1.1 .1Doanh thu
2.1.6 Tổng quan về các nguồn lực của công ty
2.1.6.1 Tình hình về lao động
Lao động là yếu tố quyết định đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nhận thức được điều này nên đội ngũ lao động và trình độ lao động của Công ty đãđược nâng cao một cách đáng kể và đang được tiếp tục hoàn thiện dần. Điều này được thểhiện rõ qua bảng cơ cấu lao động qua 3 năm 2016-2018
Bảng 1: Tình hình lao động của Cơng ty qua 3 năm 2016-2018
ĐVT: Người Chỉ tiêu Năm So sánh 2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 SL % SL +/- +/- % +/- % +/- % Tổng lao động 42 100 49 100 53 100 7 16.7 4 8.16 1. Phân theo tính chất cơng việc -Lao động trực tiếp 26 61,9 31 63,3 34 62.3 5 19.2 3 9.68 - Laođộng gián tiếp 16 38,1 18 36,7 19 37.7 2 12.5 1 5.56
2. Phân theo giới tính
- Nam 20 47,6 22 44,9 25 47.2 2 10.0 3 13.6 - Nữ 22 52,4 27 55,1 28 52.8 5 22.7 1 3.70 3. Phân theo trình độ -Đại học và cao đẳng 10 23,8 11 22,4 17 32.1 1 10.0 6 54.5 - Trung cấp 12 28,6 12 24,5 15 28.3 0 0 3 25.0 -Lao động phổ thông 20 47,6 26 53,1 21 39.6 6 30.0 (5) 20.5 ( Nguồn: phịng tổ chức hành chính)
Qua bảng tổng hợp tình hình laođộng của Cơng ty qua 3 năm 2016- 2018 ta thấy,
số lượng lao động năm 2016 so với năm 2017 tăng 5 người tương ứng với mức tăng 19,2%, từ 42 người năm 2016 tăng lên 49 người năm 2017. Số lượng lao động của
Công ty năm 2017 so với năm 2018 cũng tăng 4 người, nhẹ tương ứng với 9,68%, từ
49 người năm 2017 tăng lên 53 người năm 2018. Sỡdĩ như vậy là do Công ty mởrộng
quy mô văn phịng đại diện quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho số lượng nhân viên tăng lên. Và lượng nhân viên tăng với mức nhỏ qua các năm.
2.1.6.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2016 – 2018
Bảng 2: Tình hình tài sản và nguồn vốn qua năm 2016-2018
ĐVT: VNĐ
Chỉ Tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So Sánh 2017/2016 2018/2017 (+/-) (+/-) (+/-) % TÀI SẢN I. TÀI SẢN NGẮN HẠN 119.617.412.930 69.233.875.296 87.221.624.481 (50.383.537.634) (0.06) 17.987.749.185 1.79 1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 45.289.746.342 49.915.955.027 49.255.501.265 4.626.208.685 10.21 (660.453.762) (1.32) 2. Các khoản phải thu ngắn hạn 66.975.943.908 10.350.380.465 11.410.914.274 (56.625.563.443) (84.54) 1.060.533.809 1.06 3. Hàng tồn kho 2.262.399.431 1.210.300.639 1.816.193.352 (1.052.098.792) (46.50) 605.892.13 50.06 4. Tài sản ngắn hạn khác 5.089.323.249 7.747.239.165 24.739015.590 2.657.915.916 52.23 16.991.776.425 1.69 II. TS DÀI HẠN 13.599.751.248 2.140.016.213 2.421.799.698 (11.459.735.035) (84.26) 281.783.485 13.17 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 133.504.083.109 71.363.891.509 89.643.424.179 (56.625.563.443) (46.54) (623.993.467) 87.44 NGUỒN VỐN I. NỢ PHẢI TRẢ 64.881.364.805 13.576.404.422 41.176.178.837 (51.304.960.383) (79.05) 27.599.774.415 203.2 Nợngắn hạn 64.881.364.805 13.351.404.422 40.951.178.837 (51.529.960.383) (79.05) 27.599.774.415 203.2 II. VỐN CHỦ SỞ HỮU 68.622.718304 57.787.487.087 48.467.245.342 (10.835.231.217) (1.08) (9.320.241.745) (16..13) Vốn chủsởhữu 30.000.000.000 18.887.032.548 30.000.000.000 (11.112.967.452) (37.04) 11.112.967.452 1.11 Quỹ đầu tư phát triển 32.496.380.994 32.496.380.994 10.977.452.542 0 (100) (21.518.928.452) (66.22) Lợi nhuận chưa phân phối 6.126.337.310 6.404.073.545 7.469.792.800 277.736.235 4.53 1.065.719.255 16.64
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 133.504.083.109 71.363.891.509 89.643.424.179 (56.625.563.443) (46.54) 27.599.774.415 87.44
Về tài sản: Tài sản ngắn hạn năm 2017 giảm so với năm 2016 giảm 50.383.537.634đồngtương ứng với mức giảm 0,06%. Năm 2018 so với năm 2017 tăng
17.987.749 đồngtương ứng với mức tăng 1.79%. Điều này là do công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng nhiều đến sự tăng giảm không đều của tài sản
ngắn hạn là chủyếu do các khoản phải thu ngắn hạntăng giảm không đều, năm 2017so với năm 2016 giảm 56.625.563.443đồng tương ứng giảm 84.54% và năm 2018 so với năm 2017tăng1.060.533.809 đổng, tương ứng tăng10.24%. Giá trịtài sản dài hạn tăng
qua các nămcó sự giảm mạnh và tăng nhẹ về đầu tư, tài sản dài hạn năm 2017 so với
năm 2016 giam11.459.735.035đồng tương ứng giảm 84.26%, một sự cắt giảm đầu tư khá lớn vào tài sản dài hạn của công ty. Năm 2018 so với năm 2017 tăng 281.783.485 đồngtương ứng tăng 13.17% có sự tăng này là do công ty mua thiết bị, đầu tư cơ sởhạ tầng.
Về nguồn vốn: Qua bảng tổng hợp tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty có
sựbiến động sự biến động tăng, giảm đều qua các năm, ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2017 so với năm 2016 giảm 10.835.231.217đồng tương ứng giảm
37.04%, năm 2018 so với năm 2017tăng 10.835.231.217 đồng tương ứng tăng
58.84%. Có sự tăng giảm khơng đều này là do trong các năm qua trong tỉnh và các tỉnh miền trung đã trúng vé sốtruyền thống nhiều vào năm 2018 và ít đi năm 2017 làm cho tình hình nguồn vốn biến động. Việc phải trả thưởng nhiều làm cho nợ phải trả tăng
năm 2018 so với năm 2017tăng 27.599.774.415 đồng tương ứng tăng203.2% . Năm 2017 so với năm 2016 giảm 51.529.960.383 đồng tương ứng giảm 79.05%, giảm một
khoản nợphải trảrất nhiều do lượng vé sốtrúng sụt giảm nhiều.
Bảng 3: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017-2018
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ Tiêu Năm 2018 Năm 2017
So Sánh 2018/2017 (+/-) % 1 Doanh thu 279.723.973.885 240.140.977.898 39.582.995.987 16,48 Xổ số truyền thồng 223.881.481.815 192.047.318.182 31.834.163.633 16,58 Xổ số cào 31.470.847.273 37.354.458.182 -5.883.610.909 -15,75 Xổ số bóc 23.197.347.273 19.739.343.636 3.458.003.637 17,52 Kinh doanh khác 1.174.297.524 999.857.898 174.439.626 17,45
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 36.332.566.484 31.192.320.000 5.140.246.484 16,48 3 Doanh thu thuần 243.391.407.401 208.948.657.898 34.442.749.503 16,48 4 Chí phí kinh doanh 208.929.247.554 179.907.338.114 29.021.909.440 16,13 5 Lợi nhuận gộp bán hàng 1.174.297.524 999.857.898 174.439.626 17,45 6 Doanh thu hoạt động tài
chính 2.007.895.478 1.350.782.305 657.113.173 48,65
7 Chi phí QLDN 26.692.596.073 21.522.946.822 5.169.649.251 24,02 8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
KD 9.777.459.252 8.869.155.267 908.303.985 10,24
9 Thu nhập khác 184.781.748 147.549.359 37.232.389 25,23
10 Chi phí khác 0 1.011.612.695 -1.011.612.695 -100
11 Tổnglợi nhuận kế toán trước
thuế 9.962.241.000 8.005.091.931 1.957.149.069 24,45
12 Chi phí thuế TNDN 1.992.448.200 1.601.018.386 391.429.814 24,45 13 Lợi nhuận sau thuế TNDN 7.969.792.800 6.404.073.545 1.565.719.255 24,45
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhận xét: Qua bảng số liệu vềtình hình kết quả hoạt động kinh doanh của cơng
ty giai đoạn từ năm 2017-2018, doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng một lượng đáng kểlà 39.582.995.987đồng tương ứng tăng 16.48% . Doanh thu tăng nhiều so với
năm trước là do chính sách kinh doanh hợp lí của cơng ty và mởrộng thị trường. Chi phí kinh doanh xổsố tăng qua 2 năm, chi phí tăng một khoản đáng kểso với
16.13 %. Lượng chi phí này tăng là do sốlượng khách hàng trúng vé số tăng cao dẫn đến chi phí trả thưởng tăng.
Xét khoản mục chi phí quản lí doanh nghiệp tăng năm 2018 so với năm
2017 5.169.649.251 đồng tương ứng tăng 24.02%. Mức tăng này chứng tỏ công
ty quan tâm đến hoạt động quản lí tuy nhiên thì cơng ty cần tăng cường kiểm tra hơn nữa về khoản chi phí này vì nó ảnh hưởng đến lợi nhuận trong cả năm của
doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng nhẹso với năm trước, năm 2018 so với năm 2017 tăng 1.565.719.255 đồng tương ứng giảm 24.45%. Lợi nhuận
tăng lên là do công ty giảm được một khoản chi phí khác phát sinh trong cơng ty.
Xét về tổng quan, tình hình kinh doanh của công ty trong khoản thời gian 2017-2018 đã đạt được một số thành tựu nhất định, sử dụng vốn và đầu tư một cách có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty.Nhưng bên cạnh đó, cơng ty
cũng cần chú trọng đến cơng tác quản lí chi phí, theo dõi nhân cơng một cách hợp lí đểnâng cao kết quảkinh doanh của mình hơn nữa.
2.2 Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH NN MTV Xổ số kiến thiết Thừa Thiên Huế