Nhập số liệu hàng ngày In sổ báo cáo cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Diễn giải:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để
nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được nhập vào máy theo
từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp ( Sổ Cái và các sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan)
Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
Cuối tháng (hoặc vào bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế
toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối kì kế tốn, sổ kế tốn được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Tổ chức sổ kế tốn
Với hình thức kế tốn Nhật ký chung, Công ty sử dụng các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ nhật ký chung
- Các sổ nhật ký đặt biệt (nhật ký thu tiền/ chi tiền, nhật ký bán hàng/ mua hàng)
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ chi tiết.
Cùng với hình thức kế tốn trên máy vi tính, các sổ kế tốn trên khơng được ghi bằng tay tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ mà chỉ được in ra từ phần mềm vào cuối kỳ kế toán theo quy định của chế độ kế toán áp dụng.
Tổ chức lập báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo tài chính của Cơng ty gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ và báo cáo tài chính tổng hợp.
Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng cân đối kế tốn
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Vì Cơng ty có tham gia niêm yết trên thị trường chứng khốn nên cịn phải lập
báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ. Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ là
mỗi quý của năm tài chính (khơng bao gồm q IV).
Cơng ty cịn có các đơn vị kế tốn trực thuộc, ngồi báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, Cơng ty cịn phải lập báo cáo tài chính tổng hợp vào cuối kỳ kế tốn năm dựa trên báo cáo tài chính của các đơn vị kế tốn trực thuộc.
Các chính sách kế toán áp dụng
Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền: các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có khả năng chuyển
Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: tuân thủ chuẩn mực số 10 (đoạn 8,10,12): các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh bằng đồng tiền khác được chuyển đổi ra tiền VNĐ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: nguyên tắc giá gốc. Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp thực tế đích danh. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: theo nguyên tắc tài sản khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc.
Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định hữu hình, vơ hình: theo ngun tắc giá gốc.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình: khấu hao đường thẳng quy định tại thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài
chính.
Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: phân bổ theo tiêu thức thời gian và phương pháp đường thẳng.
Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
Vốn đầu tư của chủ sở hữu: được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu. Lợi nhuận chưa phân phối: lợi nhuận chưa phân phối phản ánh trên Bảng cân đối kế toán là số lượi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ chi phí thuế TNDN của năm nay và các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế
tốn và điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng của doanh nghiệp đã tuân thủ đầy đủ năm điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại chuẩn mực kế toán số 14 “doanh thu và thu nhập khác”.
Doanh thu cung cấp dịch vụ: Việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ đã tuẩn
thủ đầy đủ bốn điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định tại chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”.
Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu tài chính đã tuân thủ đủ
hai điều kiện ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính quy định tại chuẩn mực kế tốn
số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”.
2.3.2. Tổ chức bộ máy kế tốn:
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
Tổ chức bộ máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: phịng kế tốn của Cơng ty thực hiện các nghiệp vụ kinh tế liên quan toàn doanh nghiệp, đồng thời
thực hiện tổng hợp các tài liệu kế toán từ các xí nghiệp trực thuộc gửi về, lập báo cáo quyết tốn chung tồn đơn vị (báo cáo tài chính tổng hợp) hướng dẫn kiểm tra tồn bộ cơng tác kế tốn tồn Cơng ty. Phân tán ở chỗ các bộ phận kế tốn ở các xí nghiệp trực thuộc thực hiện cơng tác kế tốn tương đối hồn chỉnh các nghiệp vụ kế tốn phát sinh
ở từng xí nghiệp. Các nhân viên kế tốn xí nghiệp có nhiệm vụ theo dõi kiểm tra và
hạch tốn tồn bộ hoạt động kinh doanh của xí nghiệp và định kỳ gửi báo cáo kế tốn về phịng kế tốn Cơng ty.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán