2.2 Thực trạng về công tác quản lý chi phí tại Cơng ty Cổ phần thủy điện
2.2.2.6 Chi phí tài chính
Chi phí tài chính tại Cơng ty Cổ phần thủy điện Hủa Na chính là chi phí lãi vay của các khoản vay dài hạn và các khoản vay ngắn hạn. Công ty đã ký 06 hợp đồng vay vốn dài hạn với Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Nghệ An và các Ngân hàng thƣơng mại, cụ thể nhƣ sau:
Ngày 16 tháng 10 năm 2008, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nghệ An với số tiền vay là 2.240 tỷ VND. - Khoản vay đƣợc trả làm nhiều lần bắt đầu từ năm 2013 đến năm 2020, chịu lãi suất theo lãi suất công bố của Bộ Tài chính theo từng thời điểm giải ngân, lãi vay trả hàng tháng. Đến thời điểm 31/12/2016 Cơng ty cịn phải trả các khế ƣớc với mức lãi suất 6,9%/năm (dƣ nợ 413,52 tỷ đồng); 9,6%/năm (dƣ nợ 777,85 tỷ đồng) và lãi suất 8,55%/năm (dƣ nợ 264,95 tỷ đồng).
Ngày 19 tháng 10 năm 2011, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nghệ An với số tiền vay là 411 tỷ VND.- Khoản vay đƣợc trả làm nhiều lần bắt đầu từ năm 2013 đến năm 2020, chịu lãi suất thỏa thuận cố định 15,6%/năm, ngày 03 tháng 2 năm 2015 Công ty đã ký Hợp đồng sửa đổi bổ sung số 06/2015/HĐTDĐT-NHPT-NAN điều chỉnh mức lãi suất này về 11%/năm, áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2015. Đến thời điểm 31/12/2016 dƣ nợ của công ty tại hợp đồng này là 131,86 tỷ đồng.
Ngày 05 tháng 3 năm 2012, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn với Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam Chi nhánh Hà Nội với số tiền vay là - 400 tỷ VND. Theo Thông báo số 138/TB CNTPHN ngày 16 tháng 01 năm 2013, - Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam Chi nhánh Hà Nội điề- u chỉnh tổng hạn mức tín dụng cho Công ty thành 371,216 tỷ VND. Khoản vay đƣợc trả làm nhiều lần từ năm 2014 đến năm 2024, chịu lãi suất cơ sở cộng 4,5%/năm (9,5%/năm tại ngày 31 tháng 12 năm 201 ), lãi vay trả hàng tháng. Đến thời điểm 6 31/12/2016 dƣ nợ của công ty tại hợp đồng này là 269,65 tỷ đồng.
Ngày 18 tháng 8 năm 2009, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn đồng tài trợ với 03 (ba) ngân hàng bao gồm Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội, Tổng Cơng ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam (nay là Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đại chúng Việt Nam) và Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Bắc Á. Theo Phụ lục hợp đồng số 01.09.001.286688.TD tháng 8 năm 2012, khoản vay đồng tài trợ này thay đổi chỉ còn 02 (hai) ngân hàng tài trợ bao gồm Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội (ngân hàng đầu mối) và Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đại chúng Việt Nam với tổng số tiền cho vay vốn là 328,784 tỷ VND. Khoản vay này đƣợc trả làm nhiều lần bắt đầu từ năm 2014 đến năm 2023, chịu lãi suất bình quân lãi suất tham chiếu cộng 4,2%/năm (ngày 26 tháng 5 năm 2015 áp dụng biên độ tối thiểu 3%/năm) nhƣng khơng thấp hơn bình quân lãi suất cho vay trung dài hạn tối thiểu của các bên cho vay (10,25%/năm tại ngày 31 tháng 12 năm 201 ), lãi vay trả hàng 6 quý. Đến thời điểm 31/12/2016 dƣ nợ của công ty tại hợp đồng này là 315,90 tỷ đồng.
Ngày 17 tháng 12 năm 2012, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn với Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần An Bình Chi nhánh Hà Nội với số tiền vay là 200 tỷ - VND. Khoản vay đƣợc trả làm nhiều lần bắt đầu từ năm 2015 đến năm 2024, chịu lãi suất bình quân lãi suất tiết kiệm 12 tháng (trả lãi sau) của 05 Ngân hàng bao gồm Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam và Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần An Bình cộng biên độ 4,2%/năm (ngày 19 tháng 6 năm 2015 áp dụng biên độ tối thiểu 3%/năm) nhƣng không thấp hơn lãi suất cho vay tối thiểu trung/dài hạn theo quy định của Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần An Bình (9,62%/năm tại ngày 31 tháng 12 năm 201 ), lãi vay trả 6 tháng/lần. Đến thời điểm 31/12/2016 dƣ nợ của 6 công ty tại hợp đồng này là 160 tỷ đồng.
Ngày 21 tháng 01 năm 2016, Công ty ký hợp đồng vay dài hạn với Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần An Bình Chi nhánh Hà Nội với số tiền vay là 300 tỷ - VND. Khoản vay đƣợc trả thành 20 kỳ, bắt đầu từ năm 2016 đến năm 2025, gốc và lãi vay trả 6 tháng/lần, lãi suất năm thứ nhất: 7%/năm; Năm thứ 2: bằng bình quân lãi suất tiết kiệm 12 tháng (trả lãi sau) của 03 Ngân hàng bao gồm Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần
1,5%/năm; Năm thứ 3: bằng bình quân lãi suất tiết kiệm 12 tháng (trả lãi sau) của 03 Ngân hàng bao gồm Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam, và Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần An Bình cộng biên độ 2,2%/năm (8,4%/năm tại ngày 31 tháng 12 năm 2016). Đến thời điểm 31/12/2016 dƣ nợ của công ty tại hợp đồng này là 192,896 tỷ đồng.
Ngoài ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong từng giai đoạn cụ thể Công ty đã chủ động ký các Hợp đồng văn vốn ngắn hạn, cụ thể.
Ngày 04/8/2015 Cơng ty ký Hợp đồng tín dụng số 0067.HĐTD1 404.15 với - Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quốc tế Chi nhánh Vinh, hạn mức 30 tỷ đồng, kỳ - hạn 6 tháng. Mục đích cấp tín dụng để bổ sung vốn lƣu động (các khoản chi phí) và thanh tốn các khoản thuế, phí, tiền mơi trƣờng rừng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thủy điện. Lãi Suất Cho Vay thả nổi đƣợc xác định tại thời điểm giải ngân/thời điểm điều chỉnh lãi suất, chịu sự điều chỉnh theo quy định về lãi suất của VIB từng thời kỳ, phù hợp với quy định của pháp luật. Lãi suất tại thời điểm ký hợp đồng là 5%/năm. Đến tháng 10/2016 Hợp đồng đã đƣợc ký lại với mức lãi suất 6,5%. Đến thời điểm 31/12/2016 dƣ nợ của công ty tại hợp đồng này là 15,43 tỷ đồng.
Trong kỳ Chi phí lãi vay sẽ đƣợc tính theo số dƣ nợ thực tế, lãi suất áp dụng và ngày tính lãi thực tế. Chính vì vậy chi phí lãi vay sẽ bị ảnh hƣởng chủ yếu bởi lãi suất áp dụng.
ĐVT: Tỷ đồng
TT Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch 1 Lãi vay dài hạn 335,91 330,31 (5,60) 262,58 257,72 (4,85) 245,96 245,59 (0,37) 2 Lãi vay ngắn hạn - 0,63 0,63 1,20 0,90 (0,30) Tổng cộng 335,91 330,31 (5,60) 262,58 258,35 (4,22) 247,16 246,49 (0,67)
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn – Cơng ty CP thủy điện Hủa Na)
Theo số liệu của Phịng tài chính kế tốn tại bảng 2.16, ta có thể thấy năm 2014 Chi phí lãi vay thực hiện giảm ,6 tỷ đồng so với kế hoạch, năm 2015 giảm 5 4,22 tỷ đồng. Trong hai năm 2014, 2015 đƣợc sự hỗ trợ của Tập đồn Dầu khí Việt Nam và Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam Cơng ty đã tiến hành cơ cấu lại kế hoạch trả nợ vay từ các Ngân hàng và giảm lãi suất áp dụng. Cụ thể:
+ Ngân hàng Phát triển Nghệ An: Giảm lãi suất cho vay từ 15,6%/năm xuống 11%/năm; mức lãi suất 14,4%/năm và 12%/năm xuống 9,6%/năm, thu nợ gốc của những khế ƣớc có mức lãi suất cao trƣớc và mức lãi suất thấp sau. Trả trƣớc hạn khoản vay 215 tỷ cho dự án đƣờng dây 220KV. Điều chỉnh kế hoạch trả nợ gốc cho năm 2016 và 2017 chỉ bằng 50% mức trả nợ cũ, từ năm 2018 đến năm 2022 mức trả nợ bằng bình quân số dƣ còn lại chia đều cho các năm.
+ Ngân hàng TMCP Công Thƣơng điều chỉnh giảm lãi suất cho vay từ 11%/năm xuống 9 %/năm.,5
+ Ngân hàng TMCP Quân Đội và Ngân hàng ™CP An Bình điều chỉnh giảm biên độ lãi suất từ 4,2%/năm xuống mức 3%/năm.
Đến năm 2016 do mức lãi suất đã ổn định hơn nên chỉ tiêu lãi vay thực hiện giảm 0,67 tỷ đồng, gần sát với chỉ tiêu lãi vay trong kế hoạch đề ra.