b. Nhân tố bên ngoà
2.2.2.5. Trình bày thông tin trên BCTC
Kỳ lập báo cáo tài chính là báo cáo tài chính năm, kỳ kết thúc năm tài chính vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Các BCTC được công ty lập và thời hạn nộp BCTC chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 của năm tài chính kế tiếp. Các Kế tốn viên có trách nhiệm cung cấp sổ chi tiết để kế toán trưởng lập báo cáo. Bộ BCTC cơng ty lập gồm có:
- Bảng cân đối kế tốn ( Mẫu số B01-DNN): Lập định kỳ năm. - Báo cáo kết quả kinh doanh( Mẫu số B02-DNN): Lập định kỳ năm - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN): Lập định kỳ năm. - Thuyết minh báo cáo tài chính( Mẫu số B09-DNN): Lập định kỳ năm.
Các báo cáo trên được lập, kiểm tra, xem xét sẽ được trình lên giám đốc duyệt sẽ được gửi đến các cơ quan: Cục thuế, Sở kế hoạch đầu tư, Ngân hàng nơi Công ty mở tài khoản giao dịch.
Giám đốc duyệt sẽ được gửi đến các cơ quan: chi Cục thuế tỉnh Bắc Ninh. Kỳ lập báo cáo tài chính năm: Ngày kết thúc niên độ là ngày 31/12 hàng năm.
Công ty TNHH Thu Vạn hạch toán trên phần mềm kế toán Misa nên phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ kế tốn có liên quan. Khi kế tốn trưởng lập BCTC sẽ sử dụng các sổ kế toán được tạo lập trong phần mềm và các chứng từ nội bộ khác.
Bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu kế toán bán hàng được trình bày:
- Phải thu ngắn hạn của khách hàng (Mã số 131)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào tổng số dư Nợ Tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” mở theo từng khách hàng. Số tiền là 5.098.762.894 đồng
- Hàng tồn kho (Mã số 141)
Chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tồn bộ giá trị hiện có các loại hàng tồn kho dự trữ cho quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp đến thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của các Tài khoản 155, Tài khoản 156 và Tài khoản 157 được lấy từ sổ cái, sổ chi tiết Tài khoản 155, Tài khoản 156 và Tài khoản 157. Số tiền là
4.501.344.015 đồng
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Mã số 313)
Chỉ tiêu này dùng để phản ánh quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có TK 333 “Thuế và các khoản phải nộp nhà nước” được lấy từ sổ chi tiết TK 333. Số tiền là ...... đồng, trong đó thuế GTGT phải nộp nhà nước là 81.649.718 đồng
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các chỉ tiêu kế tốn bán hàng được trình
bày:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác trong năm báo cáo của doanh nghiệp.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế số phát sinh bên Có của TK 511 được lấy từ sổ cái TK 511. Số tiền được trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh khoản mục Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 19.297.867.600 đồng
Chỉ tiêu này không bao gồm các loại thuế gián thu, như thuế GTGT (kể cả thuế GTGT nộp theo phương pháp trực tiếp), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế gián thu khác.
- Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa, BĐSĐT, giá vốn của thành phẩm đã bán, khối lượng dịch vụ đã cung cấp, chi phí khác được tính vào giá vốn hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế số phát sinh bên Có của TK 632 được lấy từ sổ cái TK 632 trong kỳ báo cáo đối ứng bên Nợ của TK 911. Số tiền là 18.867.339.307 đồng