Chương 1 : GIỚI THIỆU
2.1.5. Một số lý luận cĩ liên quan đến phân tích hoạt động tín dụng
2.1.5.1. Hoạt động huy động vốn
a) Khái niệm: Huy động vốn là nghiệp vụ của NHTM, nhằm thu hút nguồn
vốn nhàn rỗi trong dân, trong các tổ chức kinh tế nhằm đáp ứng nhu cầu thanh tốn, cho vay của ngân hàng [1, tr.9].
b) Các hình thức huy động vốn.
Tiền gửi thanh tốn khơng kỳ hạn
Tiền gửi thanh tốn khơng kỳ hạn là loại tiền gửi mà người gửi tiền cĩ thể gửi vào, rút ra bất cứ lúc nào.
Đặc điểm của tiền gửi khơng kỳ hạn là khách hàng gửi tiền nhằm đảm bảo
an tồn về tài sản với mục đích chờ thanh tốn chứ khơng phải mục đích hưởng lãi. Thơng thường tiền gửi thanh tốn khơng kỳ hạn khơng được hưởng lãi suất
nhưng do áp lực cạnh tranh giữa các NHTM nên khách hàng gửi tiền được hưởng
lãi với mức lãi suất thấp.
Tiền gửi cĩ kỳ hạn
Tiền gửi cĩ kỳ hạn là tiền gửi mà người gửi chỉ được rút ra sau một kỳ hạn nhất định. Trên thực tế do áp lực cạnh tranh, các NHTM cĩ thể cho phép khách
hàng rút ra trước thời hạn với điều kiện người gửi khơng được hưởng lãi suất
hoặc một phần lãi suất tùy theo các ngân hàng quy định.
Thơng thường lãi suất trả cho loại hình tiền gửi này cao hơn lãi suất tiền gửi
khơng kỳ hạn. Mặt khác để khuyến khích khách hàng gửi tiền cĩ kỳ hạn dài, ngân hàng áp dụng lãi suất càng cao đối với kỳ hạn càng dài.
Tiền gửi tiết kiệm
Tiền gửi tiết kiệm là tiền gửi khách hàng gửi vào, ngân hàng sẽ cấp cho một sổ tiết kiệm, khách hàng phải quản lý và mang theo khi giao dịch với ngân hàng.
Ở nước ta, tiền gửi tiết kiệm của các NHTM hết sức đa dạng và phong phú được
chia làm nhiều loại: tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm cĩ mục đích, tiền gửi tiết kiệm cĩ thơng tri.
Phát hành giấy tờ cĩ giá
Đây là nghiệp vụ huy động vốn khơng thường xuyên của NHTM, bao gồm: Các giấy tờ cĩ giá ngắn hạn: chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và các giấy tờ cĩ giá ngắn hạn khác.
Các giấy tờ cĩ giá trị dài hạn: chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và các giấy tờ cĩ giá dài hạn khác.
Tại Việt Nam, để huy động vốn khơng thường xuyên, các NHTM đã phát hành các giấy tờ cĩ giá trị như kỳ phiếu, trái phiếu [1, tr.10].
2.1.5.2. Doanh số cho vay
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng đã phát ra cho vay trong một khoảng thời gian nào đĩ, khơng kể mĩn cho vay đĩ đã thu hồi về
hay chưa. Doanh số cho vay thường được xác định theo tháng, quý, năm.
2.1.5.3. Doanh số thu nợ
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đĩ.
2.1.5.4. Dư nợ
Dư nợ cuối kỳ = dư nợ đầu kỳ + doanh số cho vay - doanh số thu nợ
Là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định nào đĩ ngân hàng hiện cịn
cho vay bao nhiêu, và đây cũng là khoản mà ngân hàng cần phải thu về.
2.1.5.5. Nợ xấu
Nợ xấu ngày càng cao thì đĩ chính là biểu hiện của rủi ro tín dụng. Theo
quyết định 493/2005/QĐ- NHNN và quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ - NHNN, việc phân loại nợ và nợ xấu được xác định như sau:
Hình 1: Sơ đồ phân loại nợ và nợ xấu
(Nguồn: Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng, 2007)
Phân loại nợ Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ cần chú ý Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ cĩ khả năng mất vốn
Nhĩm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn)
Các khoản nợ trong hạn được đánh giá là cĩ đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
Các khoản nợ quá hạn dưới mười ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn cịn lại;
Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm 1 theo qui định (khoản 2 điều 6
QĐ 18/2007/QĐ-NHNN).
Nhĩm 2 (Nợ cần chú ý)
Các khoản nợ đã quá hạn từ 10 đến 90 ngày;
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (Đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải cĩ hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm 2 theo qui định (khoản 2 điều 6
QĐ 18/2007/QĐ-NHNN).
Nhĩm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)
Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 10 ngày, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu tiên phân loại và nhĩm 2 theo
qui định;
Các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng khơng đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm 3 theo qui định (khoản 2 điều 6
QĐ 18/2007/QĐ-NHNN).
Nhĩm 4 (Nợ nghi ngờ)
Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm 3 theo qui định (khoản 2 điều 6
Nhĩm 5 (Nợ cĩ khả năng mất vốn)
Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm 5 theo qui định (khoản 3 điều 6
QĐ 18/2007/QĐ-NHNN).
Nợ xấu là những khoản nợ thuộc các nhĩm 3, 4 và 5.
Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng: Quy định về việc trích lập quỹ dự phịng theo 5 nhĩm nợ trong quyết định 493/2005/QĐ-NHNN như sau:
Nhĩm 1: 0%. Nhĩm 2: 5%. Nhĩm 3: 20%. Nhĩm 4: 50%.
Nhĩm 5: 100%. [1, tr 88].