1.1 .1Doanh thu
2.2.6 Kế tốn chi phí kinh doanh
2.2.6.1 Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
Các phiếu chi về chi phí trả thưởng và chi phí trực tiếp.
Ở Công ty Xổ sổ kiến thiết thừa thiên huế, chi phí kinh doanh được xác định từ việc kết chuyển từ 2tài khoản là:
TK 625: Chi phí trả thưởng.
TK 626: Chi phí trực tiếp bao gồm: Chi phí Hội đồng giám sát, chi phí quay số mở thưởng, photo kết quả,chi phí hỗ trợ huỷ vé, chi phí in vé, chi phí hoa hồng bán
vé,…. Và tất cả được tập hợp vào TK 626.
Tất cả các khoản chi phí trên sẽ được tập hợp và kết chuyển vào TK 911- xác
định kết quả hoạt động kinh doanh
Tài khoản 625- chi phí trả thưởng
Ví dụ4: Chi trả thưởng cho anhLê Minh Chương nhận thưởng 5 vé giải phụ ĐB
Biểu7: Phiếu trả thưởng vé trúng giải phụ đặc biệt
PHIẾU TRẢ THƯỞNG VÉ TRÚNG GIẢI PHỤ ĐẶC BIỆT
Kí hiệu: H 49-15Ngày trúng thưởng: 7-12-2018
Gía vé : 10.000đ số trúng thưởng: 185335(A), 585335(A)
885335(A,B)9853335(A)
Họ và tên: LÊ MINH CHƯƠNG
Địa chỉ: 80 DƯƠNG VĂN AN –TP HUẾ
CMND: 191442820 Ngày cấp: 12-2-2003Nơi cấp: CA Tỉnh TT Huế *Sốvé: 5
* Sốtiền: 500.000.000 đồng
*TN chịu thuế(trừ10 triệu/ vé):450.000.000 đồng * Khấu trừthuế TN 10%: 45.000.000 đồng
* Sốtiền thực trả: 455.000.000 đồng
Bằng chữ: Bốn tram năm mươi lăm triệu đồng
Huế, ngày 10 tháng 12 năm 2018
Người nhận Thủquỹ Kếtoán Trả thưởng
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Vào cuối mỗi tháng, căn cứvào phiều trả thưởng vé giải nhất do Phòng phát hành trả
thưởng lập, kếtoán lập phiếu chi (phụlục 5)
Căn cứvào phiếu chi, cuối tháng kếtốn tập hợp chi phí trả thưởng bằng tiền mặt và ghi vào sổcái tài khoản chi phí trả thưởng.
Hạch toán: Nợ TK 625: 455.000.000 đồng Nợ TK 333: 45.000.000 đồng
Biểu 8: Sổ cái TK 625
CÔNG TY TNHH NN XSKTSỔ CÁI
THỪA THIÊN HUẾNăm 2018
Tài khoản: Chi phí trả thưởng Sốhiệu: TK 625
Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Lập Biểu Kế Toán Trưởng
( ký, họtên) ( ký, họtên)
(Nguồn: Phịng kếtốn)
TK 626- Chi phí trực tiếp
Ví dụ5:chi tiền mởniêm B2 vé truyền thống H49-15 cho HĐGS
CTGS Trích yếu TK Số tiền Số ngày đối ứng Nợ Có ………… …… …………. …………… 129 31/10/2018 CP trảthuởng T10 111 5.716.048.000 165 30/11/2018 CP trảthuởng T11 111 11.939.244.000 193 31/12/2018 CP trảthuởng T12 111 5.868.430.000 194 31/12/2018 Kết chuyển CP trả thưởng quý IV 911 23.523.722.000 Cộng năm 2018 128.397.898.000 128.397.898.000
Biểu 9: Phiếu chi trả mở niêm
CTY TNHHNN XSKT – THỪA THIÊN HUẾMẫu số 02-TT
Địa chỉ: 22 TốHữu–TP Huế( Ban hành theo thông tư số 200/2014/QĐ-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:….
Ngày 9 tháng 12 năm 2018 sốchứng từ: 142/12
Người nhận tiền: Lê HồBảo Trân TK có: 1111CT
Địa chỉ: ThủQũy TK Nợ: 626
Lý do chi: Chị Trân chi tiền mởniêm B2 vé truyền thống H49-15 cho HĐGS Sốtiền: 345.000 VNĐ
Bằng chữ: Ba tram bốn mươi lăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từgốc
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU ( ký, họtên) ( ký, họtên)( ký, họtên)
Đã nhận đủsốtiền( bằng chữ): Bốn tram năm mươi lăm triệu đồng chẵn
Ngày 9 tháng 12 năm 2018
THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Hạch toán: Nợ TK 626 345.000 đồng
Biểu 10: Sổ cái TK 626
CÔNG TY TNHH NN XSKTSỔ CÁI
THỪA THIÊN HUẾ Năm 2018
Tài khoản: Chi phí trực tiếp Sốhiệu: TK 626 CTGS Trích yếu TK Số tiền Số ngày đối ứng Nợ Có ………… …… …………. …………… 46 31/10/2018 CP trực tiếp T10 111 4.857.426.909 83 30/11/2018 CP trực tiếp T11 111 4.442.794.203 108 31/12/2018 CP trực tiếp T12 111 28.068.009.112 109 31/12/2018 Kết chuyển CP trả thưởng quý IV 911 37.368.230.224 Cộng năm 2015 80.531.349.554 80.531.349.554
Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Lập Biểu Kế Toán Trưởng
( ký, họtên) ( ký, họtên)