3.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ phận kiểm toán của công ty
Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ phận kiểm tốn của cơng ty
Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên trong bộ phận kiểm tốn:
Trưởng phịng kiểm toán: Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc vể việc kiểm soát,
kiểm tra thực hiện những nội quy, quy chế của nhân viên trong bộ phận kiểm toán. Thực hiện việc áp dụng thưởng phạt theo quy định đối với các cá nhân trong bộ phận không thực hiện
quả. Duy trì quan hệ làm việc hiệu quả với các Phịng, Ban trong bộ phận kiểm tốn để đảm bảo có được các thơng tin đầy đủ cần lưu ý với các đợt kiểm toán. Theo dõi tiến trình làm việc của các nhóm, thống nhất quy trình làm việc. Nhận hợp đồng kiểm tốn, thống nhất thời gian báo cáo với khách hàng.
Trưởng nhóm kiểm toán: Tổ chức thực hiện các hợp đồng kiểm toán theo sự phân cơng
của Trưởng phịng, bao gồm: lập kế hoạch, thực hiện kiểm tốn, sốt xét cơng việc của các trợ lý kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và thư quản lý. Tổ chức triển khai các hợp đồng ghi sổ kế tốn theo sự phân cơng của Trưởng phòng, bao gồm: lập kế hoạch, sốt xét cơng việc ghi sổ của các trợ lý, giám sát tiến độ hồn thành cơng việc, thiết lập, duy trì thơng tin với khách
hàng để nhận phản hồi và đáp ứng nhu cầu dịch vụ của khách hàng. Trợ giúp Trưởng phịng
kiểm tốn trong việc triển khai cơng việc, giám sát công việc và hướng dẫn, đào tạo nhân viên cấp dưới. Đóng vai trị là đầu mối liên lạc giữa cấp trên và khách hàng, phát hiện và thông tin các vấn đề trọng yếu báo cáo kịp thời tới cấp trên.
Trợ lý kiểm toán viên: Lên kế hoạch và thực hiện công việc kiểm tốn và cơng việc có liên quan. Hỗ trợ trưởng nhóm kiểm tốn hồn thành hồ sơ kiểm toán cho khách hàng và phối hợp thực hiện các công việc hậu cần cho mỗi hợp đồng kiểm toán. Tham gia học tập theo
chương trình đào tạo của cơng ty và bên ngồi. Hỗ trợ, phối hợp với trưởng nhóm kiểm tốn để thực hiện q trình kiểm tốn từ khâu lập kế hoạch kiểm tốn, thực hiện kiểm toán đến
khâu tổng hợp, lập các báo cáo kiểm tốn. Hỗ trợ trưởng nhóm kiểm tốn trong việc thiết kế, tổ chức và kiểm tra hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá và xử lý các thơng tin tài chính. Chịu trách nhiệm trước trưởng nhóm kiểm tốn về chất lượng cơng việc do mình
đảm trách.
3.4.2 Quy định về hoạt động kiểm tốn của cơng ty
Bộ phận kiểm tốn sẽ có trách nhiệm kiểm tra, cung cấp sự đánh giá về độ tin cập, tính hợp lý và đưa ra nhận xét, ý kiến của mình về báo cáo tài chính (BCTC), cũng như một cơng cụ góp phần tạo nên giá trị thặng dư cho báo cáo tài chính doanh nghiệp. Ngồi ra, bộ phận kiểm tốn có thể tư vấn, phát hiện và cải tiến những điểm yếu trong hệ thống kế toán, đưa ra giải pháp giúp cho doanh nghiệp hạn chế những sai sót, gian lận kế tốn, tài chính, thuế. Bên
cạnh đó, cịn giúp cho nhà đầu tư giảm thiểu được những chi phí, nguồn lực khi tìm hiểu thơng tin về doanh nghiệp và tăng được niềm tin cho người sử dụng thơng tin trên báo cáo tài chính. Từ những kinh nghiệm thực tiễn và kiến thức đã đúc kết được qua quá trình làm việc,
VDAC đã xây dựng và đưa vào áp dụng quy trình và phương pháp kiểm tốn, tư vấn phù hợp
với các chuẩn mực, tiêu chuẩn của Việt Nam cũng như quốc tế góp phần tổ chức tốt hệ thống Kiểm soát nội bộ, hỗ trợ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sao cho có nhiều thuận lợi
và đạt hiệu quả cao nhất cho khách hàng cũng như mang lại hơn 70% lợi nhuận cho VDAC.
Các dịch vụ kiểm toán bao gồm: - Kiểm tốn báo cáo tài chính.
- Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án. - Kiểm toán hoạt động.
- Kiểm toán tuân thủ.
- Kiểm tốn các thơng tin tài chính khác trên cở sở thỏa thuận trước.
Tại VDAC, chương trình kiểm tốn được xây dựng theo chương trình kiểm tốn mẫu do Hội kiểm toán hành nghề Việt Nam (VACPA) cung cấp kèm với sự thay đổi một số nội dung sao cho phù hợp nhằm thực hiện được tốt hơn.
Nhìn chung, quy trình kiểm tốn tại VDAC bao gồm các nội dung công việc sau:
❖ Giai đoạn 1: Chuẩn bị kiểm toán
- Tiếp nhận khách hàng.
- Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng. - Tiến hành kí hợp đồng kiểm toan.
- Lựa chọn nhóm kiểm tốn và thời gian kiểm toan. - Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng. - Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng. - Xác định mức trọng yếu.
- Đánh giá rủi ro kiểm toán.
❖ Giai đoạn 2: Thực hiện kiểm toán
- Thử nghiệm kiểm soát. - Thủ tục phân tích. - Thử nghiệm chi tiết. - Thực hiện sốt xét BCTC.
❖ Giai đoạn 3: Hồn thành kiểm toán
- Soát xét các sự kiện xảy ra sau ngày lập BCTC. - Thu thập thư giải trình của Ban giám đốc khách hàng. - Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán.
- Lập báo cáo kiểm toán.
- Phát hành báo cáo kiểm toán và tiến hành lưu trữ tại công ty.
Kết luận chương 3: Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC) là một trong những cơng ty kiểm tốn tại Việt Nam, cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp về kiểm toán, kế toán, tư vấn cho tất cả các khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế hoạt động tại Việt Nam. VDAC đã và đang cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng, với nhiều loại hình doanh nghiệp hoạt động trên mọi lĩnh vực. Phương châm của VDAC là cung cấp nguồn lực tốt nhất và dịch vụ ưu tiên để đáp ứng những yêu cầu cụ thể của khách hàng. VDAC đảm bảo khách hàng sẽ nhận được sự quan tâm cao nhất và được đáp ứng tốt nhất mong muốn cũng như lợi ích của
THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN