4.1 Giới thiệu quy trình kiểm toán chung tại công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn
4.3.1.2 Tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB
Mục tiêu: Đánh giá hoạt động hữu hiệu của các thủ tục KSNB về chu trình phải thu
khách hàng và bán hàng.
KTV sử dụng bảng câu hỏi tìm hiểu về hệ thống KSNB đối với khoản mục Nợ phải thu
khách hàng và Doanh thu bán hàng để phỏng vấn những người có liên quan như Giám đốc, kế toán trưởng, kế toán tổng hợp và các nhan viên kế toán khác. Kết quả của cuộc phỏng vấn được thể hiện thông qua bảng trả lời câu hỏi của kế tốn trưởng đối với cơng ty TNHH ABC.
(Bảng trả lời câu hỏi về hệ thống KSNB – Xem phụ lục 03)
Dựa trên quan sát và phỏng vấn, KTV thấy hệ thống KSNB đối với khoản mục doanh thu bán hàng và nợ phải thu khách hàng ở mức độ trung bình vì cơng ty có đội ngũ nhân viên chịu trách nhiệm phần hành bộ phận kế tốn gắn bó lâu năm, có thể hiểu rõ và làm quen cơng việc của mình. Tuy nhiên, bên cạnh đó, một số nhân viên vẫn cịn chủ quan trong q trình theo dõi cơng nợ khách hàng, đối chiếu công nợ khách hàng, đối chiếu công nợ khách hàng
khơng thường xun dẫn đến cịn nhiều khoản nợ tồn đọng kéo dài từ năm trước, không kiểm tra hàng trước khi nhận đơn đặt hàng làm cho cơng ty khơng kiểm sốt được nguồn ngun
liệu để sản xuất dẫn đến chậm trễ tiến độ hợp đồng, làm mất uy tín doanh nghiệp. Tuy nhiên, hệ thống KSNB của đơn vị đáp ứng được mục tiêu hoạt động hữu hiêu, vấn đề xét duyệt, phân công phân nhiệm thực hiện tốt, có sự kiêm nhiệm giữa kế toán kho, kế tốn cơng nợ và thủ quỹ, có sự đối chiếu giữa bộ phận kho, bộ phận kế tốn và bộ phận kinh doanh, có sự phê duyệt đầy đủ của những người có chức trách trong quy trình kế tốn.