Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Sô 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh trì, Thành phổ Hà Nội
BẢNG THANH TỐN LƯƠNG NĂM 2020
THÁNG 12/2020 ST T Họ Và Tên số công tháng Số cơng thục tế Múc lng CB Cơng tác phí Phụ cấp điên thoai• • Phụ cấp ăn ca Xăng xe BHXH+BHY T+ BHTN khấu trừ vào TỔNG LƯƠNG Khấu trù thuế TNCN THỤC LĨNH KÝ nhân* • 1 Phạm Thị Hồng 27 27 5.000.000 8.076.723 3.500.000 730.000 2.000.000 525.000 19.306.723 18.781.723 2 Nguyền Quang Tạo 27 27 4.729.400 3.000.000 730.000 2.000.000 496.587 10.459.400 9.962.813 3 Nguyền Thị Ngọc Thúy 27 27 4.729.400 1.000.000 730.000 1.000.000 496.587 7.459.400 6.962.813 4 Lại Thị Thúy Hằng 27 27 4.729.400 1.000.000 730.000 1.000.000 496.587 7.459.400 6.962.813 5 Hoàng Đức Trường 27 14 4.729.400 2.500.000 730.000 496.587 4.127.096 3.630.509 6 Dào Tuấn Anh 27 24 4.729.400 1.000.000 730.000 1.000.000 496.587 6.630.578 6.133.991 7 Phạm Thi Ga 27 27 4.729.400 500.000 730.000 500.000 - 6.459.400 6.459.400 8 Nguyền Thị Thúy 27 27 4.729.400 2.500.000 730.000 1.500.000 496.587 9.459.400 8.962.813 9 Nguyễn Dức Bài 27 27 4.729.400 2.000.000 730.000 1.500.000 496.587 8.959.400 8.462.813 10 Ha Thị Sen 27 27 4.729.400 2.000.000 730.000 1.500.000 496.587 8.959.400 8.462.813 11 Vương Vản Hòa 27 27 4.729.400 2.500.000 730.000 1.500. (XX) 496.587 9.459.400 8.962.813 12 Vũ Hừu Chinh 27 27 4.729.400 2.500.000 730.000 1.500.000 496.587 9.459.400 8.962.813 13 Lương Thị Lưu Linh 27 27 4.729.400 1.000.000 730.000 1.000.000 496.587 7.459.400 6.962.813
Tổng 378 362 61.752.800 8.076.723 25.000.000 9.490.000 16.000.000 5.987.457 115.658.397 ■ 109.670.940
Hà Nội, Ngày 31 thảng 12 năm 2020
Ngi lập Ke tốn trưỏng Giám Đốc
(kỷ’ r() họ tền) (kỷ, ghi rò họ tên ) (ký’ r(ỉ họ tên )
Nguyễn Thị Ngọc Thúy Nguyền Thị Thúy Phạm Thị Hồng
Nguồn: Phịng kế tốn cùa Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
2.2.4.2. Sơ kê tốn và quy trình xử lý sơ liệu trên phân mềm kê tốn
Ví dụ: Ngày 31/12/2020 phịng kế tốn tính lương nhân viên bán hàng
Chứng từ nghiẽp vụ khác - công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
▼ Truơc Sau □ X Chứng từ nghiệp vụ khác ' K3 In Phần hơi L2] Giúp Đóng I Xóa
Thêm Sủa Hồn
Q
• •
Thanh cơng cụ -> Bút tốn tơng hợp-> Chứng từ nghiệp vụ khác:
- Diễn giải: Tính lương nhân viên bán hàng tháng 12/2020
- Ngày hạch toán: 31/12/2020
- Ngày chứng từ: 31/12/2020 -TK Nợ: 6421
- TK Có: 3341
-Số tiền: 60.125.201
* Sổ sách liên quan: sau khi căn cứ vào phiếu chi kế tốn nhập thơng tin nghiệp vụ vào
máy tính, phần mềm tự động cập nhật các sổ sách liên quan, cụ thể: sổ nhật ký chung,
Sổ cái TK 6421, ....
Vỉ dự: Chi phí thuê xe oto phục vụ cho quá trinh chuyển trở hàng nên công ty thuê xe
của cơng ty Hải Tính.
Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập — Tự do — Hạnh phúc
BIÊN BẢN NGHIỆM THU
GIÁ TRỊ THỤC HIỆN HỢP ĐỊNG TH XE Ơ TƠ
Hà Nội, ngày 31 thảng 12 năm 2020
BÊN CHO THUÊ (Bên A): CÔNG TY CỔ PHÀN HẢI TÍNH
Lê Xn Tính Chức vụ: Giám đốc
Ong
Đia chỉ•
Mã số thuế
Số tài khoản
Thơn Nghĩa Trang, xã Bát Trang, huyện An Lão, TP. Hải Phịng 0201115427
2110201001633
Tai• Ngân hàng Agribank An Lão - Hải Phịng
BÊN TH (Bên B): CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN TM & DV THĂNG LONG
Bà : Phạm Thị Hông Chức vụ: Giám Đôc
Địa chỉ : chỉ số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện
Thanh Tri, Thành phố Hà Nội. Mã số thuế : 0107522513
Hai bên cùng nhau nghiệm thu giá trị thực hiện của Họp đông thuê xe ô tô con
theo họp đồng số 02-2020/HĐTX ký ngày 22/11/2020 giữa Cơng ty cổ phần Hải Tính và Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long như sau:
Biên bản nghiệm thu này được lập thành 02 bản có giá trị pháp lỷ như nhau, bên A
giữ 01 bản, bên B giữ 01 bản làm căn cứ thực hiện
Nội dung Thời gian Đơn giá
(gồm VAT) SỐ tháng Thành tiền Thuê xe oto (lxe/tháng) 01/12/2020 đến 31/12/2020 7.700.000 1 7.700.000 Cộng 7.700.000
Băng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đơng chăn./.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHHPhát triển TM & DV Thăng Long
Kế tốn lưu lai hóa đơn GTGT th xe tải:
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biếu 2.11: Hóa đơn giá trị gia tăng thuê xe
Mầu số 01 GTKT3/001
Hóa đơn GTGT Ký hiệu DQ/12P
Liên 2 : Giao cho người mua Số 0000635 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Đơn vị bán hàng: Công ty Cô phân Hải Tính
Địa chỉ: Thơn Nghĩa Trang, xà Bát Trang, huyện An Lão, TP. Hải Phòng
MST: 0201115427
Họ và tên người mua hàng: bà Phạm Thị Hồng
Địa chỉ: NV7, tồng cục 5, thơn n Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì, Thành phố
Hà Nội
Hình thức thanh tốn: TM
Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Kỷ, ghi họ tên) (Kỷ, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu)
STT Tên dich vu, hàng hóa
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4x5 1 Thuê xe ô tô xe 1 7.000.000 7.000.000 Cộng tiền hàng 7.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 700.000 Tổng cộng tiền hàng 7.700.000
Ngn: Phịng kê tốn của Cơng ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biểu 2.12: Phiếu chi
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Đơn vị: Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô 02-TT
Địa chỉ: Yên Xá- Thanh Trì- Hà Nội {Ban hành theo thơng tư số 133/20Ỉ6/TT-BTC
Ngày 26 /08/2016 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 03
Số PC 463
Nợ 6421,133 Có 111
Họ và tên người nhận tiền: Lê Xn Tính Địa chỉ: Cơng ty cổ phần Hải Tính
Lý do chi: Chi phí thuê xe tháng 12/2020
Số tiền: 7.700.000 (Viết bằng chữ): Bảy triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn ./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc Chứng từ gốc: hoá đơn GTGT
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Giám Đốc Kế toán trường Thủ quỹ Người lập phiếu Ngưịí nhận tiền
(Ký, họ tên, (Kỹ, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên) (Kỹ, họ tên)
Đỏng dấu)
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
oí z xnn xỉ___________e .Lí-~-T- 1_____ - -ri_____ 1 -T TI.' „1 _1_ í IT1 xtì: (Ban hành theo Thông tư sổ 133/20ỉ6/TT-BTC
Sô 6, NV7, tông cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triêu, huyện Thanh Trì, Thành phơ Hà Nội -'T 26/08/2016 của Bọ Tai chính)
SĨ NHẶT KÝ CHUNG ( quý 4)
Năm 2020
1J------------------------------- 7--------------—r
Ngày hạch Ngày chứng số chứng từ Diên giai Tài khoãn TK đối ứng Phát sinh Nơ• Phát sinh Có
số trang trước chuyển sang 103.252.810.085 103.184.310.085
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ♦ 31/12/2020 31/12/2020 PC463 Thuê xe bán hàng 6421 1111 7.000.000 31/12/2020 31/12/2020 PC463 Thuê xe bán hàng 1111 6421 7.000.000 31/12/2020 31/12/2020 PC463 Thuê xe bán hàng 1331 1111 700.000 31/12/2020 31/12/2020 PC463 Thuê xe bán hàng 1111 1331 700.000 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ♦ 31/12/2020 31/12/2020 PKT0206 Kết chuyển CPBH 911 6421 299.491.441 31/12/2020 31/12/2020 PKT0206 Kết chuyển CPBH 6421 911 299.491.441 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Tổng cộng 191.763.288.060 191.763.288.060
- Sơ này có 324 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 324 - Ngày mở sơ:...................................
Ngày.... tháng......năm..........
Người lập biểu Ke tốn trưởng Giám đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.13: Sổ Nhật ký chung - Chi phí bán hàng
Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long Mầu số: S03b- DNN
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thịng tư số ỉ33/20Ỉ6/TT-BTC
ngày 26/08/20]6 cùa Bộ Tài Chính)
SƠ CÁI
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 6421- Chi phí bán hàng
s Sổ này có 12 trang, đánh số từ 1 đến 12
Ngày tháng ghi sổ
Chúng từ Diên giai Nhật ký chung
số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Ngày Số hiêu• TrangA r
SƠ STT dịng Nơ• Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ
01/12/2020 01/12/2020 PC430 Thanh tốn dịch vụ quảng cáo 1111 3.000.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PC463 Chi tiền thuê xe theo HĐ
0000635 1111 7.000.000
31/12/2020 31/12/2020 PC464 Chi tiền lương nhân viên bán
hàng 1111 34.549.126
• • • • • ♦ ♦ • • ♦ • • • • • • 4 ♦ • • • ♦ • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0207 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 299.491.441
Cơng số phát sinh 299.491.441 299.491.441
s Ngày mớ số:.........
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám Đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của Công tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thõng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ớ cơng ty chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí như sau :
s Tiền lương, bảo hiểm phải trả cho nhân viên văn phịng s Tiền mua xăng, lệ phí đường bộ và tạp phí
s Phí chuyển tiền
s Phí điện thoại, điện nước s Chi phí khấu hao TSCĐ
2.2.5.7. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng trong kế tốn chi phí quản lỷ doanh nghiệp
/ Hóa đơn GTGT
s Phiếu chi, giấy báo nợ ( nếu thanh toán bằng chuyến khoản) s Bảng tính khấu hao TSCĐ
s Bảng thanh tốn tiền lương của nhân viên quản lý s Bảng tính BHYT, BHXH của nhân viên quản lý s Chứng từ nộp BHYT, BHXH, KPCĐ
TK sử dụng: Đe hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Một số nghiệp vụ kế tốn chủ yếu ở doanh nghiệp
Trích khấu hao mỗi tháng
Nợ TK 6422 : số khấu hao trích trong tháng
Có TK 242 : số khấu hao trích trong tháng - Chi phí lương nhân viên văn phịng
Nợ TK 6422: tiền lương phải trả Có TK 334: tiền lương phải trả - Phí ngân hàng
Nợ TK 6422 : phí ngân hàng
Có TK 1121: phí ngân hàng
2.2.5.2. Sơ kế tốn và quy trình xử lý thơng tin trên phần mềm kế tốn
Ví dụ: Ngày 01/12/2020, thanh toán tiền cước điện thoại tháng 11 cho tập đồn viễn
thơng Qn đội 1.650.000 đồng
Khóa luận tôt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biêu 2.14: Hoá đơn giá trị gia tăng cước điện thoại HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2020 Mầu số:01GTKT3/001 Ký hiệu: VA/16E Số:0001235 Đơn vị bán hàng Mã số thuế Địa chỉ số tài khoản Điện thoại♦ •
Tập đồn Viễn thơng Qn đội 0100109106
Số 1 Trần Hữu Dực, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị
Địa chỉ
TP.Hà Nội số tài khoản
Hình thức thanh tốn: TM Mã số thuế: 0107522513
: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
: Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì,
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B c 1 2 3=1 x2
1 Cước điên thoai TI 1• • Cái 1 1.650.000 1.650.000
1.650.000 9 5
Tơng cộng tiên thanh tốn
r \ r \ X
Sơ tiên viêt băng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đơng chăn./.
Ngưòi mua hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngưòi bán hàng Thủ trưỏng đon vị
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHHPhát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triên TM & DV Thăng Long
Biểu 2.15: Phiếu chi tiền điện thoại
Công ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành Dhố Hà Nơi
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 12 năm 2020
Mầu số 02 - TT
(Ban hành theo Thơng tư số Ỉ33/20Ì6/TT- BTC
Quyển sổ:.......................................... Số: PC000420
Nợ: 6421 Có: 1111 Họ và tên người nhận Tập đồn viễn thơng Qn đội
Địa Số 1 Trần Hữu Dưc. Mỹ Đình 2. Nam Từ Liêm, Hà Nơi Lý do Thanh toán tiền điện thoại
So tiền: 1.650.000 VND
Viết bang chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đơc (Ký, họ tên, đóng Kê tốn trưỏng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày. Nguôi lập phiếu tháng..... năm......... Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phạm Thị Hồng Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen Nguyễn Vãn Tú
Đà nhận đu số tiền (Viet bằng Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đơng chăn.
Nguồn: Phịng kế tốn cùa cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
oá Klin xả___________r w:.. V.I --r- -r 1 ’..-ri 1.-r ' -ri ' 1 ..I. ’ IT' Xĩi: (Ban hành theo Thông tư số Ị33/20Ỉ6/TT-BTC
Sô, NV7, tông cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triêu, huyện Thanh Trì, Thành phơ Hà Nội 26/08/2016 cua Bọ Tai chính)
SỒ NHẬT KÝ CHUNG ( quý 4)
Năm 2020
T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1-------------------------------7---------------- 7
Ngày hạch Ngày chứng số chứng từ Diên giai Tài khoản TK đối ứng Phát sinh No’• Phát sinh Có
số trang trước chuyển sang 103.252.810.085 103.184.310.085
• • • • 4 • 4 4 4 • • • • • • • • 4 4 4 4 4 4 4
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh toán tiền cước điên thoai TI 1• 4 6422 1111 1.650.000
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh tốn tiền cước điên thoai TI 1• • 1111 6422 1.650.000