5. Kết cấu của luận văn
1.2. Chất lượng cho vay
1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay
1.2.3.1. Xét trên quan đ ểi m ngân hàng
Xét trên góc độ ngân hàng, có rất nhiều chỉ tiêu ánh giá chất lượng cho vay, đ
sau đây là mộ ốt s chỉ tiêu tôi xin tập trung đánh giá trong khn khổ bài viết của mình. * Chỉ tiêu l i nhuận: ợ
+ Tỷ ệ l sinh lời từ cho vay =
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh l i c a ho t động cho vay. L i nhu n ờ ủ ạ ợ ậ ở đây ph i ả được hi u là chênh l ch gi a chi phí ể ệ ữ đầu ra và u vào, t c lãi su t huy đầ ứ ấ động và thu từ lãi hay doanh thu đầu ra c a cho vay. Xét cho cùng thì khoản cho ủ
vay dù khơng có nợ quá h n, n khó ịi thì c ng chỉ nhằm mụ đạ ợ đ ũ c ích tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
* Chỉ tiêu d n . ư ợ
+ Tỷ ệ ư ợ l d n =
Chỉ tiêu này cho thấy biến động tỷ trọng dư nợ cho vay trong t ng s dư nợ ổ ố
tín dụng của một ngân hàng trong các thời k khác nhau. Có thểỳ nghiên cứu biến
động quy mô, khối lượng cho vay n u ch xem xét t s . T l ngày càng cao chứng ế ỉ ử ố ỷ ệ
Lợi nhuận từ hoạt động cho vay Tổng dư nợ tín dụng
Dư nợ cho vay Tổng dư nợ tín dụng
tỏ mức độ phát tri n c a nghi p v này ngày càng l n, uy tín ể ủ ệ ụ ớ đối v i khách hàng ớ được nâng cao. Vì hoạt động cho vay có rất nhiều rủi ro tiềm tàng mà dư nợ lạ ới l n chứng tỏ mối quan hệ khách hàng – Ngân hàng hồn tồn tin cậy, có hiệu quả.
* Chỉ tiêu s d ng vốn. ử ụ
+ Tỷ ệ ử ụ l s d ng vốn =
Có thể nói đây là chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng. Chỉ tiêu này càng lớn thì chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn huy động được.
* Chỉ tiêu quay vòng vốn. Vòng quay vốn cho vay =
Chỉ tiêu này cho biết thu nợ theo kế ho ch (theo h p đồng tín d ng) ho c khế ạ ợ ụ ặ ước nhận n đượợ c bao nhiêu có th cho vay các d án m i. Vòng quay càng l n để ể ự ớ ớ
chứng ngân hàng hoạt động càng có hiệu quả, càng thu được nhiều nợ đưa vào quay vịng vốn, giảm chi phí vốn.
* Chỉ tiêu n quá hạn. ợ
=
Khi đến hạn trả nợ và lãi ti n vay, n u bên vay không đủề ế ti n tr và khơng ề ả được gia hạn n thì ngân hàng sẽợ chuyển sang nợ quá hạn. Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng càng cao. Chỉ số này càng nh ngân hàng được ỏ đánh giá là ngân hàng có nghi p v tín d ng càng t t, chất lượng cho vay càng cao. ệ ụ ụ ố
Khi đến hạn trả nợ và lãi tiền vay, nếu bên vay quá hạn. Tuy nhiên, nợ quá hạn chưa phản ánh chính xác chất lượng cho vay nếu số ợ đ n ó có kh n ng thu hồi. ả ă
* Chỉ tiêu t l n xỷ ệ ợ
+ Tỷ lệ nợ xấu =
Vốn huy động * 100% Vốn sử dụng
Doanh số thu nợ Dư nợ cho vay bình quân
Tỷ lệ nợ quá hạn các khoản cho vay
Dư nợ quá hạn các khoản cho vay Tổng dư nợ tín dụng
Nợ xấu (nhóm 3,4,5) Tổng dư nợ
Nếu chí dựa vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá h n thì ch a ánh giá chính xác về chất ạ ư đ
lượng tín dụng của các ngân hàng. Chỉ tiêu này phản ánh nợ xấu c a m t ngân ủ ộ
hàng, chỉ tiêu này càng thấp thì càng tốt. Hiện nay t i Việt Nam chấp nhậ ỷ ệạ n t l nợ xấu là 5%. Theo quy định tại khoản 1 đ ều 3 quyết định số 439/2005/QĐ – NHNN i ban hành quy định về phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng nh sau: ư
Phân loại nợ theo 5 nhóm với:
+ Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng
đánh giá là có kh n ng thu h i đầy đủ c n g c và lãi đúng hạn. ả ă ồ ả ợ ố
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao g m: Các kho n n được t ch c tín d ng ồ ả ợ ổ ứ ụ đánh giá là có kh năả ng thu h i đầy ồ đủ cả nợ gốc và lãi nh ng có d u hi u khách ư ấ ệ
hàng suy giảm khả năng trả n . ợ
+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao g m: Các kho n n ồ ả ợ được t ch c tín ổ ứ
dụng đánh giá là khơng có khả năng thu h i nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ ồ
này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả ă n ng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. + Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả ă n ng tổn thất cao.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng m t v n) bao g m: Các kho n n được t ch c ấ ố ồ ả ợ ổ ứ
tín dụng ánh giá là khơng cịn khả ăđ n ng thu hồi, mất vốn.
Nợ xấu nằm trong nhóm 3, 4 và 5. Do vậy để gi m thiểu rủi ro tín dụng ngân ả
hàng cần phải thực hiện việc trích lập các quỹ ự d phòng tỷ ệ l thuận với các nhóm nợ theo đó đối với các nhóm nợ 1,2,3,4,5 tỷ lệ trích lập tương ứng là 0%, 5%, 20%,
50% và 100%. Số tiền dự phịng cụ thể được xác định b ng cơng th c sau: ằ ứ
R = max 0, (A - C){ } x r Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: giá trị ủ c a kho n n ả ợ C: giá trị ủ c a tài s n b o đảm ả ả r: tỷ ệ l trích l p d phòng c th ậ ự ụ ể
Công thức: Tỷ ệ l trích lập dự phịng =
Bên cạnh việc trích lập dự phòng cụ thể, ngân hàng còn ph i thực hiện trích lập ả
và dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ ừ t nhóm 1 đến nhóm 4.
Để đánh giá khả năng thu hồi, ngân hàng căn cứ vào:
+ Tình hình sản xuất kinh doanh của DN, có thể do nguyên nhân khách quan mà DN gặp khó khăn trước mắt dẫn đến nợ quá hạn, nhưng trong thời gian tới tình hình kinh doanh phục hồi, quan hệ của DN lành mạnh thì ngân hàng có th thu được n . ể ợ
+ Trường hợp mà DN không trả nợ đ úng h n, ngân hàng có quy n bán tài ạ ề
sản thế chấp để bù lại một phần vốn.
+ Hạn mức tín dụng mà ngân hàng đưa ra trong hợp đồng, chẳng hạn ngân hàng chỉ cho vay 75% số vốn xin vay. Ngồi ra cịn ph thu c vào s kếụ ộ ố t d bù, ư
chẳng hạn DN cần vay 100 triệu nhưng ngân hàng giữ lại 10 tri u phịng khi có r i ệ ủ
ro xảy ra đã thu hồi được một phần nợ.
+ Phụ thuộc vào những yếu tố khác như hàng hóa DN chưa bán kịp, tiền đang trong quá trình thu, do bên th 3 (đối tác c a khách hàng) tr không úng ứ ủ ả đ
hạn…
1.2.3.2. Xét trên quan đ ểi m của khách hàng
Khách hàng là người trực tiếp sử ụ d ng, quản lý vốn vay. Đối v i khách hàng ớ
thì chất lượng cho vay bi u hi n m t s ch tiêu sau: ể ệ ở ộ ố ỉ
+ Doanh thu từ hoạt động s n xuất kinh doanh tăng. ả
+ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng.
+ Lao động tham gia hoạt động s n xuất kinh doanh tăng. ả
+ Thu nhập và tiêu dùng cá nhân tăng.
Có thể nói, đây là nh ng chỉ tiêu hệ quả phản ánh chất lượng cho vay tốt hay ữ
xấu. Một khoản cho vay tốt đối với ngân hàng cũng chính là khoản tín dụng tốt đối với khách hàng. Ta có thể thấy ch tiêu ch t lượng cho vay phải được xem xét, phân ỉ ấ
tích trên nhiều giác độ, phải đặt trên quan i m c a c khách hàng và ngân hàng. Có đ ể ủ ả
Dự phịng phải trích Tổng dư nợ
như vậy, vi c ánh giá ch t lượng ho t động cho vay m i th t s khách quan, chính ệ đ ấ ạ ớ ậ ự
xác, phản ánh đúng thực trạng để t ó phân tích ngun nhân, tìm ra giải pháp tháo ừ đ
gỡ một cách có hiệu quả.