Cơng việc Dự đốn các khả năng
rủi ro
Biện pháp đã sử dụng Hạn chế
1. Báo giá hàng hóa
- Giá cả cao hơn thực tế. - Ghi không đúng n−ớc sản xuất.
- Quy định tr−ởng các phòng khoa phải chịu trách nhiệm tr−ớc hiệu tr−ởng về việc lấy báo giá.
- Khó kiểm tra sự trung thực của báo giá.
2. Lập kế hoạch mua vật t−
- Mua không đúng theo nhu cầu thực tế.
- Số l−ợng vật t− này vẫn còn d− tại các khoa.
- Tr−ởng các phòng khoa yêu
cầu giáo viên dạy bộ môn XD kế hoạch vật t− thực tập. - Khi xây dựng KH phải trừ đi số vật t− còn tồn tại khoa.
- Khơng tính đ−ợc l−ợng vật t− cho từng bài học, và định mức sử dụng vật t− của 1học sinh/ bài học - Không biết số tồn kho vật t− tại khoa 3. Kiểm tra
báo giá
- Không thể kiểm tra đ−ợc giá cả.
- Phòng TCKT kiểm tra giá cả, trên thơng tin đại chúng.
- Có rất nhiều chủng loại vật t− nên không kiểm tra đ−ợc. 4. Thành lập hội đồng mua sắm - Khi lập biên bản còn bị sai sót nhầm lẫn tên vật t−, số l−ợng, số tiền.
- Xem xét giá cả thấp chọn. - Không kiểm đ−ợc giá cả.
5. Lập hợp
đồng mua bán - Hợp đồng còn sai tên tài khoản, tên ngân hàng, tên vật t−...
- Hợp đồng làm không đúng mẫu quy định.
-Phịng tài chính kế tốn chịu
trách nhiệm kiểm tra. - Kiểm tra kiểm sốt khơng kỹ.
6. Kiểm tra vật
t− nhập kho - Nhập không đúng theo theo hợp đồng ký kết. - Biên bản kiểm tra không ghi rõ có đảm bảo chất l−ợng khơng.
- Thành lập ban kiểm tra vật t− tr−ớc khi nhập kho.
- Phải đánh giá chất l−ợng tr−ớc khi nhập kho.
- Không biết rõ tên vật t−, dụng cụ - Nhiều loại vật t− không kiểm tra đ−ợc chất l−ợng. 7. Lập các
chứng từ thanh toán
- Nhầm lẫn nội dung thanh toán, số tiền, tài khoản
- Thiếu các chứng từ kèm theo
- Ngày tháng trên chứng từ có thể khơng logic.
- u cầu phải kiểm soát kỹ chứng từ tr−ớc khi thanh toán, nếu thiếu phải bổ sung ngay. - Khi bàn giao hồ sơ cho kho bạc phải có ký bàn giao hồ sơ, sau khi nhận lại phải kiểm tra kỹ.
- Kế toán nghiệp vụ kém, cẩu thả. - Một ng−ời đi mua khép kín tất cả các khâu.
4.2.3.4. Kiểm soát nội bộ các khoản thu
Là đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo một phần kinh phí chi th−ờng xuyên nên nguồn thu chủ yếu của nhà tr−ờng bao gồm:
Kinh phí chi hoạt động th−ờng xuyên: Là nguồn kinh phí chủ yếu của nhà tr−ờng, kinh phí có thể đ−ợc giao nhiều lần trong một năm. Bộ Công th−ơng căn cứ vào quyết định giao kinh phí tự chủ để giao dự tốn kinh phí năm cho nhà tr−ờng. Đầu năm căn cứ vào quyết định giao dự tốn của Bộ Cơng th−ơng giao cho phịng TCKT vào sổ theo dõi kinh phí ngân sách cấp. Căn cứ vào dự tốn ngân sách năm đ−ợc duyệt và tình hình thực tế sử dụng kinh phí tại nhà tr−ờng phịng tài chính kế tốn chuyển khoản hoặc rút tiền mặt.
Kinh phí ch−ơng trình mục tiêu giáo dục đào tạo: Kinh phí ch−ơng trình mục tiêu quốc gia đ−ợc cấp cùng với quyết định giao dự toán lần 1 với kinh phí chi cho Hoạt động th−ờng xuyên.
Kinh phí đầu t− xây dựng cơ bản: Kinh phí đ−ợc giao sau khi đơn vị thực hiện xong kế hoạch của năm tr−ớc (đ−ợc giao trong tháng 3 của năm kế hoạch).
Đối với nguồn kinh phí ngân sách nhà n−ớc cấp hàng năm sau khi tìm hiểu và lập bảng câu hỏi để tìm hiểu q trình cấp kinh phí nh− sau: