II. Hạch toỏn cỏc loại tiền tại Cụng Ty Thương Mại và Dịch Vụ
2. Hạch toỏn TGNH tại Cụng Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa 1 Tài khoản sử dụng và phương phỏp hạch toỏn:
2.1.1. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toỏn TGNH kế toỏn sử dụng TK 112: Tiền gửi ngõn hàng TK112 gồm cú 3 tài khoản cấp hai:
TK1121 - Tiền Việt Nam: phản ỏnh cỏc khoản tiền VN của đơn vị gửi tại ngõn hàng
TK1122 - tiền ngoại tệ: phản ỏnh giỏ trị của ngoại tệ đang gửi tại ngõn hàng đó đổi ra đồng việt nam
TK1123 - Vàng, bạc, đỏ quớ: phản ỏnh giỏ trị của vàng bạc đỏ quớ của đơn vị đang gửi tại ngõn hàng.
2.1.2. Kết cấu và nội dung tài khoản:
Bờn nợ:
Cỏc khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, đỏ quớ gửi vào ngõn hàng. Chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ tăng.
Bờn cú:
Cỏc khoản tiền mặt, vàng bạc, đỏ quớ... rỳt ra từ ngõn hàng. Chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ giảm.
Dư nợ:
Số tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ quớ, đỏ quớ hiện cú tại ngõn hàng . 2.2. Sổ sỏch kế toỏn:
Tại Cụng Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa dựng sổ phụ để theo dừi tiền gửi ngõn hàng, căn cứ vào sổ phụ kế toỏn lờn bảng kờ; đồng thời lập cỏc chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ cuúi thỏng hoặc cuối quớ kế toỏn lờn nhật ký sổ cỏi, sổ cỏi TK112.
Biểu 43
BẢNG Kấ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUÍ 3 NĂM 2000
Tài khoản 112.1
Đơn vị: đồng
N-T Trớch Yừu TK Ghi Nợ112.1 Ghi cú tài khoản khỏc
111 136 338.8 711
1/8 Trả Lói tiền gửi ngõn hàng 58.612 58.612
3/8 Viện dinh dưỡng trả tiền sộc PX mộc 13.400.000 13.400.000 9/8 BHXH quận HBT trả tiền chế độ quớ 2
năm 2000
955.600 955.600
25/8 Lói tiền gửi ngõn hàng 81.000.000 81.00.000
30/8 Nộp tiền vào tài khoản 28.414 28.414
1/9 Nộp tiờng vào tài khoản 20.000.000 20.000.000
25/9 Lói tiền gửi ngõn hàng 53.593 53.593
Chứng từ 21 Cụng ty: Mỹ nghệ XK & TTNT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/12/2000 Mẫu số 01SKT Số 25 Kốm theo ..................................................Chứng từ gốc
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Cú
1 2 3 4
Ngõn hàng thu quớ 3 năm 2000 (Ngoại thương + Cụng thương)
136 13.400.000
112.1 338.8 955.600
711 163.675