2.1.1 .Phõn tớch cỏc hệ số tài chớnh của doanh nghiệp
2.2. Kế hoạch tài chớnh
2.2.1. Tầm quan trọng và nội dung kế hoạch tài chớnh
Trong doanh nghiệp, kế hoạch tài chớnh là một phần quan trọng và khụng thể thiếu. Kế
hoạch tài chớnh liờn quan trực tiếp đến mục tiờu tài chớnh của doanh nghiệp và cỏch doanh nghiệp sử dụng nguồn nhõn sựđểđạt được mục tiờu tài chớnh đú.
Việc lập kế hoạch tài chớnh tốn khỏ nhiều thời gian và nhõn sự vỡ nú cần cú sự tham gia của nhiều bộ phận trong doanh nghiệp.
Kế hoạch tài chớnh thực chất bao gồm mục tiờu tài chớnh và phương phỏp sử dụng nguồn lực tài chớnh sao cho đạt được mục đớch một cỏch hiệu quả nhất. Kế hoạch tài chớnh tập hợp từ những bỏo cỏo tài chớnh, thường sẽđược thể hiện dưới dạng biểu mẫu hoặc sơ đồ.
Kế hoạch tài chớnh thường được chia thành kế hoạch tài chớnh ngắn hạn(1 năm) và kế
hoạch tài chớnh dài hạn (3 tới 5 năm).
2.2.2. Trỡnh tự và căn cứ lập kế hoạch tài chớnh
Lập kế hoạch tài chớnh là cụng việc rất quan trọng đối với một doanh nghiệp vỡ nú liờn quan đến cỏc mục tiờu tài chớnh đó xỏc lập cũngnhư cỏch thức sử dụng cỏc nguồn lực để đạt được cỏc mục tiờu này. Ngoài ra, lập kế hoạch tài chớnh cũng là phần cụng việc tốn nhiều thời gian và nhõn lực do cần đến sự tham gia của nhiều bộ phận trong doanh nghiệp. Nghiờn cứu tỡnh hỡnh
Kế hoạch tài chớnh là một phần của quản lý tài chớnh. Hoạt động này đũi hỏi phải cú sự
đầu tư nghiờn cứu trước khi bắt tay vào xõy dựng. Nhà quản trị khụng nờn bỏ sút bất kỡ một thụng tin nào liờn quan đến cỏc vấn đề tài chớnh. Hóy chuẩn bị và nghiờn cứu mọi ngúc ngỏch của thịtrường để khụng bị bỡ ngỡtrước những biến đổi và đưa ra quyết định sỏng suốt.
Xỏc định nhu cầu tài chớnh doanh nghiệp
Một nhà quản trị khụn ngoan là người biết ưu tiờn những mục tiờu quan trọng và quyết
định những bước đi phự hợp. Do đú, cần phải xỏc định những nhu cầu tài chớnh bằng
cỏch trả lời những cõu hỏi như: Mục tiờu đầu tư của doanh nghiệp là gỡ? Đầu tư bao nhiờu
tiền? Đầu tư vào loại hỡnh cổ phiếu, trỏi phiếu hay cảhai? Đầu tư trong dài hạn hay ngắn hạn? Khi đó xỏc định những nhu cầu tài chớnh cụ thể, nhà quản trị sẽ định hướng được những bước đi tiếp theo.
Thu thập dữ liệu tài chớnh
Sau khi đó xỏc định rừ nhu cầu tài chớnh, bước tiếp theo là cần lập ra một bảng kế hoạch
tài chớnh để hiểu thờm về dũng tiềnmặt dự định đầu tư và trỏch nhiệm phỏp lý của doanh
nghiệp. Trong bước này, nhà quản trị cú thể cần đến sự giỳp đỡ của chuyờn gia kế hoạch tài chớnh, người sẽ giỳp thu thập những tài liệu cần thiết về tài sản, trỏch nhiệm phỏp lý, cỏc khoản khấu trừ thuế,bảng cõn đối thu nhập và chi tiờu, nhõn viờn, quỹ hưu trớ, chớnh sỏch bảo hiểm, mụi giới, bỏo cỏo ngõn hàng,…
Bờn cạnh đú, kế hoạch tài chớnh cũng cần xỏc định rừ cỏc mục như tuổi nghỉhưu, trợ cấp
nghỉ hưu, phõn phối tài sản, tỡnh trạng lạm phỏt cú thể xảy ra,.. và những rủi ro cú thể
gặp phải trong tương lai. Phỏt triển kế hoạch tài chớnh
Việc phỏt triển kế hoạch tài chớnh phải bắt đầu từ việc nhà quản trịđưa ra những ý tưởng triển khai cho những vấn đềđó được xem xột ởbước trước. Khõu phỏt triển bao gồm cỏc mục: giải thớch những ưu và nhược điểm của kế hoạch, hiểu biết về luật thuế và hệ thống tài chớnh, xem xột cỏc vấn đề về sức khỏe và an toàn lao động.
Triển khai kế hoạch tài chớnh
Triển khai kế hoạch là một bước quan trọng trong quỏ trỡnh xõy dựng. Nhà quản trị cú thể sẽ mất khoảng 4-6 thỏng để triển khai kế hoạch đó định. Trong giai đoạn này, cỏc chi tiết phức tạp liờn quan đến thuế, bảo hiểm, hay vấn đề nghỉ hưu,…cần được quan tõm nhiều nhất cú thể và nếu được, nhà quản trị nờn nhờđến sự cố vấn của bộ phận phỏp chế
hay từ cỏc luật sư bờn ngoài đểđưa ra những quyết định sỏng suất nhất. Rất cú thểở khõu cuối của quỏ trỡnh triển khai, kế hoạch tài chớnh sẽ nhận được nhiều lời đề nghị hợp tỏc nếu đú là một kế hoạch được xõy dựng trờn sự tỉ mỉ, chuyờn nghiệp với nhiều ý tưởng tuyệt vời.
Giỏm sỏt kế hoạch tài chớnh
Trong khi triển khai, nhà quản trị doanh nghiệp cũng cần phải theo dừi, giỏm sỏt từng bước của quỏ trỡnh đú. Cỏc bản đỏnh giỏ danh mục đầu tư, bản cập nhật bảo hiểm, bản lựa chọn đầu tư, thuếvà cỏc bản bỏo cỏo về tỡnh hỡnh thị trường…là những tài liệu cần
được theo dừi một cỏch cẩn thận nhằm dự đoỏn và trỏnh cỏc rủi ro cú thể xảy ra. Bờn cạnh đú, nhà quản trị cũng cần sử dụng tối đa khả năng của mỡnh để thăm dũ, quan sỏt và nắm bắt thật nhanh những thay đổi của thị trường, chủ động chuyển mỡnh theo những thay đổi đú cho thật phự hợp.
2.2.3. Kế hoạch lưu chuyển tiờ̀n tệ
Lập kế hoạch luõn chuyển tiền tệ là iệc dự kiến trước cỏc khoản phải thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định (1 năm) và tỡm biện phỏp cn6 bằng thi chi bằn tiền của doanh nghiệp
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của bỏo cỏo tài chớnh, nú cung cấp thụng tin giỳp người sử dụng đỏnh giỏ cỏc thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chớnh, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toỏn và khả năng của doanh
nghiệp trong việc tạo ra cỏc luồng tiền trong quỏ trỡnh hoạt động. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả năng đỏnh giỏ khỏch quan tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và khả năng so sỏnh giữa cỏc doanh nghiệp vỡ nú loại trừ được cỏc ảnh hưởng của việc sử dụng cỏc phương phỏp kế toỏn khỏc nhau cho cựng giao dịch và hiện tượng.
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ xuất phỏt từ cõn đối sau:
Tiền cú Tiền thu Tiền chi Tiền tồn
+ = +
đầu kỳ trong kỳ trong kỳ cuối kỳ