CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.3. Áp dụng quy trình thu thập bằng chứng khi thực hiện kiểm toán số dư năm đầu
4.3.2.1. Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Vì Cơng ty CP ABC là khách hàng mới của GTV nên KTV kiểm tra những thông
tin liên quan đến khách hàng ABC trên internet hoặc các phương tiện truyền thông khác hoặc tài liệu sổ sách của công ty. Kết hợp với việc thu thập thông tin về khách hàng ABC, nhóm kiểm tốn thường phỏng vấn Ban giám đốc và Kế toán trưởng về những thay đổi trong hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của cơng ty. Ngồi
ra, KTV cũng xem xét và thu thập thêm tài liệu về tình hình quản lý, chính sách mới về quản lý tài chính trong cơng ty; thu thập thêm các tài liệu về những thay đổi mới
trong cơng ty có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của cơng ty.
a) Phỏng vấn
Sau quá trình phỏng vấn, trao đổi, KTV nhận thấy khơng có vấn đề bất thường gì
liên quan đến chính sách kế tốn được áp dụng tại Cty CP ABC.
b) Kiểm tra tài liệu
KTV kiểm tra và thu thập thêm các tài liệu về:
− Tài liệu pháp luật: Biên bản họp hội đồng cổ đông năm 2014, giấy bổ
nhiệm Ban lãnh đạo nhiệm kỳ mới 2014-2016.
− Tài liệu về thuế: Quyết toán thuế năm 2014, biên bản kiểm tra thuế năm
− Tài liệu nhân sự: Thỏa ước lao động tập thể (chỉnh sửa và bổ sung), một số
hợp đồng lao động mới được ký kết năm 2014 từ cấp phó trưởng phịng trở lên.
− Tài liệu kếtốn: Báo cáo tài chính năm 2014, Thư quản lý, Hợp đồng: Các hợp đồng lớn được ký kết trong năm 2014.
− Biên bản kiểm kê: kiểm kê quỹ, kiểm kê tài sản cốđịnh, kiểm kê hàng tồn kho…