Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long Mầu số: S03b- DNN
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thòng tư số ỉ33/20Ỉ6/TT-BTC
ngày 26/08/20]6 cùa Bộ Tài Chính)
SƠ CÁI
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 6421- Chi phí bán hàng
s Sổ này có 12 trang, đánh số từ 1 đến 12
Ngày tháng ghi sổ
Chúng từ Diên giai Nhật ký chung
số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Ngày Số hiêu• TrangA r
SƠ STT dịng Nơ• Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ
01/12/2020 01/12/2020 PC430 Thanh toán dịch vụ quảng cáo 1111 3.000.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PC463 Chi tiền thuê xe theo HĐ
0000635 1111 7.000.000
31/12/2020 31/12/2020 PC464 Chi tiền lương nhân viên bán
hàng 1111 34.549.126
• • • • • ♦ ♦ • • ♦ • • • • • • 4 ♦ • • • ♦ • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0207 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 299.491.441
Cơng số phát sinh 299.491.441 299.491.441
s Ngày mớ số:.........
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám Đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của Cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thõng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê tốn bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ớ cơng ty chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí như sau :
s Tiền lương, bảo hiểm phải trả cho nhân viên văn phịng s Tiền mua xăng, lệ phí đường bộ và tạp phí
s Phí chuyển tiền
s Phí điện thoại, điện nước s Chi phí khấu hao TSCĐ
2.2.5.7. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng trong kế tốn chi phí quản lỷ doanh nghiệp
/ Hóa đơn GTGT
s Phiếu chi, giấy báo nợ ( nếu thanh toán bằng chuyến khoản) s Bảng tính khấu hao TSCĐ
s Bảng thanh tốn tiền lương của nhân viên quản lý s Bảng tính BHYT, BHXH của nhân viên quản lý s Chứng từ nộp BHYT, BHXH, KPCĐ
TK sử dụng: Đe hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Một số nghiệp vụ kế tốn chủ yếu ở doanh nghiệp
Trích khấu hao mỗi tháng
Nợ TK 6422 : số khấu hao trích trong tháng
Có TK 242 : số khấu hao trích trong tháng - Chi phí lương nhân viên văn phịng
Nợ TK 6422: tiền lương phải trả Có TK 334: tiền lương phải trả - Phí ngân hàng
Nợ TK 6422 : phí ngân hàng
Có TK 1121: phí ngân hàng
2.2.5.2. Sơ kế tốn và quy trình xử lý thơng tin trên phần mềm kế tốn
Ví dụ: Ngày 01/12/2020, thanh toán tiền cước điện thoại tháng 11 cho tập đồn viễn
thơng Qn đội 1.650.000 đồng
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biêu 2.14: Hoá đơn giá trị gia tăng cước điện thoại HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2020 Mầu số:01GTKT3/001 Ký hiệu: VA/16E Số:0001235 Đơn vị bán hàng Mã số thuế Địa chỉ số tài khoản Điện thoại♦ •
Tập đồn Viễn thơng Qn đội 0100109106
Số 1 Trần Hữu Dực, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị
Địa chỉ
TP.Hà Nội số tài khoản
Hình thức thanh tốn: TM Mã số thuế: 0107522513
: Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
: Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì,
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B c 1 2 3=1 x2
1 Cước điên thoai TI 1• • Cái 1 1.650.000 1.650.000
1.650.000 9 5
Tơng cộng tiên thanh tốn
r \ r \ X
Sô tiên viêt băng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đơng chăn./.
Ngưịi mua hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngưòi bán hàng Thủ trưỏng đon vị
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHHPhát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tôt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại cơng ty TNHH phát triên TM & DV Thăng Long
Biểu 2.15: Phiếu chi tiền điện thoại
Công ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành Dhố Hà Nơi
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 12 năm 2020
Mầu số 02 - TT
(Ban hành theo Thơng tư số Ỉ33/20Ì6/TT- BTC
Quyển sổ:.......................................... Số: PC000420
Nợ: 6421 Có: 1111 Họ và tên người nhận Tập đồn viễn thơng Qn đội
Địa Số 1 Trần Hữu Dưc. Mỹ Đình 2. Nam Từ Liêm, Hà Nơi Lý do Thanh toán tiền điện thoại
So tiền: 1.650.000 VND
Viết bang chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đơc (Ký, họ tên, đóng Kê tốn trưỏng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày. Nguôi lập phiếu tháng..... năm......... Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phạm Thị Hồng Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen Nguyễn Vãn Tú
Đà nhận đu số tiền (Viet bằng Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đông chăn.
Nguồn: Phịng kế tốn cùa cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
oá Klin xả___________r w:.. V.I --r- -r 1 ’..-ri 1.-r ' -ri ' 1 ..I. ’ IT' Xĩi: (Ban hành theo Thông tư số Ị33/20Ỉ6/TT-BTC
Sô, NV7, tông cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triêu, huyện Thanh Trì, Thành phơ Hà Nội 26/08/2016 cua Bọ Tai chính)
SỒ NHẬT KÝ CHUNG ( quý 4)
Năm 2020
T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1-------------------------------7---------------- 7
Ngày hạch Ngày chứng số chứng từ Diên giai Tài khoản TK đối ứng Phát sinh No’• Phát sinh Có
số trang trước chuyển sang 103.252.810.085 103.184.310.085
• • • • 4 • 4 4 4 • • • • • • • • 4 4 4 4 4 4 4
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh toán tiền cước điên thoai TI 1• 4 6422 1111 1.650.000
01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh tốn tiền cước điên thoai TI 1• • 1111 6422 1.650.000
4 4 4 • • • • 4 4 4 • 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển CPQL 911 6422 200.521.539
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển CPQL 6422 911 200.521.539
4 4 4 • • • • 4 4 4 • 4 • 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Tổng cộng 191.763.288.060 191.763.288.060
- Sơ này có 324 trang, đánh sô từ trang sô 01 đồn trang 324 - Ngày mở sổ:...................................
Người lập biêu Kế toán trưởng
(Đã Ký)
Ngày.... tháng......năm..........
Giám đốc
(Đã ký) Nguồn: Phòng kế tốn của Cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biêu 2.17: Sô cái TK 6422
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô: S()3b- DNN
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số ì33/20Ì6/TT-BTC
ngày 26/08/20ỉ6 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giảiT\ • A • '7 • Nhật ký chung
số hiêu TK đối úng Số tiền Ngày r o à 1 • A So hieu• Trang A SƠ STT dịng Nơ Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Sổ phát sinh trong kỳ 01/12/2020 01/12/2020 PC420 Thanh tốn tiền cước đicn•
thoai• 1111 1.650.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
07/12/2020 07/12/2020 PC445 Phí chuyển tiền 1121 382.912
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ■ • •
31/12/2020 31/12/2020 PC464 Chi phí lương nhân viên
quản lý 14.616.580
31/12/2020 31/12/2020 PKT0208 Kết chuyển chi phí QLDN 911 200.521.539
Cơng số phát sinh 200.521.539 200.521.539
Sổ này có 12 trang, đánh số từ 1 đến 12
S Ngày mở sơ:........
Ngưịi lập biểu Kế tốn trướng Giám Đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.6. Kê tốn doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính của DN chủ yếu là lãi tiền vay và doanh thu hoạt động tài chính của DN phần lớn đến từ ho at động thu lãi tiền gửi.
2.2.6.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Những chứng từ thường xuất hiện trong các nghiệp vụ của kế tốn doanh thu và
chi phí hoạt động tài chính là: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Phiếu trả lãi tài khoản
- Hợp đồng cho vay vốn kinh doanh
- Các chứng từ khác có liên quan
2.2.6.2. Tài khoán sử dụng
- TK 515: Doanh thu tài chính
- TK 635: Chi phí tài chính
- Các tài khoản khác có liên quan
2.2.6.3. Sơ kế tốn sử dụng
Vỉ dụ: Ngày 28/12/2020, căn cứ vào giấy báo có, hạch tốn lãi tiền gửi từ ngân hàng
Maritime số tiền 41.500 đồng
Kế toán căn cứ vào giấy báo Có:
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triền TM & DV Thăng Long
Biểu 2.18: Giấy báo có của ngân hàng Martime bank
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
MHE ỉằ
Đơn vị: Chi nhánh Đống Đa GIẤY BÁO CÓ
MST: 0200124891- 020 số/ seq no: 000016
Ngày 28 tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 034 01 01 000 635
Tên công ty : Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Kính gửi Ngân hàng Hàng hải xin trân trọng thông
báo: Hôm nay tài khoản của quý khách được ghi có như sau:
J—V • /\ • 9 •
Diên giai Số tiền
Lãi từ tiên gửi 0201293074
41.500 VNĐ
0 VNĐ 0 VNĐ
41.500 VNĐ
MG0129074 012-2-121274-000016
Người hưởng: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
9:52
Ngi lập Kiểm sốt Giám đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.19: Sổ cái TK 515
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thông tư số ỉ33/2016/TT-BTC
Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Ị _ ____ ___ 2 _ _ _ ___ __ _ __ _____ ___ ____ Mầu số: S03b- DNN
f
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Ọúy 4
SỒ CÁI
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giãi Nhật ký chung
số hiệu TK dối ứng
Số tiền
Ngày Số hiêu• TrangSố dịngSTT Nơ• Có
A B c D E G H 1 2
- Sổ dư đầu kỳ 0
- Số phát sinh trong kỳ
28/12/2020 28/12/2020 PKT00151 Thu lãi tiền gửi TI 2 1121 41.500
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0209 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 145.726
Cơng sổ phát sinh 145.726 145.426
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ 1 đến 03
s Ngày mở số:.........
Ngi lập biểu Kế tốn truỏng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.20: Phiếu chi tiền thanh toán lãi vay
Công ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yen Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành nhổ Hà Nơi
PHIẾU CHI
Ngày 09 tháng 12 năm 2019
Mẩu số 02 - TT
(Han hành theo Thông tư số Ỉ33/20I6/TT-BTC Ngày 26/08/20ì 6 cùa Bộ Tài chính)
Quyển số:.......................................... số: PC000458
Nợ: 635 Có: 1111 Họ và tên người nhận Nguyên Dức Bài
Địa --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lý do Thanh toán lãi vay
So tiền: 7.250.000VND
Viết bằng chừ: Bảy triệu hai trăm năm mươi ngàn dồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế tốn trưởng (Ấy, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày Ngưòi lập phiếu (Ký, họ tên) thảng.....năm............ Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phạm Thị Hồng Đã nhận đủ số tiền (Viết bàng
Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen
Bày triệu hai trăm năm mươi ngàn đông chăn.
Nguyễn Đức Bài
Nguồn: Phồng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.21: Sổ cái TK 635
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội
Mâu sơ: SO3b- DNN
( Ban hành theo Thơng tư số ĩ33/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kê tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 635- Chi phí hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ r\ • X __• 2 •
Diên giải Nhât ký chung
số hiệu TK đối ứng
Sơ tiên
Ngày Số hiêu• Trang
Số STT dịng Nơ• Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ
31/12/2020 31/12/2020 PC458 Thanh toán lãi vay 1111 7.250.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0210 Kết chuyến chi phí hoạt động
tài chính 911 24.250.000
Cơng sổ phát sinh 24.250.000 24.250.000
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ I đến 03
V Ngày mờ sô:........
Nguôi lập biểu Kế tốn trưởng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận tôt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại