Kế tốn tổng họp
Ngn: Phịng kê tốn của Cơng ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
Chức năng của tùng bộ phận trong bộ máy kế toán Kế toán tons họp:
- Kiểm soát cập nhật hạch toán các số liệu thông qua các chứng từ ghi chép ban
đầu hợp pháp vào sổ sách kế tốn có liên quan kịp thời phải đảm bảo độ chính xác.
- Tăng cường cơng tác kiếm tra kiểm sốt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phát
hiện kịp thời những sai sót vi phạm về nguyên tắc, nghiệp vụ quản lý KTTC...
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
- Căn cứ vào chứng từ thanh toán đã được Giám đốc duyệt , lập phiếu thu và
phiếu chi theo quy định sau đó chuyển cho thủ quỹ thực hiện..
- Theo dõi công tác thuế, lập bảng kê khai thuế hàng tháng. Quản lý hoá đơn, viết
hoá đơn bán hàng
Kế tốn cơng nợ:
Có nhiệm vụ theo dõi cơng nợ, theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm
đáp ứng kịp thời, chính xác phục vụ tất cả mọi
hoạt động của cơng ty. Tập hợp và kiểm sốt chứng từ trước khi thu chi, thanh toán,
cung cấp các thông tin và lập báo cáo theo yêu cầu quản lý.
Kế toán bán hàng + kho:
- Hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập - xuất, chi phí mua hàng, hóa đơn bán
và mua hàng.
- Hạch tốn doanh thu, giá vốn và chi phí
- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập, xuất, tồn hàng hóa
- Trực tiếp tham gia kiếm kê định kỳ (hoặc đột xuất). Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý khi có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế nộp về
phịng kế tốn.
- Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo quy định.
Kế tốn thuế:
• Căn cứ vào các chứng từ đầu vào hóa đơn GTGT, theo dõi và hạch tốn các hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai thuế.
_ ______ _ ' _ > _ f > _ ' ____
ml ~ • 1 _ 1-1 • rT~ì1 £ 1 A A rpi /\ -4- A _ _ _ _ s - rT~'1 ơ
• Theo dõi, ke khai Thue tren phan mem: Thue GTGT đâu vao, Thue GTGT
đầu ra, Thuế TNDN, Thuế TNCN ( nếu có).
2.1.6.2. Các chính sách, chế độ kế tốn áp dụng tại Cơng ty
2.1.6.2.1. Chế độ kế tốn
Để đảm bảo việc thu nhận, xử lý và cung cấp thơng tin chính xác, kịp thời phục
vụ đắc lực cho công tác quản lý, công ty đã tổ chức và hoạt động theo đúng chế độ kế
toán Việt Nam hiện hành. Cụ thể:
- Thông tư 133/2016/TT - BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 26 tháng 08 năm
2016
- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
2. ỉ.6.2.2 Niên độ kế tốn
Cơng ty quy định niên độ kế tốn hồn tồn trùng với năm tài chính, tức là kéo dài từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.
2.1.6.2.3 Các chính sách kế tốn khác áp dụng tại Cơng tỵ
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
• Hình thức kê tốn: Nhật ký chung.
• Phương pháp tỉnh giá vốn hàng xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền.
• Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:
Thuế giá trị gia tăng: Cơng ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp
khấu trừ.
2.1.6.3. Hệ thống chứng từ kế tốn
• Chứng tù’ về tiền tệ
- Phiếu thu, Phiếu chi
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có
- Bảng kê chi tiền
- Ưỷ nhiệm chi
• Chứng tù’ về hàng tồn kho
- Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
- Bảng kê hàng hóa
• Chứng từ về tiền lương
- Hợp đồng lao động
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng kê các khoản nộp trích theo lương
- Bảng phân bồ tiền lương và bảo hiểm xã hội
• Chứng tù’ về TSCĐ
- Biên bản bàn giao TSCĐ
- Biên bản kiểm kê TSCĐ
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
• Chứng tù’ về bán hàng
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn giá trị gia tăng
2.1.6.4. Hệ thơng tài khoản kê tốn
Hệ thống tài khoản của công ty áp dụng theo thơng tư 133/2016 của Bộ tài chính.
- Tài khoản loại 1 (tài khoản tài sản): TK 1 11, 112, 121, 128, 131, 133, 136, 138,
141, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157.
- Tài khoản loại 2 (Tài khoản tài san): TK 211, 214, 217, 228, 229, 241, 242.
- Tài khoản loại 3(Nợ phải trả) TK 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341,
- Tài khoản loại 4 (Vốn chủ sở hữu): TK 411,413, 418, 421.
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
- Tài khoản loại 5 (doanh thu): TK511, 515.
- Tài khoản loại 6 (Chi phí): 632, 635, 642.
- Tài khoản loại 7 (Thu nhập khác): TK 711
- Tài khoản loại 8 (Chi phí khác): TK 811, 821
- Tài khoản loại 9 (Xác định kết quả kinh doanh): TK 911.
Đe phục vụ cho cơng tác kế tốn, ngồi các tài khoản cấp 1, đơn vị còn mở thêm các tài khoản chi tiết, ví dụ như 1111, 1121, 2111, 2112, 6421, 6422,....
2.1.6.5. Hệ thống sổ kế tốn và hình thức kế tốn
Hiện nay cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung.
Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký chung:
+ Mở một sổ Nhật ký chung để ghi bút toán hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản
+ Số liệu ghi vào Sổ cái là căn cứ vào sổ Nhật ký chung để ghi, chứ không phải
từ chứng từ gốc.
- Các loại sổ kế toán sừ dụng
+ Sổ kế toán tổng hợp sử dụng gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái tài khoản như sổ
Cái TK511,TK 632,TK911, ...
+ Các Nhật ký chuyên dùng như sổ Nhật ký bán hàng, ...
+ Sổ chi tiết sử dụng có nhiều sổ chi tiết khác nhau được mở tùy theo đối tượng kế toán và u cầu quản lý của đơn vị, thơng thường có các sổ chi tiết doanh thu bán
hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua....
Ưu điểm: Mầu sổ đơn giản, dễ dùng, dễ phân công công việc. Thuận tiện cho
công tác kiểm tra, đối chiếu mọi thời điếm, cung cấp thông tin kịp thời. Thuận tiện ứng
dụng tin học và máy tính trong cơng tác kế tốn.
Nhược điểm: Lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều dẫn đến phải ghi chép
quá nhiều. Nếu không cẩn thận sẽ dễ bị ghi chép trùng lặp.
2.1.6.6. Tô chức thực hiện chế độ hảo cảo và kiêm tra kế tốn• • •
Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC, bao gồm các loại báo cáo sau: Báo cáo tình hình tài chính, bảng cân đối tài khoản, báo
cáo kết quà kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Báo cáo tình hình tài chính mẫu BOla - DNN: Lâp định kỳ năm. Bảng cân đối
kế toán là báo cáo tài chính tống hợp, phản ánh tống qt tồn bộ giá trị hiện có và
nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điềm nhất định. Các chỉ tiêu được phân loại, sắp xếp thành từng loại, mục và từng chỉ tiêu cụ thể.
- Bảng cân đối tài khoản mẫu F01- DNN: Lập định kỳ năm. Bảng cân đối tài khoản hay còn gọi bảng cân đối số phát sinh tồng họp tất cả các tài khoản phát sinh
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
trong kỳ hạch toán của doanh nghiệp, thể hiện chi tiết số phát sinh đầu kỳ, giữa kỳ và
cuối kỳ. Nhìn vào bảng cân đối ta có thể đánh giá tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn và quá trình kinh doanh của đơn vị.
- Báo cáo kết quả kinh doanh mẫu B02-DNN: Lập định kỳ quý/ năm. Báo cáo kết quả kinh doanh được lập vào cuối quý và cuối niên độ kế toán bởi kế toán bởi kế toán
tống hợp. Báo cáo kết quả kinh doanh, hay còn gọi là bảng báo cáo lãi lỗ, chỉ ra sự cân bằng giữa thu nhập và chi phí trong từng kỳ kế tốn. Bảng báo cáo này phản ánh tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một thời kỳ kế tốn và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Báo cáo còn được sử
dụng như một bảng hướng dẫn để xem xét doanh nghiệp hoạt động như thế nào trong
tương lai.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mẫu B03-DNN: Lập định kỳ năm theo phương pháp
trực tiếp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt là một loại báo cáo tài
chính thế hiện dịng tiền ra và dòng tiền vào của một doanh nghiệp trong một khoảng
thời gian nhất định (tháng, quý hay năm tài chính). Báo cáo này là một cơng cụ giúp nhà quản lý tổ chức kiểm sốt dịng tiền của tổ chức.
- Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu B09 - DNN: Lập định kỳ năm. Thuyết
minh báo cáo tài chính được lập để giải thích và bố sung thơng tin về tình hình hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo khác không thể hiện được rõ ràng và chi tiết. Qua đó các nhà đầu tư sẽ có cái nhìn sâu hơn và rộng hơn về tình hình doanh nghiệp
Ngồi ra cơng ty cịn sử dụng các hình thức báo cáo kế toán quản trị như:
- Báo cáo tăng giảm TSCĐ: Báo cáo này được lập vào cuối niên độ kế toán do kế
toán tổng hơp thực hiện nhằm đánh giá tình hinh tài sản của cơng ty để lãnh đạo có kế
hoạch sửa chữa, nâng cấp hay trang bị thêm TSCĐ mới phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo quỹ: Do thủ quỹ lập nhằm cung cấp thơng tin về tình hình quỹ hiện có
và tình hình thanh tốn nợ phải thu phải trả của doanh nghiệp làm căn cứ đế lành đạo đưa ra các quyết định chính xác, phù hợp, kịp thời điểm.
- Báo cáo kiểm kê kho: Được lập mang tính thời điểm như tuần, tháng, quý, năm
theo yêu cầu cùa lãnh đạo, phục vụ cho công tác quản lý hàng hóa.
2.1.6.7. Tơ chức kế tốn bản hàng trong điều kiện áp dụng công nghệ thông tin ( kế
toán máy)
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Đặc điểm phần mềm kế tốn Misa được sử dụng tại cơng ty