Tại ngày 15/08/2014
Tên vật tư Đơn
Giá
Tồn đầu kỳ Nhập mua Xuất bán Tồn cuối kỳ Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị
1>Công ty khai thác XH - Ngoại khác 868.600 9.613.741.056 727.040 7.421.262.331 803,703 8.309.109.464 791.342
Tấm SQC 204.089 2.504.729.192 60.000 736.363.800 144.089 Thép tấm cán nóng 1,5-3mmx950-1200mmx1700-2250 12.273 204.089 2.504.729.192 60.000 736.363.800 144.089 1.768.365.392 Thép hình chữ I 65.034 902.038.192 64.438 Thép I 350x175x7x11x12000mm (Đức Bảo) 13.909 64.594 898.438.196 63.998 890.159.506 Thép chữ I - 400x4190-4550 (TD-XN1) 8.182 440 3.599.996 440 3.599.996 Thép chế tạo các bon tròn 52.770 756.194.100 52.770 756.194.100 Thép Cacbon30,40,45,50 x6m (XN2) 14.330 52.770 756.194.100 52.770 756.194.100 Thép tấm CP 425.030 4.917.601.728 425.030 4.917.601.728 Thép tấm SS400-10x1500x6000 (Nam Hải) 11.570 19.820 2.288.777.400 197.820 2.288.777.400 Thép tấm 12x1500x6000 (Nam Hải) 11.570 227.210 2.628.824.328 227.210 2.628.824.328 Thép tấm cắt 8.416 113.888.514 8.416 Thép tấm 4x1500x6000 (Sacom-ste) 14.434 1.978 28.552.440 1.978 28.552.440 Thép tấm 4x1370x6000 (Việt Nga) 13.188 5.655 74.582.614 5.655 74.582.614 Thép tấm 11x1524-1530x6000 (Việt Nga) 13.746 782 10.753.460 782 10.753.460 Thép phế liệu SQC 249.240 1.747.466.503 249.240 1.747.466.503 Thép phế liệu (Thành Đô) 7.011 249.240 1.747.466.503 249.240 1.747.466.503 Tấm lá SQC 591.062 6.093.085.158 16.663 151.483.333 574.399
PL đầu và cuối cuộn thép cuộn (Kim Lộc) 10.455 527.669 5.516.779.395 527.669 5.516.779.395
Thép lá đầu cuộn & cuối cuộn (Vạn phúc 2) 9.091 63.393 576.305.763 16.663 151.483.333 46.730 424.822.430
2>Công ty khai thác XH - Miền Nam 8.139.872 104.636.922.536 10.102.427 130.930.823.590 9.201.763 116.888.506.316 7.541.468
Tên vật tư Đơn
Giá
Tồn đầu kỳ Nhập mua Xuất bán Tồn cuối kỳ Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị
Thép cuộn O6 CB240T MN (MN 2012) 15.470 225.717 3.491.841.990 225.717 3.491.841.990
Thép cuộn O6 CB240T MN (MN2014) 12.910 104.279 1.362.447.190 12.686 164.533.420
Thép cuộn O6 CB240T MN (CN Miền Tây) 12.844 666.380 8.563.561.211 1.247.101 16.374.946.270 1.092.556 14.032.028.822 820.925 10.544.611.778
Thép cuộn O6 CB240T MN (CNLA) 12.470 48.429 603.909.630
Thép cuộn O8 CB240T MN (MN2014) 13.090 118.446 1.548.478.900 71.165 930.345.550
Thép cuộn O8 CB240T MN (CN Miền Tây) 12.825 729.754 9.358.794.501 1.408.877 18.433.723.270 1.200.088 15.366.630.324 938.543 12.016.184.444
Thép cuộn O8 CB240T MN (CNLA) 12.420 52.680 654.285.600
Thép cuộn O10 CB240T MN (MN2014) 13.460 13.399 175.143.340 11.320 147.160.000
Thép cuộn O10 CB240T MN (CN Miền Tây) 13.290 51.753 687.821.253 10.112 136.309.760 57.816 750.509.496 4.049 52.573.027
Thép trịn có đốt 581.149 5.511.527.480
Thép ngắn dài quy cách lớn D28->D40 (CNLA) 7.400 193.000 1.428.200.000
Thép ngắn dài các loại (CNLA) 10.520 388.149 4.083.327.480
Thép tròn vằn MN 5.543.712 73.152.408.542 7.148.983 92.151.816.860 6.734.649 85.201.772.663 5.296.772 Thép tròn vằn MN CT5 - 10mm (MN 2011) 15.900 116.092 1.845.862.800 116.092 1.845.862.800 Thép vằn D12 SD295 MN (CNLA) 12.210 59.745 729.486.450 21.120 257.875.200 Thép vằn D14 SD295 MN (CNLA) 12.210 60.030 732.966.300 Thép vằn D16 SD295 MN (CNLA) 12.210 102.645 1.253.295.450 67.871 828.704.910 Thép vằn D18 SD295 MN (CNLA) 12.210 19.536 238.534.560
3.3.2. Kế tốn chi phí bán hàng
Chứng từ sử dụng
Bảng lương cơng nhân viên
Hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua ngồi
Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển
Ủy nhiệm chi Phiếu chi
Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định
Tài khoản sử dụng
TK 641 – Chi phí bán hàng
Các sổ chi tiết và nội dung:
TK 64190 – Chi phí bán hàng của văn phịng Công ty ( phân biệt với chi phí
bán hàng của các xí nghiệp trực thuộc) TK 641901 – Chi phí nhân viên
TK 6419012 – Chi phí lương khác
TK 6419013 – Chi phí cơm trưa
TK 641902 – Chi phí nhiên liệu, xăng dầu
TK 641903 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng
TK 641904 – Chi phí khấu hao
TK 641905 – Chi phí nhân viên bán hàng
TK 641907 – Chi phí dịch vụ mua ngồi
TK 6419071 – Chi phí vận chuyển, bốc xếp, cẩu hàng
TK 6419073 – Chi phí điện, nước, điện thoại
TK 6419074 – Chi phí dịch vụ mua ngồi khác
TK 641908 – Chi phí bằng tiền khác Ghi nhận chi phí bán hàng Nợ TK 64190 Nợ TK 13390 Có TK 14290, 33490, 21490 Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết tài khoản 641 Sổ nhật ký chung
Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ thực tế tại Công ty
Nghiệp vụ 1:
Ngày 14/08/2014, nhân viên phòng kế hoạch kinh doanh nộp giấy đề nghị thanh tốn cơng tác phí tháng 8 /2014 (phụ lục 10) bao gồm tiền xăng xe đi lại, tiền điện thoại và phụ cấp ăn uống số tiền 2.100.000đ.
Căn cứ vào phiếu chi số 36/08 ngày 14/08/2014 (phụ lục 10), kế toán hạch toán vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 641908: 2.072.727đ Nợ TK 1331901: 207.723đ
TK 111190: 2.100.000đ
Nghiệp vụ 2:
Ngày 18/08/2014, căn cứ vào phiếu chi số 43/08 ngày 18/08/2014 và các hóa đơn GTGT liên quan (phụ lục 11), bao gồm:
Chi phí bán hàng cho nhân viên Trần Văn Nghĩa: 7.081.000đ Tiền xăng xe: 1.797.091đ
Vé máy bay đi công tác khứ hồi: 6.681.817đ Tiền xăng xe: 454.545đ
Chi phí ăn uống đi cơng tác: 1.652.486đ Tiền xăng xe: 2.376.364đ
Chi tiếp khách: 428.581đ
Chi tặng quà cho khách hàng: 10.460.000đ Chi mua thực phẩm: 3.927.252đ
Và các khoản chi phí bán hàng khác có đính kèm bảng kê Kế tốn hạch tốn vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 641905: 33.328.681đ Nợ TK 1331901: 950.819đ
Có TK 111190: 34.279.500đ
Nghiệp vụ 3:
Ngày 20/08/2014, chi thanh toán tiền thuê kho ở Thủ Đức. Căn cứ vào phiếu chi số 54/08 ngày 20/08/2014 và giấy đề nghị thanh toán (phụ lục 12), kế tốn hạch tốn vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 641905: 3.869.750đ
Có TK 111190: 3.869.750đ
Nghiệp vụ 4:
Ngày 21/08/2014, kế tốn thanh tốn tiền chi phí bán hàng cho nhân viên Hà Phúc
Trinh. Căn cứ vào phiếu chi số 59/08 ngày 21/08/2014 và giấy đề nghị thanh toán (phụ lục 13), kế tốn hạch tốn vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 641905: 8.996.262đ
Nợ TK 1331901: 369.818đ Có TK 111190: 9.366.080đ
Nghiệp vụ 5:
Ngày 30/08/2014, căn cứ vào phiếu kế toán số 17/08/LT (phụ lục 14), kế toán hạch tốn tiền lương cơ bản trích phí tháng 8/2014 vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 6419011: 250.925.981đ
Có TK 334190: 250.925.981đ
Ngày 30/08/2014, căn cứ vào phiếu kế toán số 17/08/LT (phụ lục 14), kế tốn hạch tốn tiền cơm trưa trích phí tháng 8/2014 vào chi phí bán hàng như sau:
Nợ TK 6419011: 36.503.719đ