảm cũng là do cắt giảm số lượng lao động tại công trình.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2015 là 17.590.342.464 đồng, giảm so với năm 2014 là 8.520.894.409 đồng, tương ứng giảm 32,63%..
Nguyên nhân dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp giảm là năm 2015 công ty không tuyển dụng thêm nhân viên ở bộ phận quản lý.
Chi phí chung công trình năm 2015 của công ty là 7.329.309.360, giảm so với năm 2014 là 34,50%, tương ứng giảm là 3.861.220.728dồng. Nguyên nhân giảm là do năm 2014 công ty đã thắt chặt việc quản lý đối với các công trình và công nhân, khiến các chi phí phát sinh không quá lớn trong quá trình xây dựng.
Chi phí thiết bị của công ty năm 2015 là 36.646.546.801 đồng, giảm so với năm 2014 là 8.115.573.553 đồng, tương ứng giảm là 18,13%. Nguyên nhân giảm chi phí thiết bị là do năm 2015 công ty không nhập thêm quá nhiều thiết bị máy móc mới, đồng thời máy móc cũ cũng không cần đại tu sửa chữa, hỏng hóc trong quá trình thi công nhẹ
Trong bảng phân tích sự biến động và kết cấu chi phi của Công ty , ta có thể thấy rằng, năm 2015 các chi phí đều giảm so với năm 2014. Điều đó cho thấy đây là một dấu hiệu tốt cho công ty trong việc giảm chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, công ty cũng cần chú trọng tới chất lượng công trình và đời sống cán bộ công nhân viên để tạo tiền đề vững chắc cho sự phát triển sau này.
2.6.2. Phân tích sự biến động của kết cấu chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2015
Phân tích sự biến động của kết cấu chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là tài liệu về sự biến động chi phí của ký phân tích, kết cấu chi phí đã phù hợp hay chưa, và sự biến động về chi phi như vậy có ảnh hưởng tốt xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhu thế nào.
Bảng phõn tớch 2-17 sẽ phần nào làm rừ vấn đề trờn:
54 5454
Bảng phân tích sự biến động và kết cấu chi phi 2015
Bảng 2-17 Năm 2015
Chên h
Yếu tố chi phí KH TH lệch
Đồng Kết cấu Đồng
Kết cấu
kết cấu
% % %
Vật liệu 161.792.514.650 54,5 158.313.082.180 54 -0,5
Nhân công 65.310.739.859 22 61.566.198.625 21 -1
Lương 12.616.847.473 4,25 11.726.894.976 4 -0,25
CP quản lí doanh nghiệp 16.327.684.965 5,5 17.590.342.464 6 0,5 CP chung công trình 11.874.679.974 4 7.329.309.360 2,5 -1,5
CP thiết bị 28.944.532.437 9,75 36.646.546.801 12,5 2,75
Tổng cộng 296.866.999.357 100 293.172.374.407 100 0
Qua bảng phân tích kết cấu giá thành của Công ty Cổ phần năm 2014 ta thấy kết cấu chi phí của công ty như sau: Chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, chiếm 54%; chi phí nhân công chiếm 21%, lương chiếm 4%, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 6%, chi phí chung công trình chiếm 2,5%, chi phí thiết bị chiếm 12,5%.
Nhìn chung ta thấy trong năm 2015 không có sự biến đổi lớn về kết cấu chi phí,sự biến đổi chi phí trong 2 năm 2015 và năm 2014 là không đáng kể, chủ yếu là chi phí vật liệu và nhân công. Ta có thể thấy về kết cấu chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là tương đối ổn định qua các năm, điều này là tương đối tốt cho sự phát triển của công ty, đồng thời cũng là điểm mạnh trong quá trình cạnh tranh với các công ty khác.
2.7 Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần chế biến Thực phẩm