3.3.4.1 Khái niệm:
Ủy nhiệm thu là lệnh viết trên mẫu in sẵn, đơn vị bán lập Ủy nhiệm thu nhờ Ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hồn thành cung ứng hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận.
Đơn vị bán Đơn vị mua
Ngân hàng bên bán Ngân hàng
Ủy nhiệm thu chủ yếu sử dụng trong thanh toán giữa các bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua và bên bán phải thống nhất thỏa thuận dùng hình thức thanh tốn Ủy nhiệm thu đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng bên thụ hưởng để có căn cứ thực hiện Ủy nhiệm thu.
3.3.4.2 Quy trình thanh tốn
Đơn vị bán hàng phải lập 4 liên Ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ mình.
Trường hợp 2 đơn vị mở tài khoản tại 2 Ngân hàng.
* Hạch toán tại Ngân hàng bên mua: Ngân hàng bên mua lập 2 liên bảng kê 11 nếu thanh toán qua 2 Ngân hàng Nhà nước, 2 liên bảng kê số 12 nếu thanh toán bù trừ, lập giấy báo liên hàng nếu thanh toán liên hàng. Đồng thời kế toán ghi:
Nợ tài khoản tiền gửi đơn vị mua. Có tài khoản 1113, nếu bảng kê 11. Có tài khoản 5012, nếu bảng kê 12.
Có tài khoản 5211, nếu lập giấy báo liên hàng.
* Hạch toán tại Ngân hàng bên bán: Khi nhận được Ủy nhiệm thu , ngân hàng bên bán phải tách riêng liên 4 Ủy nhiệm thu để theo dõi, lưu tại Ngân hàng mình, cịn các liên 1,2,3 gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ tài khoản đơn vị mua.
Khi Ủy nhiệm thu được bên mua thanh toán, tùy theo hình thức thanh tốn mà Ngân hàng bên bán nhận được các chứng từ phù hợp để:
Ghi Nợ : - Nếu nhận được bảng kê 11, ghi Nợ tài khoản 1113. - Nếu nhận được bảng kê 12, ghi Nợ tài khoản 5012.
- Nếu nhận được giấy báo liên hàng ghi Nợ tài khoản 5212 Ghi Có : tài khoản tiền gửi đơn vị bán
Hình thức thanh tốn Ủy nhiệm thu áp dụng giữa các đơn vị mở tài khoản tại cùng chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh khác nhưng cùng hệ thống Ngân hàng.
* Quy trình thanh tốn bằng Ủy nhiệm thu :
Sơ đồ 3.4 quy trình thanh tốn bằng Ủy nhiệm thu
(2) (4b)
(1)
(4a)
Chú thích:
1. Người bán giao hàng hóa dịch vụ cho người mua
2. Bên bán nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng 3. Ngân hàng bên bán chuyển Ủy nhiệm thu, bản sao hóa giao hàng cho ngân hàng bên mua.
4a. Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản và báo Nợ cho người mua. 4b. Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán.
5. Ngân hàng bên bán ghi có và báo có cho người bán
3.3.5 Thanh tốn bằng thư tín dụng:1 Khái niệm 1 Khái niệm
Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở L/C) theo yêu cầu của môt khách hàng (người đề nghị mở L/C) sẽ trả một số tiền cho người khác (người thụ hưởng số tiền của L/C), hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh tốn phù hợp vời những quy định đề ra trong L/C.
Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh tốn quốc tế được áp dụng phổ biến nhất hiện nay.
Người đại diện
Ngân hàng chi trả chuyển tiền Ngân hàng
Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ thơng thường gồm có:
- Người đề nghị mở thư tín dụng (The applicant for credit) là người mua, người
nhập khẩu hàng hoá.
-Ngân hàng mở L/C, còn được gọi là ngân hàng phát hành L/C (The issuing bank
hoặc Opening bank) là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, nó cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu. Thơng thường, đây là ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, nhưng trong trường hợp bên bán khơng tin tưởng ngân hàng này thì có thể bất kỳ là một ngân hàng nào đó theo yêu cầu người bán.
- Người thụ hưởng thư tín dụng (The Beneficiary) là người bán người xuất khẩu
hay bất cứ người nào khác được chỉ định hưởng lợi.
- Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank) là ngân hàng chi nhánh hoặc ngân
hàng đại lý của ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng phục vụ người xuất khẩu ở nước người xuất khẩu.