4 Chi phí hoạt động tín dụng
3.3.1.Kết quả đạt được
Từ bản phân tích đã được trình bày ở trên, có thể đưa ra một số nhận xét khái quát về kết qủa đạt được của hoạt động phân tích báo cáo tài chính tại Eximbank Vinh: Các báo cáo phân tích là nguồn tài liệu quan trọng để các nhà quản trị Eximbank Vinh hiểu một cách tồn diện và sâu sắc tình hình tài chính của tồn ngân hàng; cung cấp một bức tranh tồn cảnh về tình hình kinh doanh của Eximbank Vinh trong một thời kỳ nhất định.
Báo cáo phân tích BCTC tại Eximbank Vinh cung cấp cho các nhà quản trị những thông tin như:
- Thơng tin về tình hình kinh tế thế giới nói chung, đặc biệt là những thơng tin ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động ngân hàng như: tăng trưởng kinh tế, lãi suất cơ bản, các chính sách tài chính tiền tệ của ngân hàng trung ương các nước, chỉ số chứng khốn, lãi suất liên ngân hàng... Từ đó giúp người đọc có cái nhìn tổng thể về thị trường tài chính thế giới cũng như sự ảnh hưởng của nó đến nền kinh tế Việt Nam.
- Thơng tin về tình hình kinh tế trong nước, chính sách tài chính tiền tệ trong nước ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của Eximbank Vinh.
- Thơng tin trình bày trờn cỏc BCTC của Eximbank Vinh về cơ bản đảm bảo tuân thủ theo quy định của NHNN và các chuẩn mực kế toán Việt Nam. BCTC của Eximbank Vinh được kiểm toán hàng năm bởi các cơng ty kiểm tốn có uy tín như Ernst& Young. Do đó, các thơng tin trên BCTC đảm bảo độ tin cậy và hợp lý cao.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích BCTC của Eximbank Vinh là tương đối đầy đủ, đảm bảo phân tích hầu hết các khía cạnh của hoạt động kinh doanh bao gồm: phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn; phân tích vốn tự có; phân tích tình hình tín dụng, đầu tư, tình hình huy động, khả năng sinh lời... Trên cơ sở đó, nhà phân tích đưa ra những đánh giá, phân tích có ý nghĩa, những nguyên nhân dẫn đến kết qủa hoạt động hiện tại, phân tích những mặt được, những mặt cịn tồn tại cũng như mối quan hệ giữa các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích. Điều này thể hiện cụ thể qua các nội dung phân tích như sau:
Từ việc phân tích khái quát quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn của Eximbank Vinh như đã trình bày ở trên, các đối tượng quan tâm sẽ nắm bắt được khái quát sự biến động về tổng tài sản, cơ cấu, tỷ trọng các khoản mục trong tổng số tài sản và nguồn vốn, giỳo người đọc hình dung tồn cảnh về hoạt động kinh doanh của NH. Để đánh giá khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn, Eximbank Vinh đã sử dụng phương pháp so sánh, và cơ sở so sánh là số liệu kỳ trước hoặc chỉ tiêu kế hoạch, kỹ thuật so sánh là so sánh số tương đối và tuyệt đối.
Phân tích hoạt động tín dụng tại Eximbank Vinh: Các chỉ tiêu phân tích tín dụng áp dụng tại Eximbank Vinh là tương đối đầy đủ, các nhà phân tích đã đi vào phân tích rất chi tiết tình hình cho vay cũng như chất lượng tín dụng tại Eximbank Vinh. Đồng thời bản phân tích cũng thể hiện khá sâu sắc nguyên nhân biến động của một số chỉ tiêu như biến động về dư nợ, sự tập trung hóa cho vay vào một số ngành nghề..., từ đó giúp nhà quản trị phân tích những cơ hội, thách thức và đề ra phương hướng cho vạy hiệu qủa và phù hợp với tình hình thị trường cũng như chủ trương của Nhà nước.
Phân tích tình hình huy động vốn tại Eximbank Vinh: Đã phân tích tương đối sâu theo cơ cấu huy động, kỳ hạn và loại tiền. Bên cạnh đó, nhà phân tích đã đi sâu phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến sự biến động đó, cũng như đánh giá những mặt được hay những tồn tại đối với hoạt động huy động vốn tại Eximbank Vinh.
Phân tích sự cân đối giữa nguồn vốn huy động và cho vay là một nội dung quan trọng mà nhà phân tích Eximbank Vinh quan tâm, trong đó tập trung phân tích 2 chỉ tiêu sau:
- Tỷ lệ cho vay/ huy động:
Với nguồn vốn huy động được, Eximbank Vinh phân bổ vào cỏc kờnh tài sản có sinh lời khác nhau bao gồm cho vay khách hàng, hoạt động trên thị trường liên ngân hàng và đầu tư chứng khốn ... Tuỳ tình hình mà Eximbank Vinh có thể dành tỷ trọng khác nhua cho mỗi khoản mục sinh lời:
Qua việc đánh giá tình hình thu nhập, chi phí của Eximbank Vinh: Phương pháp chủ yếu mà các nhà quản trị Eximbank Vinh sử dụng để đánh giá tình hình thu nhập, chi phí là phương pháp so sánh. Bằng phương pháp so sánh, Eximbank Vinh tiến hành đánh giá được tốc độ tăng trưởng thu nhập, chi phí qua các năm, cơ cấu cũng như sự biến động về cơ cấu thu nhập chi phí...., từ đó giúp nhà quản trị ngân hàng nhận thức về vị trí, vai trị của từng nghiệp vụ sinh lời và có hoạch định các chiến lược kinh doanh phù hợp để khai thác tối đa lợi thế của ngân hàng trong tương lai.
Với phương pháp luận khoa học, kết hợp các thông số, xác định đúng nguyên nhân các nhà phân tích Eximbank Vinh đã tham mưu cho nhà quản trị Eximbank Vinh trong việc đưa ra các quyết định hợp lý.
Báo cáo phân tích bên cạnh việc phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh của Eximbank Vinh trong một thời kỳ mà còn khuyến nghị, tham mưu, đề xuất các giải pháp giúp nhà quản trị Eximbank Vinh để ra các chiến lượng đầu tư hiệu qủa. Cụ thể như sau:
- Đề xuất về phương án huy động vốn: báo cáo phân tích đưa ra các đánh giá và đề xuất về các kỳ hạn huy động thích hợp, cơ cấu lại kỳ hạn huy động vốn hợp lý tương xứng với kỳ hạn cho vay để trỏnh cỏc rủi ro thanh quản, lãi suất..., các giải pháp về lãi suất nhằm thu hút tiền gửi của các khách hàng lớn, cá tập đoàn kinh tế lớn...
- Khuyến nghị, đề xuất hoạt động tín dụng: Báo cáo phân tích đưa ra các khuyến nghị khi tỷ trọng cho vay theo ngành nghề hàm chứa rủi ro tương đối cao, khuyến nghị về tỷ lệ nợ qỳa hạn, việc tập trung dư nợ cho vay lớn vào số ít khách hàng... Đồng thời đề xuất các giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng.
- Đề xuất về các hoạt động khác như đầu tư, hoạt động liên ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ: cảnh báo về tỷ lệ giới hạn đầu tư góp vốn trên vốn tự có khi tỷ lệ này qỳa cao, đề xuất phương án chuyển các danh mục đầu tư theo mục đích nắm giữ phù hợp với tình hình (nắm giữ nhằm mục đích kinh doanh ngắn hạn hay đầu tư chiến lược...); đề xuất các vấn đề liên quan đến hoạt động trên thị trường liên ngân hàng (hạn mức, kỳ hạn, đối tác...), liên quan đến kinh doanh ngoại tệ (các hợp đồng kỳ hạn, hoán đổi...).
- Đề xuất các giải pháp kiểm soát hiệu qủa chi phí và tăng các nguồn thu: xem xét các khoản chi không hiệu qủa, đưa ra các định mức chi phí hợp lý cho từng khoản chi, đẩy mạnh các khoản thu khác, đặc biệt là thu từ hoạt động dịch vụ vì đây là hoạt động ít rủi ro và mang lại lợi nhuận tốt.
- Kiểm soát việc thực hiện theo kế hoạch của toàn hệ thống, đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch và có phương án điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế.