CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Phương pháp luận
2.1.2. Phân tích, đánh giá hoạt động tín dụng
2.1.2.1. Các chỉ tiêu phân tích hoạt động tín dụng
a) Doanh số cho vay
Doanh số cho vay (DSCV) là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng cho khách hàng vay trong một khoảng thời gian nhất định (bao gồm vốn đã thu hồi và chưa thu hồi).
b) Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ (DSTN) là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng thu về được khi đáo hạn trong một thời điểm nhất định nào đó.
c) Dư nợ cho vay
Dư nợ cho vay là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà Ngân hàng đã cho vay và chưa thu được vào một thời điểm nhất định.
d) Nợ xấu
Nợ xấu là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng khơng có khả năng trả nợ cho Ngân hàng và khơng có lý do chính đáng. Khi đó Ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản dư nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ xấu. Nợ xấu là khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 (theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN).
2.1.2.2. Các chỉ số đánh giá hoạt động tín dụng
a) Tổng dư nợ trên tổng tài sản (%)
Dư nợ
Dư nợ /Tổng tài sản = * 100% Tổng tài sản
Đây là chỉ số phản ánh hiệu quả của một đồng vốn hoạt động của Ngân hàng, mức độ sử dụng vốn để đầu tư tín dụng. Ngồi ra, chỉ số này cịn giúp nhà phân tích xác định quy mơ hoạt động của Ngân hàng.
b) Tổng dư nợ trên vốn huy động (%, lần)
Dư nợ
Dư nợ /Vốn huy động = * 100% Vốn huy động
Chỉ số này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động của Ngân hàng, giúp cho nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của Ngân hàng với nguồn vốn huy động được. Chỉ số này quá lớn hay qua nhỏ đều khơng tốt, bởi vì nếu chỉ nó quá lớn cho thấy khả năng huy động vốn của Ngân hàng thấp, ngược lại nếu chỉ số này quá nhỏ cho thấy Ngân hàng sử dụng vốn huy động khơng có hiệu quả.
c) Dư nợ ngắn (trung, dài) hạn trên tổng dư nợ (%)
Dư nợ ngắn (trung, dài) hạn
Dư nợ ngắn (trung, dài) hạn = * 100%
Chỉ số này dùng để xác định cơ cấu tín dụng theo thời hạn. Để từ đó giúp nhà phân tích đánh giá được cơ cấu đầu tư như vậy có hợp lý hay chưa và có giải pháp điều chỉnh kịp thời.
d) Hệ số thu nợ (%)
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = * 100% Doanh số cho vay
Chỉ số này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của Ngân hàng. Hệ số thu nợ phản ánh, trong một thời kỳ nào đó với DSCV nhất định, Ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng. Hệ số này càng cao được đánh giá càng tốt, công tác thu hồi nợ của Ngân hàng càng hiệu quả và ngược lại.
e) Vịng quay vốn tín dụng (vịng)
Doanh số thu nợ Vịng quay số vốn tín dụng (vòng) =
Dư nợ bình qn Trong đó dư nợ bình qn được tính theo cơng thức sau:
Dư nợ kỳ đầu + dư nợ kỳ cuối Dư nợ bình quân =
2
Chỉ số này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của Ngân hàng, phản ánh số vốn đầu tư được quay vòng nhanh hay chậm. Nếu số lần vịng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn của Ngân hàng quay càng nhanh, luân chuyển liên tục đạt hiệu quả cao.
f) Thu nhập lãi trên tổng thu nhập (%)
Thu nhập lãi
Thu nhập lãi /Tổng thu nhập = * 100% Tổng thu nhập
Chỉ số này phản ánh tỷ trọng thu được từ hoạt động tín dụng trong tổng thu nhập Ngân hàng. Từ đó thấy được vai trị, vị trí hoạt động cho vay trong việc tạo ra lợi nhuận cho toàn bộ hoạt động Ngân hàng.
g) Thu nhập lãi trên chi phí lãi (lần)
Thu nhập lãi Thu nhập lãi /Chi phí lãi = Chi phí lãi
Chỉ số này cho ta thấy số tiền thu được so với chi phí đã bỏ ra trong hoạt động tín dụng, chỉ tiêu này càng cao càng tốt.