5. Kết cấu của luận văn
4.1.2. Mục tiêu cụ thể về phát triển kinh tế
- Tốc độ tăng trưởng GDP bình quân hàng năm giai đoạn 2011-2020 đạt 14-15%/năm, trong đó:
+ Giai đoạn 2011 - 2015: 14,0-15,0%. + Giai đoạn 2016 - 2020: 14,0-14,5%.
- Tạo ra sự chuyển dịch mạnh hơn nữa về cơ cấu kinh tế theo hướng thúc đẩy phát triển nhanh khu vực công nghiệp và dịch vụ; phát triển các ngành có chất lượng hàng hóa cao, công nghệ hiện đại và năng suất lao động cao. Cơ cấu kinh tế giai đoạn 2011 - 2020 tăng nhanh tỷ trọng dịch vụ tạo ra một cơ cấu kinh tế bền vững và phù hợp với tiềm năng của tỉnh.
- Cơ cấu kinh tế theo giá thực tế đến năm 2015 được dự báo là công nghiệp và xây dựng: 61-62%, dịch vụ: 31-32% và nông, lâm, ngư nghiệp: 6,5-
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 7,0%. Đến năm 2020 dự báo tỷ trọng dịch vụ khoảng trên 38%, nông, lâm, ngư nghiệp 3-4%, công nghiệp và xây dựng 58-60%.
- GDP bình quân đầu người (giá thực tế) đến năm 2015 đạt 3.500- 4.000USD, đến năm 2020 đạt khoảng 6.500-7.000USD.
- Phát triển mạnh kinh tế đối ngoại, đẩy mạnh xuất khẩu, phấn đấu tốc độ tăng trưởng xuất khẩu bình quân giai đoạn 2011-2020 khoảng 30%, đến năm 2020 xuất khẩu đạt 13,5 tỷ USD.
- Thực hiện vốn đầu tư xã hội và phát triển giai đoạn 2011 - 2015 khoảng 140.000 - 145.000 tỷ đồng; giai đoạn 2016-2020 khoảng 280.000 - 300.000 tỷ đồng.
4.2. Yêu cầu và quan điểm về công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc
Về quan điểm công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc, các nội dung chính được Cục thuế Vĩnh Phúc đưa ra như sau:
Thứ nhất: Không để nợ vượt quá 5% so với tổng thu NS trên địa bàn
mà TCT giao. Thực hiện tốt nội dung quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đã được Tổng cục thuế ban hành, theo dõi, phân tích, đối chiếu phân loại nợ thuế chính xác đến việc áp dụng đầy đủ các biện pháp đôn đốc nợ và cương quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
Thứ hai: Chỉ đạo các bộ phận quản lý nợ thuế phối hợp chặt chẽ với
bộ phận chức năng quản lý thuế, để thực hiện tốt công tác quản lý nợ thuế, cụ thể như:
Phối hợp với bộ phận kê khai kế toán thuế trong việc rà soát, đối chiếu và điều chỉnh nợ thuế, xử lý các khoản nợ ảo, đảm bảo số liệu của người nợ thuế luôn thống nhất với số liệu nợ cơ quan thuế theo dõi. Phối hợp với bộ phận kiểm tra thuế và kê khai thuế trong việc đôn đốc các khoản thuế phát sinh, ngăn chặn và hạn chế phát sinh nợ thuế. Phối hợp với bộ phận Thanh tra thuế trong việc thanh tra xử lý thu hồi nợ thuế sau thanh tra và kịp thời đưa
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ các doanh nghiệp cố tình trây ỳ nợ thuế vào diện phải thanh tra thuế. Phối hợp tốt với bộ phận tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nợ thuế.
Thứ ba: Tích cực tuyên truyền pháp luật thuế; Thường xuyên nắm bắt
tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, quan tâm tháo gỡ khó khăn khách quan cho các doanh nghiệp, động viên và tạo điều kiện về mặt thời gian để doanh nghiệp từng bước khắc phục khó khăn, ổn định sản xuất và hoàn thành tốt nghĩa vụ với ngân sách.
Thứ tư: Tranh thủ sự ủng hộ của các cấp chính quyền địa phương, phối
hợp chặt chẽ với các ngành như Ngân hàng, Kho bạc, Tài nguyên môi trường, Kế hoạch đầu tư… Các cơ quan chức năng như: Công an, Thanh tra, Kiểm sát, Toà án… Các cơ quan thông tin đại chúng như Truyền hình, Đài, Báo… trong công tác đôn đốc, xử lý và áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế.
Thứ năm: Tập trung chỉ đạo công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
đảm bảo thực hiện đúng, đủ các biện pháp quản lý nợ đối với NNT còn nợ thuế theo quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật và quy trình quản lý nợ thuế, không để phát sinh thêm số nợ thuế mới. Sửa đổi, bổ sung quy trình quản lý nợ thuế, ban hành quy trình thay thế quy trình cưỡng chế nợ thuế. Phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, góp phần vào việc hoàn thành kế hoạch chung của toàn ngành Thuế.
4.3. Giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc
Căn cứ trên những đánh giá về những hạn chế trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế, luận văn đưa ra các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc trong giai đoạn tới. Cụ thể như sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Một là, hạn chế sự biến động trong các khoản nợ khó đòi, nợ chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý nói riêng và tổng nợ nói chung
Hạn chế đầu tiên là tình hình biến động nợ khó đòi, nợ chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý tăng giảm bất thường trong giai đoạn này cho thấy công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế vẫn còn nhiều bất cập. Chính vì vậy, thời gian tới, Cục thuế cần có những giải pháp nhằm hạn chế sự biến động trong các khoản nợ khó đòi, nợ chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý nói riêng và tổng nợ nói chung, sao cho số liệu tổng nợ phải thu mỗi năm càng ngày càng giảm và số nợ đã thu càng ngày càng tăng. Đặc biệt là đối với các khoản nợ khó thu, Cục thuế cần áp dụng các giải pháp cụ thể để giảm thiểu con số này qua mỗi giai đoạn.
Các giải pháp cụ thể như sau:
- Đào tạo nghiệp vụ, chuyên môn cho cán bộ trực tiếp xử lý các khoản nợ thuế tại các đơn vị có trách nhiệm nộp thuế.
- Lên kế hoạch thu nợ thuế cụ thể đối với từng khoản nợ khó thu, nợ có khả năng thu, nợ chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý....
- Phân công cụ thể các cá nhân và bộ phận thực hiện kế hoạch thu nợ theo từng giai đoạn
- Tăng cường công tác theo dõi quá trình thực hiện thu nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc.
Hai là, tăng cường công tác phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Hạn chế thứ hai là công tác phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc chưa được thực hiện tốt tại Cục thuế.
Các giải pháp cụ thể như sau:
- Thiết lập các báo cáo về tình hình công tác phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ - Các báo cáo phân tích các yếu tố ảnh hưởng cần cụ thể và được chi tiết hóa, tránh hạn chế về nội dung chung chung, không tập trung vào các nội dung cụ thể thuộc từng nhóm yếu tố
- Không bỏ xót các yếu tố ảnh hưởng khi tiến hành phân tích
- Bổ sung những phân tích về các yếu tố như quy trình quản lý nợ của cơ quan thuế, các công cụ hỗ trợ quản lý thuế trong nhóm yếu tố chủ quan và yếu tố sự phối hợp của các cơ quan hữu quan với cơ quan thuế trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế trong nhóm yếu tố khách quan.
Ba là, hoàn thiện công tác lập kế hoạch thu nợ tại Cục thuế
Như đã phân tích ở trên, hạn chế tiếp theo của Cục thuế trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế là công tác lập kế hoạch vẫn còn hạn chế trong việc phân quyền người thực hiện. Chính vì vậy, trong thời gian tới, Cục thuế cần phải hoàn thiện hơn nữa công tác lập kế hoạch thu nợ tại Cục thuế bằng cách phân quyền cụ thể các cá nhân, bộ phận thực hiện công tác lập kế hoạch thu nợ, đồng thời trong quá trình thực hiện có kiểm tra và giám sát chặt chẽ.
Bên cạnh đó, công tác lập kế hoạch thu nợ cần được lên quy trình cụ thể để công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ tại Cục thuế đạt hiệu quả cao hơn.
Bốn là, đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa bộ phận quản lý nợ và các bộ phận có liên quan khác trong quản lý nợ và đôn đốc thu nộp thuế
Quản lý nợ và cưỡng chế thuế là nhiệm vụ chính của Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Tuy nhiên, các bộ phận khác trong cơ quan thuế cũng có trách nhiệm phối hợp thực hiện nhiệm vụ này với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế, đó là các Phòng Kiểm tra thuế và Phòng Kê khai và kế toán thuế. Phòng Kê khai và kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp đối chiếu số liệu nợ thuế, xác định chính xác số nợ thuế với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Các Phòng Kiểm tra thuế có trách nhiệm đối chiếu nợ thuế với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế và phối hợp đôn đốc thu nộp với những đối tượng theo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ dõi của Phòng Kiểm tra. Tuy nhiên, hiện nay, công tác phối hợp giữa các bộ phận này còn chưa thật ăn khớp. Đặc biệt là công tác đôn đốc thu nộp do cả hai bộ phận cùng chịu trách nhiệm nên khó phân định trách nhiệm. Trong khi chờ sự sửa đổi quy trình của Tổng cục Thuế, Cục thuế Vĩnh Phúc cần có quy định nội bộ về trách nhiệm phối hợp, cơ chế phối hợp và phân định trách nhiệm tạm thời giữa các bộ phận này nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ, đặc biệt là công tác đôn đốc thu nộp thuế.
Năm là, tăng cường tuyên truyền, giáo dục đối với đối tượng nộp thuế
Hiện nay, hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phụ thuộc rất nhiều vào hoạt động tuyên truyền hỗ trợ cho đối tượng nộp thuế. Với việc tăng cường công tác tuyên truyền sẽ giúp người nộp thuế nắm được các quy định của luật thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế.
Cục thuế Vĩnh Phúc cần tăng cường phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục về các chính sách thuế để mọi tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Đồng thời, từ các diễn đàn này phê phán mạnh mẽ các hiện tượng vi phạm pháp luật thuế, công khai tên các doanh nghiệp còn chây ỳ nợ thuế kéo dài…
Sáu là, hoàn thiện quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
Giải pháp cuối cùng là hoàn thiện quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế. Mặc dù hiện nay quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế áp dụng tại Cục thuế Vĩnh Phúc đã khá tốt và đạt hiệu quả khá cao, tuy nhiên để công tác này có hiệu quả cao hơn việc kiểm tra, theo dõi thường xuyên quá trình áp dụng quy trình này là điều rất quan trọng. Cục thuế cần có những báo cáo về tình hình áp dụng quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế để có những điều chỉnh kịp thời và hiệu quả nhất.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Nhóm giải pháp điều kiện chủ yếu là nhóm giải pháp nâng cao năng lực, kỹ năng của cán bộ công nhân viên, cụ thể là các cán bộ công nhân viên trực tiếp thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ tại Cục thuế Vĩnh Phúc.
Các giải pháp cụ thể như sau:
- Xác định những vấn đề nguồn nhân lực còn yếu hoặc vấn đề ưu tiên đào tạo, trong đó chia ra các nhóm nội dung đào tạo, từ đó có những chiến lược đào tạo hiệu quả.
- Thực hiện các phương thức đào tạo trực tuyến về các kỹ năng ngoại ngữ, tin học; bên cạnh đó cần chú trọng việc xây dựng lộ trình đào tạo có gắn với các khóa huấn luyện và hội thảo chuyên đề, đặc biệt là các kỹ năng mềm. Đặc biệt cần có những chương trình đào tạo cụ thể về nghiệp vụ quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế.
- Cần tổ chức các khóa đào tạo kỹ năng, nghiệp vụ quản lý thuế, đặc biệt là các kỹ năng mềm liên quan đến công tác quản lý trong cơ quan Nhà nước và trong các doanh nghiệp.
- Tạo môi trường làm việc, học tập, chế độ chính sách đãi ngộ thỏa đáng, tạo dựng văn hóa doanh nghiệp, mọi người lao động hòa đồng bổ trợ sự thiếu hụt về kiến thức chuyên môn cho nhau, để doanh nghiệp là nơi nuôi dưỡng, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao.
- Trong quản lý doanh nghiệp, người quản lý nếu biết huy động đầy đủ sức sáng tạo và tính tích cực của nhân viên sẽ khiến cho nhân viên thực sự hoà mình vào doanh nghiệp, phát huy được hết và khả năng giá trị của họ. Vì vậy, doanh nghiệp nhất định phải coi trọng việc khen thưởng, khích lệ đối với nhân viện, đồng thời xây dựng một cơ chế khen thưởng khích lệ hoàn thiện.
- Đa dạng hóa hình thức đào tạo và phát triển nguồn nhân lực trong nội bộ, trong đó, chú trọng gia tăng công tác đào tạo tại chỗ, tăng cường đào tạo từ xa về các kiến thức về thuế, quản lý và cưỡng chế thuế nói chung.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Bên cạnh đó, Cục thuế Vĩnh Phúc cũng cần chú ý đến giải pháp về nâng cấp phần mềm quản lý nợ, thường xuyên cập nhật và theo dõi các số liệu nợ trên phần mềm để hệ thống thông tin hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý nợ.
Ngoài ra, để ý thức của người nộp thuế tốt hơn, việc tuyên truyền các kiến thức, chính sách về thuế cho các đơn vị là điều rất quan trọng và cần thiết. .
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
KẾT LUẬN
Xuất phát từ nhận diện được tầm quan trọng của công tác quản lý thuế và cưỡng chế nợ thuế tại các cơ quan thuế, đồng thời nhìn nhận từ thực tế công tác này đang áp dụng tại Cục thuế Vĩnh Phúc và mong muốn được góp phần đề xuất giải pháp để hoàn thiện hơn công tác quản lý thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục thuế Vĩnh Phúc, tác giả đã lựa chọn đề tài “Tăng cường công
tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục thuế Vĩnh Phúc” làm báo
cáo luận văn tốt nghiệp thạc sĩ.
Với kết cấu bốn chương, đề tài đã xây dựng một bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động của Cục thuế Vĩnh Phúc nói riêng và công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thuế nói chung, trong đó:
Nội dung chương 1 đã đi vào hệ thống hóa lại kiến thức lý thuyết về quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại các cơ quan thuế. Trong chương 1, các khái niệm, phân loại cũng như vai trò, quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế đã được làm rõ. Đây là nội dung làm nền tảng để xây dựng nội dung ở chương 3 và 4 của đề tài.
Nội dung chương 2 là nội dung khá quan trọng. Đây là chương xây dựng nên các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài bao gồm các phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu và xử lý chúng. Đặc biệt, chương này