2.2 Thực trạng về công tác quản lý chi phí tại Cơng ty Cổ phần thủy điện
2.2.1. Công tác phân loại quản lý chi phí và áp dụng định mức chi phí tạ
q trình sản xuất kinh doanh.
Đến năm 2016 cơng ty lỗ 51,87 tỷ đồng (giảm lỗ 66,69 tỷ đồng so với năm 2015), mặc dù đã vƣợt qua đƣợc phần nào khó khăn do tác động của hiện tƣợng Elnino nhƣng cơng ty vẫn chƣa thể có lãi. Do trong năm 2016, Nhà máy thủy điện Hủa Na vẫn phải chịu ảnh hƣởng nặng nề từ hiện tƣợng Elnino nên mực nƣớc tại thời điểm ngày 01/01/2016 chỉ đạt cao trình 231,8m và lƣu lƣợng về hồ trung bình chỉ đạt 65,89m3/s (tƣơng đƣơng 70% lƣu lƣợng trung bình nhiều năm) dẫn đến Nhà máy gặp rất nhiều khó khăn trong quá trình sản xuất kinh doanh, phải chịu nhiều áp lực để đảm bảo đủ doanh thu trả nợ ngân hàng. Mặt khác, giá trị trƣờng trong năm 2016 khơng cao, diễn biến bất thƣờng, điển hình nhƣ các tháng 4, 5, 6 là các tháng cao điểm mùa khơ thƣờng có giá thị trƣờng rất cao, nhƣng năm 2016 tại các tháng trên giá thị trƣờng thấp nên gây khó khăn trong q trình tham gia thị trƣờng. Cụ thể: Sản lƣợng thƣơng mại chỉ đạt: 558,07 triệu kWh (đạt % kế hoạch), doanh thu92 đạt: 519,25tỷ đồng – chƣa bao gồm doanh thu tài chính và thu nhập khác (đạt 99% kế hoạch). Kết quả trong năm Công ty lỗ 51,87 tỷ đồng, lỗ cao hơn kế hoạch 0,19 tỷ đồng (theo kế hoạch Công ty lỗ 51,68 tỷ đồng).
2.2 Thực trạng về cơng tác quản lý chi phí tại Cơng ty Cổ phần thủy điện Hủa Na
2.2.1. Công tác phân loại quản lý chi phí và áp dụng định mức chi phí tại Cơng ty Cổ phần thủy điện Hủa Na Công ty Cổ phần thủy điện Hủa Na
Công ty cổ phần Thủy điện Hủa Na thực hiện phân loại chi phí theo các khoản mục: Chi phí hoạt động (O&M) của cơng ty bao gồm Chi phí nhân cơng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí khác; ngồi ra cịn có chi phí khấu hao tài sản cố định và chi phí tài chính, bảng sau
sẽ giúp chúng ta rõ hơn về tình hình phân loại chi phí và các khoản chi phí nào đã có định mức chi phí để áp dụng, đối chiếu.
Đơn vị tính: tỷ đồng
TT Nội dung Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 Định mức Ghi chú Đã có Chƣa có
1 Chi phí hoạt động của
Công ty 49,12 59,71 61,06
1.1 Chi phí tiền lƣơng và
trích nộp theo lƣơng 20,67 20,46 20,73 x 1.2 Chi phí vật liệu 2,32 3,12 2,72 x 1.3 Chi phí cơng cụ dụng cụ 2,36 2,57 3,18 x 1.4 Chi phí dịch vụ mua ngồi 13,02 23,39 20,48 x 1.5 Chi phí bằng tiền khác 10,75 10,16 13,94 x
2 Chi phí khấu hao
TSCĐ 274,64 260,4 265,52 x
3 Chi phí lãi vay 330,31 258,35 246,49 x
Tổng cộng 654,07 578,46 573,06
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn – Cơng ty CP thủy điện Hủa Na)
Bảng 2.10 Bảng phân loại và định mức chi phí
Qua bảng 2.10 ta thấy Chi phí lƣơng, chi phí vật liệu và chi phí khấu hao tài sản cố định Cơng ty đã áp dụng theo định mức quy định, còn các chỉ tiêu cịn lại nhƣ: chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác và chi phí lãi vay Cơng ty chƣa chƣa xây dựng đƣợc định mức cụ thể.