C. MỘT SỐ NỘI DUNG KIẾN NGHỊ:
6. Hoàn thuế GTGT:
3.2.2. Tiếp tục hoàn thiện Luật thuế giá trị gia tăng, nâng cao nhận thức của doanh nghiệp, người dân về thực hiện Luật Thuế giá trị gia tăng
thức của doanh nghiệp, người dân về thực hiện Luật Thuế giá trị gia tăng
Luật thuế GTGT là một trong những loại thuế gián thu có phương pháp thu thuế khoa học và tiên tiến nhất hiện nay. Bài học của các nước trên thế
giới đối với thuế GTGT là quá trình áp dụng thuế đồng thời với việc hoàn thiện thuế. Ở Việt Nam, việc thực hiện Luật Thuế GTGT cũng khơng nằm ngồi vấn đề có tắnh quy luật này, đặc biệt là trong bối cảnh Việt Nam áp dụng thuế GTGT muộn hơn so với nhiều nước khác và tình hình kinh tế, chắnh trị trên thế giới, trong nước từ khi áp dụng thuế GTGT đến nay đã có nhiều biến động. Trên tinh thần đó, thuế GTGT ở Việt Nam phải được hoàn chỉnh cho phù hợp với mục tiêu, yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, trước mắt là đến năm 2020 và thông lệ quốc tế trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam hội nhập ngày càng sâu. Luật Thuế GTGT cần thỏa mãn mục tiêu, yêu cầu về nội dung sau:
Một là, Khắc phục những tồn tại của Luật Thuế GTGT hiện hành, làm cho Luật Thuế GTGT phù hợp với tình hình kinh tế Ờ xã hội và định hướng của nhà nước về phát triển kinh tế trong thời kỳ tới.
Hai là, Thuế GTGT phải đảm bảo mức động viên từ thuế và phắ vào ngân sách nhà nước.
Ba là, Luật Thuế GTGT sửa đổi phải góp phần làm cho hệ thống chắnh
sách thuế của nước ta tương đồng với hệ thống thuế của các nước, phù hợp với thông lệ quốc tế.
Bốn là, Về mặt kỹ thuật, Luật thuế GTGT phải thể hiện đơn giản, rõ ràng, đảm bảo công bằng, nâng cao hiệu quả công tác thu thuế theo xu hướng tiếp tục cải cách thủ tục hành chắnh về thuế, tạo điều kiện thuận lợi đẩy mạnh đầu tư trong nước và đầu tư nước ngoài để phát triển sản xuất kinh doanh.
Trên tinh thần đó, phương hướng cơ bản hoàn thiện Luật Thuế GTGT trong thời gian tới cần tập trung vào một số vấn đề sau:
Một là, Xác định một cách hợp lý đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT để vừa đảm bảo sự cơng bằng, bình đẳng giữa các doanh nghiệp và tạo điều kiện cho việc tắnh thuế được đơn giản, khấu trừ thuế được liên
hồn giữa các khâu trong q trình sản xuất kinh doanh, từ đó giảm chi phắ kinh doanh cho doanh nghiệp, khuyến khắch xuất khẩu hàng hóa dịch vụ. Hiện nay, đối tượng khơng chịu thuế GTGT còn tới 25 danh mục. Như trên đã nói, đây là điều bất hợp lý, bất cơng bằng giữa các doanh nghiệp bởi so với các nước trên thế giới thì nền kinh tế Việt Nam đang có q nhiều đối tượng khơng chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy, những đối tượng được xác định là chịu thuế vẫn có sự chưa phù hợp, vắ dụ như hàng hóa là nơng, lâm, thủy, hải sản chưa qua chế biến. Theo đó, cần mở rộng đối tượng chịu thuế, nghiên cứu, điều chỉnh các đối tượng chịu thuế hiện hành. Để cải thiện đời sống nơng dân, cần đưa hàng hóa là nơng, lâm, thủy, hải sản chưa qua chế biến vào đối tượng không chịu thuế GTGT, không phân biệt trực tiếp sản xuất hay kinh doanh thương mại. Bên cạnh đó, để khuyến khắch sự phát triển của thị trường tài chắnh và đảm bảo phù hợp với thông lệ của các nước trên thế giới thì khơng thu thuế GTGT đối với các loại hình dịch vụ liên quan tới tài chắnh như: tắn dụng, quỹ đầu tư, hoạt động kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm học sinh và các loại hình bảo hiểm khác. Riêng đối
với các loại thiết bị, máy móc chuyên dùng thuộc dây chuyền công nghệ, vật tư xây dựng thuộc diện trong nước chưa sản xuất được, cần nhập khẩu, qua
thời gian thực hiện thuế cho thấy việc không đánh thuế GTGT chỉ giải quyết giúp đỡ được nhà đầu tư ở chỗ không phải ứng vốn để trả trước tiền thuế. Về vấn đề này, hồn tồn chúng ta có thể khắc phục được bằng các giải pháp kỹ thuật mà cơ chế vận hành của Luật thuế GTGT có thể giải quyết được như cho khấu trừ và giải quyết hoàn thuế nhanh cho các nhà đầu tưẦ. Bởi vậy, cần thiết phải đưa các hàng hóa này vào diện chịu thuế GTGT.
Hai là, Đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc áp
dụng thuế cần thực hiện một mức thuế suất ngồi thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Trong phần 1.2.2 đã nói, hầu như các nước chỉ thực
hiện Luật một mức thuế suất ngồi thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Ở nước ta, cũng nên nghiên cứu áp dụng vấn đề này để vừa đơn giản trong việc áp dụng thuế, vừa đảm bảo công bằng về nghĩa vụ nộp thuế.
Ba là, Tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện phương pháp tắnh thuế, nâng cao
hiệu quả công tác quản lý của cơ quan thuế và giảm chi phắ cho người nộp thuế. Để thực hiện nội dung hoàn thiện Luật Thuế GTGT làm cơ sở, tiền đề nâng cao hiệu quả thuế GTGT, Quốc hội cần giao cho cơ quan Tổng cục thuế chủ trì phối hợp với các bộ, ngành có liên quan và các nhà khoa học trong việc nghiên cứu, sửa đổi nội dung và các văn bản hướng dẫn thực hiện Luật Thuế GTGT cho phù hợp với các yêu cầu trên.
Đồng thời với cơng việc hồn thiện Luật Thuế GTGT, vấn đề rất quan trọng là nâng cao nhận thức của doanh nghiệp, cán bộ ngành thuế và người dân về thực hiện Luật Thuế GTGT. Thực tế những năm qua cho thấy, doanh nghiệp tìm cách trốn thuế, hồn thuế GTGT; ngành thuế khơng có những biện pháp phù hợp để ngăn chặn kịp thời, thậm trắ có trường hợp cịn tiếp tay để cùng hưởng lợi; người dân im lặng, không muốn đấu tranh hoặc cùng với doanh nghiệp trốn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Thực trạng trên dẫn tới hệ quả tất yếu là hiệu quả thực hiện Luật Thuế GTGT ở nước ta chưa cao. Nguyên nhân của mọi nguyên nhân là do sự nhận thức chưa đầy đủ của doang nghiệp, cán bộ ngành thuế và người dân về Luật Thuế GTGT. Để khắc phục tình trạng trên, cần làm tốt các giải pháp sau:
Một là, Tắch cực tuyên truyền và đổi mới nội dung tuyên truyền về thực
hiện Luật Thuế GTGT. Cần phải đẩy mạnh hơn nữa việc tuyên truyền những vấn đề xung quanh tổ chức thực hiện Luật Thuế GTGT trên các phương tiện thông tin đại chúng, diễn đàn kinh tế. Mục đắch của việc tuyên truyền là để mỗi công dân Việt Nam hiểu và cùng đồng lòng để thực hiện tốt Luật Thuế GTGT. Nội dung tuyên truyền xoay quanh các vấn đề như: Tầm quan trọng
của việc thực hiện nghiêm Luật Thuế GTGT; Những lợi ắch cơ bản dưới góc độ kinh tế, xã hội mà Luật Thuế GTGT có thể mang lại cho đất nước, nền kinh tế Việt Nam trong xu hướng hội nhập, phát triển; Những vấn đề cơ bản, cần lưu ý trong thực hiện Luật Thuế GTGT; Những tấm gương tiêu biểu và những hiện tượng cần phê phán trong tổ chức thực hiện Luật Thuế GTGT Ầ Nội dung tuyên truyền cần ngắn gọn, xúc tắch, dễ hiểu, dễ nhớ, dễ thực hiện.
Hai là, tắch cực phát hiện, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm Luật Thuế GTGT để đảm bảo tắnh răn đe và nâng cao nhận thức cho người dân về thực hiện Luật Thuế GTGT
Thực tế cho thấy, việc trốn thuế, lậu thuế, hoàn thuế sai quy định chỉ được phát hiện sau một thời gian dài nó đã diễn ra. Vấn đề chậm phát hiện những sai phạm xung quanh việc thực hiện Luật Thuế GTGT làm thất thu thuế, gây ra những nghi ngờ trong xã hội, thậm trắ tạo ra hiệu ứng tiêu cực đối với các doanh nghiệp khác. Để phát hiện kịp thời các trường hợp vi phạm Luật Thuế GTGT, ngành thuế cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, đặc biệt là thanh tra, kiểm tra đột xuất. Trước mắt, cần thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá góp phần làm lành mạnh giá cả thị trường và chống thất thu thuế qua công tác chuyển giá của các công ty đa quốc gia. Sau các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, công tác thanh tra, kiểm tra cần hướng vào các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh lỗ liên tục từ 2 năm trở lên, doanh nghiệp lỗ nhưng vẫn mở rộng sản xuất kinh doanh và doanh nghiệp có số lỗ vượt vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp có số hồn thuế GTGT lớn, doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế. Song song với tiến hành công tác thanh tra, kiểm tra ngành thuế cần đẩy mạnh cuộc vận động học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chắ Minh; thực hiện tốt nghị quyết Trung ương 4 khóa XI về một số vấn đề cấp bách trong xây dựng Đảng hiện nay...
để nâng cao sức mạnh, tắnh chiến đấu của các tổ chức Đảng và ý thức đấu tranh phê bình, tự phê bình cán bộ, đảng viên.
Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm Luật Thuế GTGT là vấn đề rất quan trọng để vừa răn đe, vừa góp phần nâng cao nhận thức của người dân, doanh nghiệp về nghĩa vụ nộp thuế GTGT. Trong xét xử, cần đảm bảo tắnh nghiêm minh của pháp luật, tăng mạnh chế tài, mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm Luật Thuế GTGT để tránh hiện tượng Ộnhờn luậtỢ của các doanh nghiệp và dư luận không tốt trong đời sống chắnh trị tinh thần của nhân dân.