1.2.2. Mục tiêu đánh giá, dự báo, ngăn ngừa rủi ro cho doanh nghiệp
2.2. Thực trạng về việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ áp dụng theo mô
2.2.4.3. Hoạt động kiểm soát
Phân chia trách nhiệm đầy đủ
Ưu điểm: Điểm ưu việt ở các doanh nghiệp là hiện nay các doanh nghiệp chủ
yếu được tin học hóa nên việc phân chia trách nhiệm đã được thông qua việc thiết lập các ứng dụng công nghệ thông tin.
Nhược điểm: Qua khảo sát vẫn còn một số doanh nghiệp chưa phân chia trách
nhiệm tách biệt giữa các chức năng, để tạo điều kiện để phát sinh các vấn đề gian lận, tham nhũng, cố tình làm sai gây ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh.
Nguyên nhân: do doanh nghiệp không đủ nhân lực nên tồn tại chế độ kiêm nhiệm.
Kiểm sốt q trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ
Ưu điểm: Đa số các doanh nghiệp kiểm sốt q trình này khá chặt chẽ nhằm
giúp cho các thông tin đáng tin cậy.
Nhược điểm: Tuy nhiên vẫn tồn tại một số ít doanh nghiệp nhân viên vận hành
máy tính có khả năng truy cập vào những chương trình nguồn, điều này gây rủi ro cho dữ liệu của doanh nghiệp có khả năng xóa sửa cao.
Nguyên nhân do tồn tại chế độ kiêm nhiệm nên mặc dù mỗi người được cấp tên
truy cập riêng nhưng một người làm nhiều phần hành nên mật khẩu lúc này mất tác dụng.
Kiểm soát vật chất
Ưu điểm: Hầu hết các doanh nghiệp có đề ra các chính sách thủ tục kiểm sốt
vật chất của doanh nghiệp nhằm phát hiện các chênh lệch giữa sổ sách và thực tế.
Nhược điểm: Việc triển khai, thực hiện chế độ kiểm soát này chưa cao tạo điều
kiện phát sinh hành vi đánh cắp tài sản.
Nguyên nhân: do đặc thù là doanh nghiệp dịch vụ nên tài sản phát sinh không
thường xuyên và nhiều, tâm lý ỷ lại vào phần mềm nên khơng kiểm sốt sát sao các
chứng từ, sổ sách.
Kiểm tra độc lập và phân tích, sốt xét lại
Ưu điểm: Các doanh nghiệp đều tiến hành so sánh đối chiếu lại việc thực hiện
và kế hoạch đặt ra dựa trên các báo cáo để biết được các bộ phận có đạt được mục
tiêu đề ra.
Nhược điểm: Còn một số doanh nghiệp không tiến hành kiểm tra này hoặc kiểm tra chỉ mang tính hình thức do đó khơng thể điều chỉnh kịp thời khi có vấn đề bất thường xảy ra.
Nguyên nhân: Do vai trò của Ban kiểm sốt cịn mơ hồ, chưa phát huy một
cách hiệu quả. Ngoài ra, do thiếu nhân sự, chủ yếu nguồn nhân lực tập trung vào thực hiện công việc nhiều hơn là kiểm tra.