2 Thanh toán bằng séc 3.3 1 Khái niệm
3.3.3.2 Quy trình thanh toán:
Tại Ngân hàng bên mua: Sau khi nhận được hàng hóa, dịch vụ của đơn vị bán, đơn vị mua phải lập 4 liên Ủy nhiệm chi theo mẫu đúng nội dung quy định, có dấu, chữ ký của chủ tài khoản.
Trong trường hợp người mua, người bán mở tài khoản tại hai Ngân hàng thương mại khác nhau thì tùy theo hình thức thanh toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm các chứng từ sau:
Nếu thanh toán bằng tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước thì phải lập thêm 2 liên bảng kê . Ủy nhiệm chi kế toán ghi:
- Nợ tài khoản tiền gửi đơn vị mua.
- Có tài khoản 1113- Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước.
Gửi tới Ngân hàng Nhà nước bảng kê và liên 3, 4 Ủy nhiệm chi.
- Nếu thanh tốn bù trừ thì lập thêm 2 liên bảng kê. Dựa vào Ủy nhiệm chi và bảng kê, kế toán ghi:
Nợ tài khoản tiền gửi đơn vị mua.
Có tài khoản 5012- Thanh tốn bù trừ của ngân hàng thành viên. Gửi bảng kê và liên 3,4 tới ngân hàng bên bán.
- Nếu thanh toán qua liên hàng thì kế tốn ghi: Nợ tài khoản tiền gửi đơn vị mua.
Có tài khoản 5211- liên hàng đi năm nay.
* Quy trình thanh tốn bằng Ủy nhiệm chi:
(1)
(3a) (2) (4)
(3b)
Chú thích :
1. Đơn vị bán giao hàng.
2. Đơn vị mua nộp Ủy nhiệm chi vào Ngân hàng phục vụ mình.
3a. Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua.
3b. Ngân hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua Ngân hàng nhà nước, bù trừ hoặc liên hàng, gửi giấy báo có tới Ngân hàng bên bán.
4. Ngân hàng bên bán ghi có và báo có cho đơn vị bán. - Tại Ngân hàng bên bán:
Tùy theo giấy tờ thanh toán nhận được từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ: + Nếu nhận được bảng kê 11, ghi nợ tài khoản 1113
+ Nếu nhận được bảng kê 12, ghi nợ tài khoản 5012
+Nếu nhận được giấy báo liên hàng ghi Nợ tài khoản 5212- liên hàng đến năm nay ghi có tài khoản đơn vị bán.