Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức chi nhánh Eximbank Vinh
3.2. Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại NHTMCP Xuất nhậpkhẩu Việt Nam - Chi nhánh Vinh khẩu Việt Nam - Chi nhánh Vinh
3.2.1. Khái quát cơng tác phân tích báo cáo tài chính tại Eximbank Vinh
Biết tính tốn và sử dụng các chỉ số tài chính khơng chỉ có ý nghĩa với nhà phân tích tài chính, mà cịn rất quan trọng với nhà đầu tư cũng như với chính bản thân doanh nghiệp và các chủ nợ... Các chỉ số tài chính cho phép chúng ta so sánh các mặt khác nhau của các báo cáo tài chính trong một doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác trong toàn ngành để xem xét khả năng chi trả cổ tức cũng như khả năng chi trả nợ vay.. Chỉ số tài chính giúp nhà phân tích có thể tìm ra được xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Nhận thức rõ vai trị của phân tích tài chính đối với hoạt động kinh doanh, nhà quản trị Eximbank Vinh đã sử dụng phân tích tài chính như một cơng cụ đắc lực trong hoạt động kinh doanh.
Các báo cáo phân tích của Eximbank Vinh thường khơng cứng nhắc về cách trình bày và các chỉ tiêu phân tích mà ở từng thời kỳ khác nhau, sẽ có những cách thức trình bày tương đối khác nhau do đặc điểm hoạt động kinh doanh ở các thời kỳ là khơng giống nhau. Tuy nhiên nhìn chung báo cáo phân tích BCTC ở Eximbank Vinh thường thống nhất ở các nội dung sau:
P.Hành chính
Ngân quỹ Doanh nghipP.khỏch hng P.khỏch hng Cá nhân Khách hàngP.dịch vụ Giám Đốc
Các Phịng giao dÞch
- Trình bày tình hình kinh tế trong nước và quốc tế có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và Eximbank Vinh nói riêng.
- Phân tích khái qt về quy mơ, cơ cấu tài sản và nguồn vốn - Phân tích hoạt động huy động vốn
- Phân tích hoạt động tín dụng
- Sự cân bằng giữa nguồn vốn huy động và cho vay - Phân tích hoạt động liên ngân hàng và đầu tư - Phân tích tình hình thu nhập chi phí
- Phân tích rủi ro
- Một số chỉ tiêu phân tích nội bộ khác tại Eximbank Vinh - Phần kiến nghị, đề xuất
- Nội dung trình bày tình hình kinh tế trong nước và quốc tế là phần mở đầu nhằm giúp người đọc BCTC hình dung được bối cảnh kinh tế cũng như những tác động của nền kinh tế tới hoạt động kinh của Eximbank Vinh tại thời điểm phân tích. Phần kiến nghị, đề xuất nhằm đưa ra các cảnh báo về giới hạn an tồn, các rủi ro có thể xảy ra, tình trạng vượt các định mức chi phớá từ đó đưa ra các kiến nghị, đè xuất có liên quan đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Các nội dung liên quan đến cơng tác phân tích BCTC sẽ được trình bày chi tiết ở các mục dưới đây.
3.2.2. Nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Eximbank Vinh
3.2.2.1. Phân tích khái qt tình hình tài chính của Eximbank Vinh
Theo bảng 3.1: Cấu trúc tài chớnh của Eximbank Vinh giai đoạn 2008-2010 và phụ lục 01: Cơ cấu tài sản nợ và tài sản có của Eximbank Vinh giai đoạn 2008- 2010. Tổng tài sản của Eximbank Vinh liên tục tăng trong 3 năm từ 2008 đến 2010. Tốc độ tăng tài sản năm 2009 so với năm 2008 là 36%, tương đương tăng thêm 296.561 triệu đồng, đến năm 2010 tỷ lệ tăng của tổng tài sản là 100%. Tương đương tổng tài sản tăng thêm 1.132.113 triệu đồng. Như vậy, có thể thấy năm 2010 là một năm phát triển vững chắc của Eximbank Vinh, mặc dù năm 2010 là năm khó khăn của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng: đầu tư giảm, bất ổn gia tăng, nguy cơ giảm phát và suy thối tồn cầu kéo dài.
Sự tăng trưởng của Eximbank Vinh được thể hiện ở cả số tuyệt đối và tương đối tại các khoản mục đầu tư, hoạt động liên ngân hàng, cho khách hàng vay, huy động từ khách hàng. Trong cơ cấu tài sản của Eximbank Vinh thì cho vay khách hàng và tiền gửi tại TCTD khác là chiếm tỷ trọng cao nhất, tương đương hơn 71% tổng tài sản. Hai chỉ tiêu này trong thời kỳ năm 2008-2010 có sự thay đổi đáng kể, năm 2008 tiền gửi tại TCTD khác chiếm 19,6% tài sản có, trong khi cho vay khách hàng chỉ chiếm 43,2%. Đến năm 2009, có sự dịch chuyển giữa hai chỉ tiêu tỷ trọng chỉ tiêu tiền gửi tại TCTD khác giảm còn là 10,6% ngược lại chỉ tiêu cho vay khách hàng tăng lên 58%. Năm 2010, chỉ tiêu tiền gửi tại TCTD khác tăng trưởng cao cả về số lượng tuyệt đối và số tương đối, tỷ trọng trên tổng tài sản là 24,5%. Ngoài ra chỉ tiêu “Tài sản cú khỏc” cũng có biến động đáng kể, với cơ cấu 1,9% trong năm 2008, tăng lên 4,7% trong năm 2010. Trong khoảng thời gian 3 năm (2008-2010) năm cơ cấu tài sản mỗi năm có sự thay đổi tương đối lớn, thể hiện chiến lược đầu tư khá rõ ràng của Eximbank Vinh qua từng thời kỳ. Năm 2008 thì Eximbank Vinh chú trọng đến hoạt động trên thị trường liên ngân hàng hơn, sang năm 2010, Eximbank Vinh chuyển một phần vốn sang một kênh đầu tư mới là chứng khốn nhằm đa dạng hóa danh mục sinh lời, năm 2010 Eximbank Vinh phân bổ nguồn lực nhiều hơn vào các hoạt động tín dụng, thể hiện sự hoạt động ngày càng tích cực trên thị trường liên ngân hàng của Eximbank Vinh.
Lợi nhuận trước thuế của Eximbank Vinh đến hết năm 2008 là 16.154 triệu đồng; năm 2009 là 25.546 triệu đồng. So với năm 2008, LNTT tăng gấp 1,5 lần, tốc độ tăng các năm 2008-2010 là tương đối đồng đều (trên 55%), thể hiện hiệu qủa kinh doanh khá tốt của Eximbank Vinh.
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 Năm 2009-2008 Năm 2010 - 2009 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tài sản
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 76,820 117,907 110,853 41,087 53% -7,054 -6%
Tiền gửi tại NHNN 59,289 36,470 26,565 -22,818 -38% -9,905 -27%
Tiền, vàng gửi tại TCTD khác và cho vay các TCTD khác 163,643 120,278 553,630 -43,366 -27% 433,352 360%
Chứng khoán kinh doanh 1,704 1,704 -1,704 -100%
Các cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác 918 71 290 -847 -92% 219 309%
Cho vay khách hàng 359,585 655,226 1,064,097 295,641 82% 408,871 62%
Chứng khoán đầu tư 129,627 144,852 356,806 15,225 12% 211,954 146%
Góp vốn, đầu tư dài hạn 13,192 13,215 22,336 23 0% 9,121 69%
Tài sản cố định 12,348 16,165 18,407 3,817 31% 2,242 14%
Tài sản có khác 16,437 22,533 107,549 6,096 37% 85,016 377%
Tổng tài sản có 831,859 1,128,420 2,260,532 296,561 36% 1,132,113 100%
Nợ phải trả
Các khoản nợ chính phủ 465 27,777 36,308 27,312 5877% 8,531 31%
Tiền gửi và vay của các TCTD khác 26,985 43,580 575,338 16,596 62% 531,758 1220%
Tiền gửi của khách hàng 748,357 884,369 1,218,580 136,013 18% 334,210 38%
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 227 110 24 -117 -52% -86 -78%
Phát hành giấy tờ có giá 25,055 141,776 359,565 116,721 466% 217,789 154%
Các khoản nợ khác 25,303 16,559 53,756 -8,744 -35% 37,196 225%
Tổng nợ phải trả 826,392 1,114,172 2,243,571 287,781 35% 1,129,398 101%
Vốn của các tổ chức tín dụng 0 0% 0 0%
Quỹ của tổ chức tín dụng 3,668 6,515 11,050 2,847 78% 4,536 70%
Lợi nhuận chưa phân phối 1,800 7,733 5,912 5,933 330% -1,821 -24%
Tổng vốn chủ sở hữu 5,468 14,248 16,962 8,780 161% 2,714 19%
Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 831,859 1,128,420 2,260,532 296,561 36% 1,132,113 100%
Qua phân tích khái quát về hoạt động kinh doanh của Eximbank Vinh, có thể thấy rằng hoạt động kinh doanh của Eximbank Vinh tăng trưởng và phát triển qua các năm. Điều này được thể hiện rõ qua quy mơ tổng tài sản có liên tục tăng, vốn tự có, nguồn vốn huy động và cho vay khách hàng cũng tăng. Vốn tự có ln giữ tỷ trọng trên 10% tổng nguồn vốn thể hiện tiềm lực tài chính được củng cố và ổn định của ngân hàng. Eximbank Vinh là một ngân hàng kinh doanh truyền thống khi mà tiền gửi khách hàng và cho vay vẫn là các hoạt động chiếm tỷ trọng chủ yếu của ngân hàng. Các năm về sau, mặc dù có sự chuyển hướng sang một số danh mục tài sản có sinh lời khác hay cỏc kờnh huy động khác, tuy nhiên chức năng chính của một NHTM là nhận tiền gửi và cho vay vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng tài sản ngân hàng.
3.2.2.2. Phân tích cấu trúc tài chính
* Hoạt động huy động vốn
Hoạt động huy động vốn của Eximbank Vinh chủ yếu là từ huy động tiền gửi dân cư, TCKT bao gồm tiền gửi có kỳ hạn và KKH của TCKT, tiền gửi KKH, CKH của cá nhân, giấy tờ có giá (chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu...)
Bảng 3.2: Cơ cấu các loại tiền gửi tại Eximbank Vinh giai đoạn 2008-2010
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Giá trị trọngTỷ Giá trị trọngTỷ Giá trị Tỷ trọng