Công ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành Dhố Hà Nơi
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 12 năm 2020
Mầu số 02 - TT
(Ban hành theo Thông tư số Ỉ33/20Ì6/TT- BTC
Quyển sổ:.......................................... Số: PC000420
Nợ: 6421 Có: 1111 Họ và tên người nhận Tập đồn viễn thơng Qn đội
Địa Số 1 Trần Hữu Dưc. Mỹ Đình 2. Nam Từ Liêm, Hà Nơi Lý do Thanh toán tiền điện thoại
So tiền: 1.650.000 VND
Viết bang chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đôc (Ký, họ tên, đóng Kê tốn trưỏng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày. Ngi lập phiếu tháng..... năm......... Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phạm Thị Hồng Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen Nguyễn Vãn Tú
Đà nhận đu số tiền (Viet bằng Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đơng chăn.
Nguồn: Phịng kế tốn cùa cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
oá Klin xả___________r w:.. V.I --r- -r 1 ’..-ri 1.-r ' -ri ' 1 ..I. ’ IT' Xĩi: (Ban hành theo Thông tư số Ị33/20Ỉ6/TT-BTC
Sô, NV7, tông cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triêu, huyện Thanh Trì, Thành phơ Hà Nội 26/08/2016 cua Bọ Tai chính)
SỒ NHẬT KÝ CHUNG ( quý 4)
Năm 2020
T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1-------------------------------7---------------- 7
Ngày hạch Ngày chứng số chứng từ Diên giai Tài khoản TK đối ứng Phát sinh No’• Phát sinh Có
số trang trước chuyển sang 103.252.810.085 103.184.310.085
• • • • 4 • 4 4 4 • • • • • • • • 4 4 4 4 4 4 4
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh tốn tiền cước điên thoai TI 1• 4 6422 1111 1.650.000
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh toán tiền cước điên thoai TI 1• • 1111 6422 1.650.000
4 4 4 • • • • 4 4 4 • 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển CPQL 911 6422 200.521.539
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển CPQL 6422 911 200.521.539
4 4 4 • • • • 4 4 4 • 4 • 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Tổng cộng 191.763.288.060 191.763.288.060
- Sơ này có 324 trang, đánh sô từ trang sô 01 đồn trang 324 - Ngày mở sổ:...................................
Người lập biêu Kế toán trưởng
(Đã Ký)
Ngày.... tháng......năm..........
Giám đốc
(Đã ký) Nguồn: Phòng kế tốn của Cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biêu 2.17: Sô cái TK 6422
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô: S()3b- DNN
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số ì33/20Ì6/TT-BTC
ngày 26/08/20ỉ6 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giảiT\ • A • '7 • Nhật ký chung
số hiêu TK đối úng Số tiền Ngày r o à 1 • A So hieu• Trang A SƠ STT dịng Nơ Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Sổ phát sinh trong kỳ 01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh tốn tiền cước đicn•
thoai• 1111 1.650.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
07/12/2020 07/12/2020 PC445 Phí chuyển tiền 1121 382.912
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ■ • •
31/12/2020 31/12/2020 PC464 Chi phí lương nhân viên
quản lý 14.616.580
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển chi phí QLDN 911 200.521.539
Cơng số phát sinh 200.521.539 200.521.539
Sổ này có 12 trang, đánh số từ 1 đến 12
S Ngày mở sơ:........
Ngưịi lập biểu Kế tốn trướng Giám Đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.6. Kê toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính của DN chủ yếu là lãi tiền vay và doanh thu hoạt động tài chính của DN phần lớn đến từ ho at động thu lãi tiền gửi.
2.2.6.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Những chứng từ thường xuất hiện trong các nghiệp vụ của kế toán doanh thu và
chi phí hoạt động tài chính là: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Phiếu trả lãi tài khoản
- Hợp đồng cho vay vốn kinh doanh
- Các chứng từ khác có liên quan
2.2.6.2. Tài khốn sử dụng
- TK 515: Doanh thu tài chính
- TK 635: Chi phí tài chính
- Các tài khoản khác có liên quan
2.2.6.3. Sơ kế tốn sử dụng
Vỉ dụ: Ngày 28/12/2020, căn cứ vào giấy báo có, hạch tốn lãi tiền gửi từ ngân hàng
Maritime số tiền 41.500 đồng
Kế tốn căn cứ vào giấy báo Có:
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triền TM & DV Thăng Long
Biểu 2.18: Giấy báo có của ngân hàng Martime bank
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
MHE ỉằ
Đơn vị: Chi nhánh Đống Đa GIẤY BÁO CÓ
MST: 0200124891- 020 số/ seq no: 000016
Ngày 28 tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 034 01 01 000 635
Tên công ty : Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Kính gửi Ngân hàng Hàng hải xin trân trọng thông
báo: Hơm nay tài khoản của q khách được ghi có như sau:
J—V • /\ • 9 •
Diên giai Số tiền
Lãi từ tiên gửi 0201293074
41.500 VNĐ
0 VNĐ 0 VNĐ
41.500 VNĐ
MG0129074 012-2-121274-000016
Người hưởng: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
9:52
Ngi lập Kiểm sốt Giám đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.19: Sổ cái TK 515
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thông tư số ỉ33/2016/TT-BTC
Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Ị _ ____ ___ 2 _ _ _ ___ __ _ __ _____ ___ ____ Mầu số: S03b- DNN
f
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Ọúy 4
SỒ CÁI
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giãi Nhật ký chung
số hiệu TK dối ứng
Số tiền
Ngày Số hiêu• TrangSố dịngSTT Nơ• Có
A B c D E G H 1 2
- Sổ dư đầu kỳ 0
- Số phát sinh trong kỳ
28/12/2020 28/12/2020 PKT00151 Thu lãi tiền gửi TI 2 1121 41.500
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0209 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 145.726
Cơng sổ phát sinh 145.726 145.426
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ 1 đến 03
s Ngày mở số:.........
Ngi lập biểu Kế tốn truỏng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.20: Phiếu chi tiền thanh tốn lãi vay
Cơng ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn Yen Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành nhổ Hà Nôi
PHIẾU CHI
Ngày 09 tháng 12 năm 2019
Mẩu số 02 - TT
(Han hành theo Thông tư số Ỉ33/20I6/TT-BTC Ngày 26/08/20ì 6 cùa Bộ Tài chính)
Quyển số:.......................................... số: PC000458
Nợ: 635 Có: 1111 Họ và tên người nhận Nguyên Dức Bài
Địa --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lý do Thanh toán lãi vay
So tiền: 7.250.000VND
Viết bằng chừ: Bảy triệu hai trăm năm mươi ngàn dồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế tốn trưởng (Ấy, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày Ngưòi lập phiếu (Ký, họ tên) thảng.....năm............ Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phạm Thị Hồng Đã nhận đủ số tiền (Viết bàng
Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen
Bày triệu hai trăm năm mươi ngàn đông chăn.
Nguyễn Đức Bài
Nguồn: Phồng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.21: Sổ cái TK 635
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội
Mâu sô: SO3b- DNN
( Ban hành theo Thông tư số ĩ33/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kê tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 635- Chi phí hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ r\ • X __• 2 •
Diên giải Nhât ký chung
số hiệu TK đối ứng
Sơ tiên
Ngày Số hiêu• Trang
Số STT dịng Nơ• Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ
31/12/2020 31/12/2020 PC458 Thanh toán lãi vay 1111 7.250.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0210 Kết chuyến chi phí hoạt động
tài chính 911 24.250.000
Cơng sổ phát sinh 24.250.000 24.250.000
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ I đến 03
V Ngày mờ sô:........
Nguôi lập biểu Kế tốn trưởng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.7. Kê toán thu nhập khác và chi phí khác
2.2.7.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Đối với kế toán thu nhập khác: Các chứng từ liên quan đến hoạt động thu nhập
khác của công ty như: Quyết định thanh lý tài sản; Phiếu thu tiền từ hoạt động thanh
lý, nhượng bán tài sản của doanh nghiệp; biên bản đánh giá giá trị còn lại của tài sản thanh lý,.. .Phiếu thu hoặc giấy báo có của ngân hàng về khách hàng nộp tiền vi phạm
hợp đồng,..
Đối với kế tốn chi phí khác: Các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ kế toán chi
phí khác như: Phiếu chi (tiền chi trả phục vụ cho hoạt động thanh lý, nhượng bán tài
sản); Phiếu chi hoặc giấy báo nợ tiền nộp phạt vi phạm họp đồng ( Căn cứ vào tài
khoản trong họp đồng kinh tế)
2.2.7.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711- Thu nhập khác Tài khoản 811 - Chi phí khác
2.2.7.3. Sổ kế toán sử dụng
Các chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí khác của doanh nghiệp sẽ được tập họp ở phịng kế tốn
Căn cứ vào đó kế tốn sẽ phản ánh lên các sổ kế toán liên quan: sổ chi tiết 1111-
tiền mặt, 1121- tiền gửi ngân hàng,sổ cái 1111, sổ Cái 1121,711- Thu nhập khác, 811-
Chi phí khác
Ví dụ: Ngày 20/12/202 chi tiền mặt để thanh toán khoản vi phạm hợp đồng mua bán
hàng hóa với Cơng ty TNHH Sản xuất và thưong mại Gia Vũ 7.267.000 đồng.
Ngày 15/12/2020 công ty bán bìa cát tơng được 150.000 đồng thu tiền mặt.
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Biểu 2.22: Giấy đề nghị thanh tốn ngày 18/12/2020
Cơng ty TNHH Sản xuất và thương mại Gia Vũ
Số 12 ngách 29/2 Khuất Duy Tiến, Phường Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân,
Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Mẩu số 05 -TT
(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC. Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chỉnh)
GIẤY ĐÈ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 18/12/2020
Kính gửi: Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Vũ Thị Nga
Bộ phận ( hoặc địa chỉ): Phịng kế tốn
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền vi phạm hợp đồng mua bán hàng hóa.
Số tiền: 7.267.000 (Viết bằng chữ): Bảy triệu hai trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngưịi đề nghị thanh tốn Kế toán trưởng Người duyệt
( Đã ký) ( Đã kỷ)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHHPhát triền TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biểu 2.23: Phiếu chi ngày 20/12/2020
Đơn vị: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long Mẩu số 02-TT
Địa chỉ: Yên Xá- Thanh Trì- Hà Nội (Ban hành theo thông tư số 133/20Ỉ6/TT-BTC Ngày 26 /08/2016 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 03
Sổ PC 442
Nợ 811
Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Vũ Thị Nga
Địa chỉ: Công ty TNHH Sản xuất và thương mại Gia Vũ
Lý do chi: Thanh toán tiền vi phạm họp đồng mua bán hàng hóa.
Số tiền: 7.267.000 (Viết hằng chừ): Bảy triệu hai trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chằn ./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc Chửng từ gốc: hoả đơn GTGT
Ngày 20 thảng 12 năm 2020
Giám Đốc Kế tốn trưởng Thù quỹ Ngưịi lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên) (Kỹ, họ tên)
Đóng dấu)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Biểu 2.24: Phiếu thu ngày 15/12/2020
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô: 01- VT
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều,(Ban hành theo Thông tư số 133/2016
Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội /TT-BTC ngày 26/8/2020 của Bộ tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 15 tháng 12 năm 2020 Quyên sơ: 03
Số: PT0287 Nợ :1111
Có: 711
Họ và tên người nộp tiền: Lê Văn Lâm