CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.2. Quy trình thu thập bằng chứng khi thực hiện kiểm toán số dư đầu năm quy định
4.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
Giai đoạn này là giai đoạn đầu tiên trong một quy trình kiểm tốn BCTC tại Công ty TNHH Grant Thornton (Việt Nam). Việc lập kế hoạch kiểm tốn giúp cho
KTV có định hướng ban đầu vềlượng BCKT cần phải thu thập và đểđảm bảo tính đầy
đủ, thích hợp của BCKT làm cơ sở cho ý kiến của KTV. Ngoài ra việc lập kế hoạch kiểm toán phần nào giúp KTV chuẩn bị hành trang tốt cho một cuộc kiểm toán.
Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Cập nhật thông tin của khách hàng: Để thu thập thông tin khách hàng trong giai
đoạn kế hoạch thì KTV của GTV thường sử dụng các kỹ thuật Quan sát và kỹ thuật
Đánh giá chung về hệ thống kiểm sốt nội bộ của khách hàng.
Sau khi có thơng tin vềkhách hàng, có được hiểu biết sơ bộ vềthông tin và nghĩa
vụ pháp lý của khách hàng, nhóm kiểm tốn tiếp tục đánh giá HTKSNB của khách hàng trên cả ba phương diện: Môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các hoạt động kiểm sốt. Trong bước này, nhóm kiểm tốn trực tiếp phỏng vấn Ban giám đốc, bộ
phận kế toán và quan sát phong cách làm việc của BGĐ và các nhân viên trong Cơng ty, đặc biệt là nhân viên phịng kế tốn.
Phân tích số liệu của cơng ty khách hàng.
Trong bước này, KTV của GTV thực hiện thủ tục phân tích tính tốn trên một vài
dữ liệu trên BCĐKT, BCKQHĐKD,...Thực hiện thủ tục phân tích sẽ cung cấp cho KTV những bằng chứng về tính hợp lý, thay đổi bất thường, tính liên tục hoạt động, tình hình kinh doanh chung của khách hàng.