Tuy đạt được những thành công như trên, song Công ty vẫn tồn tại những hạn chế nhất định về công tác hạch toán và tình hình công nợ như sau:
Công tác hạch toán:
Hiện tại, Công ty theo dõi khoản phải thu khách hàng trên Sổ chi tiết tài khoản 131 theo từng đối tượng khách hàng nhưng chưa phản ánh được thời hạn nợ cũng như thời gian thu hồi của các khoản nợ này, do vậy ảnh hưởng đến công tác thu hồi nợ phải thu khách hàng. Đồng thời, Công ty cũng chưa phân loại nợ phải thu khách hàng và bảng kê thời hạn của các khoản nợ tương ứng với từng khách hàng để thuận tiện trong việc quản lý.
Đối với khoản phải trả cũng vậy, Công ty cũng chỉ theo dõi các khoản phải trả trên Sổ chi tiết tài khoản 331 theo từng đối tượng nhà cung cấp mà chưa phản ánh được thời hạn nợ cũng như thời gian thanh toán cho nên sẽ ảnh hưởng đến công tác thanh toán các khoản nợ đến hạn làm giảm uy tín của Công ty. Công ty cũng chưa phân loại nợ phải trả người bán và bảng kê thời hạn của các khoản nợ tương ứng với từng nhà cung cấp.
Tình hình thanh toán
Các khoản phải thu
Hiện tại, Công ty đang áp dụng chính sách bán hàng thu tiền ngay, tuy nhiên trong điều kiện kinh tế thị trường ngày nay, nếu Công ty vẫn áp dụng chính sách tín dụng đó thì trong tương lai gần Công ty khó có thể giữ chân được khách hàng cũ cũng như thu hút khách hàng mới, như vậy sẽ ảnh hưởng rất lớn dến doanh thu của Công ty.
Bên cạnh đó, chính sách thu hồi nợ của Công ty cũng là vấn đề đang được ra, các khoản phải thu của Công ty khá lớn đã làm cho khoản chi phí thu hồi nợ do kéo dài tăng như chi phí đi đường, chi phí cho nhân viên đi thu nợ...tăng sẽ làm giảm
khả năng thanh toán của Công ty, do vậy làm sao để giảm các khoản phải thu, làm sao để các khoản phải thu được thu đúng thời gian qui định?
Các khoản nợ phải trả
Các khoản nợ phải trả khá cao cũng là hạn chế của Công ty. Chính điều này đã hạn chế khả năng thanh toán của Công ty. Đây là dấu hiệu cho thấy khó khăn trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ là do hạn chế trong quản trị tiền. Bên cạnh đó, các khoản phải trả của Công ty khá lớn đã làm cho khoản chi phí thanh toán nợ do kéo dài tăng như chi phí lãi vay, chi phí cho nhân viên đi thực hiện các giao dịch thanh toán...tăng sẽ làm uy tín của Công ty.
Quản trị tiền
Việc quản trị tiền là một trong những công tác rất quan trọng liên quan đến công nợ, việc quản trị tiền tốt sẽ dẫn đến tình hình công nợ tốt, bởi nhà quản trị sẽ quản trị được lượng tiền thừa, thiếu ở Công ty để từ đó có biện pháp thu hồi cũng như trả nợ để cân bằng được khả năng thanh toán của Công ty. Cho nên Công ty cần quan tâm hơn nữa đến các biện pháp quản trị tiền để cho khả năng thanh toán của Công ty đã tốt sẽ tốt hơn.
Lựa chọn phương án bán hàng
Đây là một vấn đề mà các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần Nhựa 2/4 nói riêng luôn xây dựng và cố gắng hoàn thiện để phù hợp với thị trường như ngày nay. Lựa chọn phương án bán hàng nào để cho doanh thu tăng, lợi nhuận tăng để thu hút hơn nữa lượng khách hàng ngày càng nhiều về cho Công ty ngoài lượng khách hàng sẵn có. Việc lựa chọn phương án thu tiền ngay, không có chính sách chiết khấu của Công ty phải chăng đã là cách hiệu quả nhất, đem lại lợi nhuận cao nhất cho Công ty?
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ
VÀ THU HỒI CÔNG NỢ Ở CÔNG TY CP NHỰA 2/4 3.1. Đối với công tác hạch toán công nợ
Để thuận lợi hơn trong việc theo dõi các khoản nợ của từng khách hàng, đặc biệt báo cáo số liệu cuối kỳ cho Ban Giám Đốc, Công ty có thể thiết kế mẫu sổ theo dõi công nợ trên excel, dùng Filter để trích lọc dữ liệu cho từng khách hàng từng nhà cung cấp. Với việc thiết kế bảng kê phân loại nợ của khách hàng, nhà quản lý sẽ thấy ngay được chi tiết khoản phải thu hay khoản phải trả tương ứng với từng khách hàng nào. Đồng thời nhà quản lý cũng thấy được số liệu tổng cộng khoản phải thu cũng như khoản khách hàng ứng trước vào cuối kỳ, biết được chi tiết khoản nợ nào chưa đến hạn, đến hạn thì Công ty có thể thiết kế mẫu sổ chi tiết sau, để từ đó có biện pháp đốc thúc thu hồi, đốc thúc trả nợ hợp lý. Bởi lẽ những chính sách tín dụng đều được quy định trên các hợp đồng, chứng từ, do đó chúng ta không thể quay trở lại hoá đơn, chứng từ như vậy sẽ mất thời gian và hiệu quả công tác quản lý công nợ sẽ không cao.
Tương tự, để thuận lợi hơn trong việc theo dõi các khoản nợ của nhà cung cấp, đặc biệt báo cáo số liệu cuối kỳ cho Ban Giám Đốc, Công ty có thể thiết kế mẫu sổ 331. Với việc thiết kế bảng kê phân loại nợ của các nhà cung cấp, nhà quản lý sẽ thấy ngay được chi tiết khoản phải trả tương ứng với từng khách hàng nào. Đồng thời nhà quản lý cũng thấy được số liệu tổng cộng khoản phải trả cũng như khoản trả trước cho nhà cung cấp vào cuối kỳ.
BẢNG KÊ PHÂN LOẠI NỢ CỦA 131 QUÝ IV/2010
THEO DÕI CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU Mã khách
Số dư hiện tại:
Số phải thu sắp tới: 30 Trong đó quá hạn thanh toán: 10
Còn phải Số ngày Ghi Số
CT Ngày Hạn TT Mã KH Nội dung Nợ Có thu quá hạn Đã TT chú 11/18/10 11/25/10 Công ty CP Hiền Châu Số dư đầu kỳ 5.676.000 0 0 5.676.000 11/18/10 11/25/10 Công ty CP Long Phú Số dư đầu kỳ 2.234.500 0 0 2.234.500 11/19/10 Công ty CP Hiền Châu Số dư đầu kỳ 5.676.000 0 0 0 11/19/10 Công ty CP Long Phú Số dư đầu kỳ 2.234.500 0 0 0 11/19/10 Công ty JTAR Số dư đầu kỳ 56.550.000 0 0 0 LK 11/19/10 Công ty Navia Số dư đầu kỳ 1.127.000 0 0 0 PX3 11/19/10 11/26/10 Công ty Navia Xuất bán hàng 1.127.000 0 0 1.127.000 PX4 11/19/10 12/4/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 17.916.000 0 0 17.916.000 PX6 11/21/10 12/6/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 3.372.000 0 0 3.372.000 PX7 11/24/10 12/9/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 7.735.000 0 0 7.735.000 PX8 11/25/10 12/10/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 17.193.000 0 0 17.193.000 PX9 11/26/10 12/11/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 5.716.000 0 0 5.716.000 PX10 11/27/10 12/4/10 Anhlong Xuất bán hàng 17.031.000 0 0 17.031.000 PX11 11/27/10 12/12/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 5.126.000 0 0 5.126.000 DC 11/28/10 Công ty thực phẩm KH Điều chỉnh 29.000 0 0 0 T06 11/28/10 Công ty CP Hiền Châu Thu tiền Hiền Châu 5.802.000 0 0 0 PX12 11/28/10 12/5/10 Công ty CP Hiền Châu Xuất bán hàng 5.802.000 0 0 5.802.000 PX13 11/28/10 12/13/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 14.012.000 0 0 14.012.000 PX14 11/30/10 12/15/10 Công ty thực phẩm KH Xuất bán hàng 2.573.000 0 0 2.573.000 T08 12/1/10 Anhlong Thu tiền Anh long 17.031.000 0 0 0 …….. …… ……. ….. ….. …………. ……… ………… ………. ……..
BẢNG KÊ PHÂN LOẠI NỢ CỦA 331 - QUÍ IV/2010-
THEO DÕI CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Mã khách
Số dư hiện tại:
Số phải thu sắp tới: 30 Trong đó quá hạn thanh toán: 10
Còn phải
Số
ngày Ghi Số CT Ngày Hạn TT Mã KH Nội dung Nợ Có trả
quá
hạn Đã TT chú x 09/31/10 10/31/10
Công ty TNHH Tân Nhật
Phát Dư đầu kỳ 4.807.998 0 0 4.807.998 x 09/31/10 Công ty Nhựa Tân Phú Dư đầu kỳ 16.651.000 0 0 0 x 09/31/10 công ty Nhựa Thịnh Huy Dư đầu kỳ 17.781.409 0 0 0 TCB01 10/5/10 nắp anh Phương Thanh toán tiền thuê mua nắp chai 16.122.600 0 0 0 C03 10/6/10 Công ty Nhựa Tân Phú Chi tiền cắt hàng tấm 6.615.000 0 0 0 TCB06 10/8/10 bao bì Thành Nghĩa Thanh toán tiền bao bì Thành Nghĩa 2.000.000.000 0 0 0 TCB08 10/9/10 bao bì Thành Nghĩa Thanh toán tiền bao bì Thành Nghĩa 1.000.000.000 0 0 0 C09 10/13/10 Công ty Nhựa Tân Phú Chi tiền lưu kho 17.633.000 0 0 0 C10 10/13/10 công ty Thiên Tân Chi tiền mua văn phòng phẩm 485.000 0 0 0 TCB17 10/14/10
Công ty TNHH Tân Nhật
Phát Thanh toán tiền hàng còn lại hóa đơn 000345 4.807.998 0 0 0 196157 10/15/10 11/15/10 công ty Thiên Tân thanh toán tiền phôi 711.700 0 0 711.700 TCB20 10/15/10 công ty Nhựa Thịnh Huy Thanh toán trước tiền hàng theo đặt hàng 15/1 933.003.900 0 0 0 080212 10/16/10 11/16/10 ThangLong Cắt gia công thép 9.985.001 0 0 9.985.001 TCB33 10/20/10 VanThanh Chuyển thanh toán tiền cho công ty Vạn Thành 1.011.605.000 0 0 0 TCB34 10/20/10 DNTN Hoàn Kim Châu Chuyển thanh toán cho dntn hkc 274.607.256 0 0 0 196176 11/19/09 12/19/09 công ty Thiên Tân Văn phòng phẩm 989.340 33150 209 956.190 .. …. …. ….. ……… …….. ……….. ……….. ….. ….
Như vậy, với việc thiết kế bảng kê phân loại nợ của nhà cung cấp, nhà quản lý sẽ thấy ngay được chi tiết khoản phải trả hay khoản phải thu tương ứng với từng nhà cung cấp nào. Đồng thời nhà quản lý cũng thấy được số liệu tổng cộng khoản phải trả cũng như khoản trả trước cho người bán vào cuối kỳ. Với việc thiết kế mẫu sổ như trên, cuối kỳ nhà quản lý có thể nắm bắt được các khoản nào phải thu, các khoản nào phải trả tương ứng với từng khách hàng, nhà cung cấp nào để từ đó nhà quản lý có chính sách phải thu, phải trả hợp lý
CÔNG TY CỔ PHẦN NHỨA 2/4 SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ 131
ĐỊA CHỈ: D34-LƯƠNG ĐẮC BẰNG-VĨNH HÒA-NHA TRANG KHÁCH HÀNG ĐẦU RA: Công ty thực phẩm Khánh Hòa
Diễn Giải Số dư Ghi chú
MH SHĐ Ngày ĐVT Số Lượng ĐG Thành tiền Thanh toán
0 Số dư đầu kì
c150038 404 17/01/2012 Xuất thành phẩm chai 6.840 1.960 13.406.400 13.406.400
c50015 404 17/01/2012 Xuất thành phẩm 5.100 806 4.110.600 17.517.000
404 17/01/2012 Thuế VAT 10% 1.751.700 19.268.700
2/8/2012 thanh toan tien hang 19.268.000 700
c50015 420 2/9/2012 Xuất thành phẩm 21.000 806 16.926.000 16.926.700 c33013 420 2/9/2012 Xuất thành phẩm 19.305 715 13.803.075 30.729.775 420 2/9/2012 Thue 10% 3.072.908 33.802.683 2/9/2012 quai xach 6.000 100 600.000 34.402.683 c150038 444 2/27/2012 Xuất thành phẩm 9.840 1.960 19.286.400 53.689.083 Thue 10% 1.928.640 55.617.723 2/27/2012 thanh toán tiền hàng 33.800.000 21.817.723 CỘNG 68.085 6.347 74.885.723 53.068.000 DƯ CUỐI KỲ 21.817.723
CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA 2-4 BẢNG CHI TIẾT CÔNG NỢ 331
ĐỊA CHỈ: D34-LƯƠNG ĐẮC BẰNG-VĨNH HÒA-NHA TRANG KHÁCH HÀNG ĐẦU VÀO: Công ty Nhựa Thịnh Huy MVT CTN SHĐ Ngày Diễn giải ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thanh toán Tồn nợ Ghi chuù
Dư Đầu kỳ co vat 35.093.609
P1728 PNKVT01/01 159572 09/01/20111 Mua vật tư nhập khoP17,5g kg 500 39.000 19.500.000 54.593.609
P1330 PNKVT01/01 159572 09/01/20111 Mua vật tư nhập khoP13g kg 500 39.000 19.500.000 74.093.609
P1830 pNKVT06/01 159581 1/18/2011 Mua vật tư nhập khoP17,5g kg 1.800 39.000,00 70.200.000 144.293.609
P1728 PNKVT10/01 159652 2/8/2011 Mua vật tư nhập khoP17g kg 2.000 40.000 80.000.000 224.293.609
p1730 PNKVT12/01 73801 2/23/2011 Mua vật tư nhập khoP17g kg 2.000 42.000,00 84.000.000 308.293.609
unc 2/16/2011 thanh toán tiền mua vật tư 0 100.000.000 208.293.609
unc 1/24/2011 thanh toán tiền mua vật tư 0 100.000.000 108.293.609
unc 1/27/2011 thanh toán tiền mua vật tư 0 60.000.000 48.293.609
p1730 PNKVT13/01 73805 2/24/2011 mua vật tư nhập kho P17g kg 1.500 46.000 69.000.000 117.293.609
P1728 PNKVT14/01 73805 2/23/2011 mua vật tư nhập kho P17g kg 1.000 46.000 46.000.000 163.293.609
p1730 PNKVT14/01 73805 2/23/2011 mua vật tư nhập kho P17g kg 500 46.000 23.000.000 186.293.609
CỘNG 9.800 411.200.000
BẢNG KÊ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG - Qúi IV/2011-
Trong đó
Nợ qúa hạn
STT Tên khách hàng Địa chỉ Số tiền phải
thu Đến hạn Dưới 1 năm Trên 1 năm Trên 2 năm Từ 3 năm trở lên Khó đòi 1 Công ty Thực Phẩm Khánh Hòa 669.617.278 669.617.278 2 Công ty TNHH nước mắm 584
3 Công ty nước giải khát VN
4 Công ty cổ phần Hiền Châu 151.950.000 151.950.000
5 Công ty CP Long Phú 23.595.000 23.595.000
6 Công ty nước giải khát Navia 56.100.000 56.100.000
7 Công ty Nhựa Tân Phú
8 Công ty CPTM VIETCOM
9 Công ty TNHH yến sào KH 68.145.000 68.145.000
…… ………….. ………. …………. ……….. …………. ………… ……….. ………….. ……..
BẢNG KÊ NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN - Qúi IV/2011 -
Trong đó
Nợ qúa hạn
STT Tên nhà cung cấp Địa chỉ Số tiền phải
trả Đến hạn Dưới 1 năm Trên 1 năm Trên 2 năm Từ 3 năm trở lên 1 Nắp anh Phương 2 Công ty TNHH Tân Nhật Phát 489.657.039 489.657.039
3 Công ty Nhựa Bảo Vân
4 Công ty bao bì Thành Nghĩa 962.215 962.215
5 Công ty Nhựa Thịnh Huy 3.863.555 3.863.555
6 DNTN Hoàn Kim Châu 18.909.544 18.909.544
7 Công ty Thiên Tân 1.195.614 1.195.614
8 Công ty Vạn Tường
9 Công ty Tân An 1.098.000 1.098.000
10 Công ty Nhựa Tân Phú 34.667.600 34.667.600
…… …………. ……… ………….. ………….. ………. ………… ………… ……….
3.2. Đối với tình hình thanh toán:
Công ty cổ phần Nhựa 2/4 là một đơn vị vừa sản xuất vừa kinh doanh nên số lượng hàng cũng như nhà cung cấp của Công ty khá đông. Mà trong kinh doanh, một doanh nghiệp mua chịu và bán chịu là công việc diễn ra hàng ngày. Tuy nhiên, vấn đề ở đây là làm sao giảm quản lý các khoản phải thu để thu hồi các khoản nợ một cách nhanh nhất cũng như bảo đảm thanh toán các khoản nợ đến hạn cho nhà cung cấp nhằm giữ uy tín trong kinh doanh. Đây là vấn đề chung cho các doanh nghiệp.
Một số biện pháp được đề ra như sau:
Đối với các khoản phải thu:
Nhà quản trị tài chính Công ty phải thiết lập chính sách tín dụng hợp lý và tổ chức thực hiện nó. Đồng thời giám sát tài khoản nhờ thu và thay đối chính sách tài chính cho phù hợp để gia tăng doanh số bán. Cụ thể:
- Phải phân tích vị thế tín dụng của khách hàng: tức là xác minh phẩm chất tín dụng của khách hàng và so sánh với những tiêu chuẩn tín dụng tối thiểu mà doanh nghiệp có thể chấp nhận được, tuy không thể xác minh một cách chính xác nhưng cũng có thể đánh giá điều đó dựa trên các dữ liệu về những lần mua chịu trước đó cũng như qua các nhà cung cấp trước khi ký kết hợp đồng để thấy được khách hàng có khả năng như thế nào trong thanh toán các khoản nợ nhằm thu hồi, giảm rủi ro có thể xảy ra và khi đó Công ty có thể chủ động trong thanh toán các khoản nợ của mình. Việc thu thập thông tin về tư cách tín dụng của khách hàng có thể được qua điều tra trực tiếp như thông qua báo cáo tài chính của khách hàng, phỏng vấn trực tiếp, phân tích thông tin thu thập từ các nhà cung cấp trước… Đồng thời cũng có thể thông qua trung tâm xử lý số liệu về tư cách tín dụng của các doanh nghiệp để thu thập thông tin.
Chính sách tín dụng với tiêu chuẩn tín dụng không quá cao và cũng không quá thấp. Nếu các tiêu chuẩn được đặt ra quá cao sẽ loại bỏ nhiều khách hàng tiềm năng và có thể giảm lợi nhuận. Ngược lại, nếu các tiêu chuẩn được đặt ra qua thấp có thể thúc đẩy doanh số tăng nhưng sẽ có rất nhiều khách hàng có mức độ rủi ro tín