Từ ngày 01/08/2014 đến ngày 31/08/2014
Chứng từ
Tên khách Diễn giải khoản Tài Tk đ/ứ Ps Nợ Ps Có Ngày Số
14/08/2014 PC 036/08 Phan Minh Tường Thanh tốn tiền chi phí cơng tác tháng 8/2014 641908 111190 2.072.727
18/08/2014 PC 043/08 Trần văn Nghĩa Thanh tốn tiền chi phí bán hàng 641905 111190 33.328.681
20/08/2014 PC 054/08 Nguyễn Hồng Thái Thanh toán tiền thuê nhà TĐ từ tháng 1/2014 ->
5/2014 641908 111190 3.689.750
21/08/2014 PC 059/08 Hà Phúc Trinh Thanh tốn tiền chi phí bán hàng 641905 111190 8.996.262
28/08/2014 PC 079/08 Nguyễn văn Khoa Thanh tốn tiền chi phí cắt hàng sai quy cách 641908 111190 520.000
30/08/2014 PC 101/08 Trần văn Hải Thanh toán tiền thay bạc đạn khung nâng xe nâng
kho Linh Trung 641908 111190 650.000
11/08/2014 UNC02A/8MSB Ngân Hàng TMCP Hàng Hải VN - CN TPHCM Phí chuyển tiền Cục Thuế TPHCM 6419074 1121002 150.000
12/08/2014 UNC03A/8MSB Ngân Hàng TMCP Hàng Hải VN - CN TPHCM Phí chuyển tiền Cục Thuế TPHCM 6419074 1121002 174.713
26/08/2014 UNC04A/8MSB Ngân Hàng TMCP Hàng Hải VN - CN TPHCM Phí chuyển tiền Cục Thuế TPHCM 6419074 1121002 200.000
06/08/2014 UNC02A/8STB Ngân Hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN 8/3 Phí chuyển tiền BIDV (1.510.000.000) 6419074 1121007 151.000
13/08/2014 UNC03A/8STB Ngân Hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN 8/3 Phí chuyển tiền BIDV (3.315.000.000) 6419074 1121007 331.500
20/08/2014 UNC04A/8STB Ngân Hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN 8/3 Phí chuyển vốn BIDV 6419074 1121007 348.000
31/08/2014 PKT39/8/LT VP CTY XN01,05,06,và XN07 nâng hàng cho CTY 641908 136801 807.106
31/08/2014 PKT39/8/LT VP CTY XN02,05, và XN06 cân hàng,bốc xếp và gửi hàng
kho CTY 641908 136805 9.315.015 16.676.920
31/08/2014 PKT39/8/LT VP CTY XN06 gia công hàng cho các XN tại kho CTY 641908 136806 5.674.065 22.949.637
30/08/2014 PKT12/08/LT VP CTY CP sừ dụng TSCD 641908 136806 3.200.000
30/08/2014 PKT13/08/LT VP CTY Ghi có tiền nước VP Cty sử dụng tháng 08 6419073 136806 151.900
31/08/2014 PKT39/8/LT VP CTY XN01,05,06,và XN07 nâng hàng cho CTY 641908 136811 4.712.406
3.3.3. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng
Giấy đề nghị tạm ứng
Ủy nhiệm chi Phiếu chi
Giấy báo nợ của ngân hàng
Bảng phân bổ công cụ, dụng cụ
Bảng lương công nhân viên đơn vị
Tài khoản sử dụng
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 64290 – Chi phí quản lý doanh nghiệp tại văn phịng Cơng ty
TK 642901 – Chi phí nhân viên
TK 6429012 – Lương khác
TK 6429013 – Chi phí ăn trưa
TK 6429014 – Chi phí BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ
TK 642902 – Chi phí nhiên liệu xăng dầu
TK 642903 – Chi phí đồ dùng văn phịng
TK 642905 – Chi phí thuế, lệ phí
TK 642907 – Chi phí dịch vụ mua ngồi
TK 6429071 – Chi phí thuê kho, thuê đất
TK 6429072 – Chi phí sửa chữa
TK 6429073 – Chi phí điện, nước, điện thoại
TK 6429074 – Chi phí dịch vụ mua ngồi khác
TK 642908 – Chi phí bằng tiền khác
TK 6429081 – Chi phí tiếp khách
TK 6429084 – Chi phí đi cơng tác
Ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 64290 Nợ TK 13390
Có TK 14290, 33490, 21490
Sổ kế toán
Tổng hợp phí TK 642 và phân bổ chi phí – tài khoản 642
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 642
Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ thực tế tại Công ty
Nghiệp vụ 1:
Ngày 06/08/2014, thanh tốn chi phí đi cơng tác cho nhân viên phịng kế hoạch kinh doanh bao gồm tiền khách sạn, phương tiện đi lại, ăn uống số tiền 1.390.000đ.
Căn cứ vào phiếu chi số 14/08 ngày 06/08/2014 và các hóa đơn GTGT (phụ lục
15), kế tốn hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 6429084: 1.390.000đ
Nợ TK 1331901: 39.000đ TK 111190: 1.429.000đ
Nghiệp vụ 2:
Ngày 06/08/2014, chi thanh toán tiền ban lãnh đạo tiếp khách số tiền mua thức ăn
và nước uống số tiền 2.690.000đ.
Căn cứ vào phiếu chi số 16/08 ngày 06/08/2014 (phụ lục 16), kế tốn hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 6429081: 2.445.455đ
Nợ TK 1331901: 244.545đ
TK 111190: 2.690.000đ
Nghiệp vụ 3:
Ngày 07/08/2014, chi thanh tốn tiền cho phịng Đầu tư Kỹ Thuật mua lưới bao quanh mảng tường ốp đá bị rơi cơng trình ở tịa nhà 193 Đinh Tiên Hồng.
Căn cứ vào phiếu chi số 18/08 ngày 07/08/2014 (phụ lục 17), kế tốn hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 642909: 4.654.550đ
Nợ TK 1331901: 465.455đ
TK 111190: 5.120.005đ
Nghiệp vụ 4:
Ngày 21/08/2014, chi thanh tốn tiền phí vệ sinh và bảo vệ môi trường tháng
7/2014 cho công ty TNHH MTV Dịch vụ Cơng ích Quận 1 số tiền 3.500.000đ. Căn cứ vào phiếu chi số 57/08 ngày 21/08/2014 (phụ lục 18), kế toán hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 642909: 3.500.000đ
Nghiệp vụ 5:
Ngày 30/08/2014, căn cứ vào phiếu kế toán số 17/08/LT (phụ lục 14), kế toán hạch toán tiền lương cơ bản trích phí tháng 8/2014 vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 6419011: 167.283.988đ
Có TK 334190: 167.283.988đ
Ngày 30/08/2014, căn cứ vào phiếu kế toán số 17/08/LT (phụ lục 14), kế toán hạch toán tiền cơm trưa trích phí tháng 8/2014 vào chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
Nợ TK 6419011: 24.335.812đ