Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
MHE ỉằ
Đơn vị: Chi nhánh Đống Đa GIẤY BÁO CÓ
MST: 0200124891- 020 số/ seq no: 000016
Ngày 28 tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 034 01 01 000 635
Tên công ty : Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Kính gửi Ngân hàng Hàng hải xin trân trọng thông
báo: Hôm nay tài khoản của q khách được ghi có như sau:
J—V • /\ • 9 •
Diên giai Số tiền
Lãi từ tiên gửi 0201293074
41.500 VNĐ
0 VNĐ 0 VNĐ
41.500 VNĐ
MG0129074 012-2-121274-000016
Người hưởng: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
9:52
Nguôi lập Kiểm sốt Giám đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.19: Sổ cái TK 515
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thơng tư số ỉ33/2016/TT-BTC
Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Ị _ ____ ___ 2 _ _ _ ___ __ _ __ _____ ___ ____ Mầu số: S03b- DNN
f
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Ọúy 4
SỒ CÁI
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giãi Nhật ký chung
số hiệu TK dối ứng
Số tiền
Ngày Số hiêu• TrangSố dịngSTT Nơ• Có
A B c D E G H 1 2
- Sổ dư đầu kỳ 0
- Số phát sinh trong kỳ
28/12/2020 28/12/2020 PKT00151 Thu lãi tiền gửi TI 2 1121 41.500
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0209 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 145.726
Cơng sổ phát sinh 145.726 145.426
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ 1 đến 03
s Ngày mở số:.........
Nguôi lập biểu Kế tốn truỏng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.20: Phiếu chi tiền thanh tốn lãi vay
Cơng ty TNHH TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yen Xá, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì. Thành nhổ Hà Nơi
PHIẾU CHI
Ngày 09 tháng 12 năm 2019
Mẩu số 02 - TT
(Han hành theo Thơng tư số Ỉ33/20I6/TT-BTC Ngày 26/08/20ì 6 cùa Bộ Tài chính)
Quyển số:.......................................... số: PC000458
Nợ: 635 Có: 1111 Họ và tên người nhận Nguyên Dức Bài
Địa --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lý do Thanh toán lãi vay
So tiền: 7.250.000VND
Viết bằng chừ: Bảy triệu hai trăm năm mươi ngàn dồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế tốn trưởng (Ấy, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày Ngưịi lập phiếu (Ký, họ tên) thảng.....năm............ Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phạm Thị Hồng Đã nhận đủ số tiền (Viết bàng
Nguyễn Thị Thúy Hà Thị Sen Hà Thị Sen
Bày triệu hai trăm năm mươi ngàn đông chăn.
Nguyễn Đức Bài
Nguồn: Phồng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.21: Sổ cái TK 635
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội
Mâu sơ: SO3b- DNN
( Ban hành theo Thông tư số ĩ33/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kê tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 635- Chi phí hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ r\ • X __• 2 •
Diên giải Nhât ký chung
số hiệu TK đối ứng
Sơ tiên
Ngày Số hiêu• Trang
Số STT dịng Nơ• Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ
31/12/2020 31/12/2020 PC458 Thanh tốn lãi vay 1111 7.250.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0210 Kết chuyến chi phí hoạt động
tài chính 911 24.250.000
Cơng sổ phát sinh 24.250.000 24.250.000
s Sổ này có 03 trang, đánh số từ I đến 03
V Ngày mờ sơ:........
Ngi lập biểu Kế tốn trưởng
Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Giám Đốc
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.7. Kê tốn thu nhập khác và chi phí khác
2.2.7.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Đối với kế toán thu nhập khác: Các chứng từ liên quan đến hoạt động thu nhập
khác của công ty như: Quyết định thanh lý tài sản; Phiếu thu tiền từ hoạt động thanh
lý, nhượng bán tài sản của doanh nghiệp; biên bản đánh giá giá trị còn lại của tài sản thanh lý,.. .Phiếu thu hoặc giấy báo có của ngân hàng về khách hàng nộp tiền vi phạm
hợp đồng,..
Đối với kế tốn chi phí khác: Các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ kế tốn chi
phí khác như: Phiếu chi (tiền chi trả phục vụ cho hoạt động thanh lý, nhượng bán tài
sản); Phiếu chi hoặc giấy báo nợ tiền nộp phạt vi phạm họp đồng ( Căn cứ vào tài
khoản trong họp đồng kinh tế)
2.2.7.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711- Thu nhập khác Tài khoản 811 - Chi phí khác
2.2.7.3. Sổ kế tốn sử dụng
Các chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí khác của doanh nghiệp sẽ được tập họp ở phịng kế tốn
Căn cứ vào đó kế tốn sẽ phản ánh lên các sổ kế toán liên quan: sổ chi tiết 1111-
tiền mặt, 1121- tiền gửi ngân hàng,sổ cái 1111, sổ Cái 1121,711- Thu nhập khác, 811-
Chi phí khác
Ví dụ: Ngày 20/12/202 chi tiền mặt để thanh tốn khoản vi phạm hợp đồng mua bán
hàng hóa với Công ty TNHH Sản xuất và thưong mại Gia Vũ 7.267.000 đồng.
Ngày 15/12/2020 cơng ty bán bìa cát tơng được 150.000 đồng thu tiền mặt.
Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Biểu 2.22: Giấy đề nghị thanh tốn ngày 18/12/2020
Cơng ty TNHH Sản xuất và thương mại Gia Vũ
Số 12 ngách 29/2 Khuất Duy Tiến, Phường Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân,
Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Mẩu số 05 -TT
(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC. Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chỉnh)
GIẤY ĐÈ NGHỊ THANH TỐN
Ngày 18/12/2020
Kính gửi: Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Vũ Thị Nga
Bộ phận ( hoặc địa chỉ): Phịng kế tốn
Nội dung thanh tốn: Thanh tốn tiền vi phạm hợp đồng mua bán hàng hóa.
Số tiền: 7.267.000 (Viết bằng chữ): Bảy triệu hai trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngưòi đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt
( Đã ký) ( Đã kỷ)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHHPhát triền TM & DV Thăng Long
Khóa luận tôt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê tốn bán hàng và xác định KQKD tại
cơng ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Biểu 2.23: Phiếu chi ngày 20/12/2020
Đơn vị: Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long Mẩu số 02-TT
Địa chỉ: Yên Xá- Thanh Trì- Hà Nội (Ban hành theo thơng tư số 133/20Ỉ6/TT-BTC Ngày 26 /08/2016 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 03
Sổ PC 442
Nợ 811
Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Vũ Thị Nga
Địa chỉ: Công ty TNHH Sản xuất và thương mại Gia Vũ
Lý do chi: Thanh toán tiền vi phạm họp đồng mua bán hàng hóa.
Số tiền: 7.267.000 (Viết hằng chừ): Bảy triệu hai trăm sáu mươi bảy ngàn đồng chằn ./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc Chửng từ gốc: hoả đơn GTGT
Ngày 20 thảng 12 năm 2020
Giám Đốc Kế toán trưởng Thù quỹ Ngưòi lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên) (Kỹ, họ tên)
Đóng dấu)
Nguồn: Phịng kế tốn của Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học
Biểu 2.24: Phiếu thu ngày 15/12/2020
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô: 01- VT
Số 6, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, Xã Tân Triều,(Ban hành theo Thơng tư số 133/2016
Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội /TT-BTC ngày 26/8/2020 của Bộ tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 15 tháng 12 năm 2020 Qun sơ: 03
Số: PT0287 Nợ :1111
Có: 711
Họ và tên người nộp tiền: Lê Văn Lâm Địa chỉ:
Lý do nộp: Nộp tiền bán phế liệu Số tiền: 150.000
Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ Qũy
(Đã kỷ) (Đã kỷ) (Đã kỷ) (Đã kỷ) (Đã kỷ)
Đã nhận đủ số tiền viết bằng chừ: Một trăm nãm mươi nghìn đồng chằn.
(Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long)
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.25: sổ nhật ký chung quý 4 năm 2020 - Thu nhập khác, chi phí khác
Công ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Số, NV7, tổng cục 5, thôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Tri, Thành phố Hà Nội
SỎ NHẬT KÝ CHUNG ( quý 4)
Năm 2020
(Ban hành theo Thông tư sô 133/20Ỉ6/TT-BTC Ngày 26/08/2016 cùa Bộ Tài chính)
Ngàv hath Ngàv chứng từ số chúng tù Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nơ Phát sinh Có
So trang truởc chuyên sang 103.252.810.085 103.184.310.085
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
15/12/2020 15/12/2020 PT0287 Thu tiền phể liêu 1111 711 150.000
15/12/2020 15/12/2020 PT0287 Thu tiền phế liêu 7111 1111 150.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
20/12/2020 20/12/2020 PC0442 Thanh tốn tiền phạt do vi phạm hợp đồng mua bán 811 1111 7.267.000
20/12/2020 20/12/2020 PC0442 Thanh toán tiền phạt do vi phạm hợp đồng mua bán 1111 8111 7.267.000
31/12/2020 31/12/2020 PKT0211 Kết chuyển thu nhập khác 711 911 1.050.000 31/12/2020 31/12/2020 PKT0211 Kết chuyển thu nhập khác 91 1 711 1.050.000 31/12/2020 31/12/2020 PKT0212 Kết chuyên chi phí khác 911 811 8.350.000 31/12/2020 31/12/2020 PKT0212 Kết chuyển chi phí khác 811 911 8.350.00 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Tổng cộng 191.763.288.060 191.763.288.060
- SƠ này có 324 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 324 - Ngày tnớ sơ:.................................
Ngày....tháng......năm
Ngi lập biều Kế tốn truỏng Giám đốc
(Đà Ký) (Đã Ký) (Đã ký)
Nguồn: Phòng kế tốn của Cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.26: sổ cái TK 711
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số Ỉ33/20Ì6/TT-BTC
ngày 26/08/20ỉ6 của Bộ Tài Chính)
Cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
ro _ __ Mau số: SO3b- DNN
SỊ CÁI
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 711- Thu nhập khác
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giảiT\ • A • '7 • Nhật ký chung
số hiêu TK đối úng Số tiền Ngày r o à 1 • A So hieu• Trang A SƠ STT dịng Nơ Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Sổ phát sinh trong kỳ • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
15/12/2020 15/12/2020 PT0287 Thu tiền phế liệu 1111 150.000
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ♦ ■ • •
31/12/2020 31/12/2020 PKT0211 Kết chuyển thu nhâp khác 911 1.050.000
0 ------------7------------------- /■ Công sổ phát sinh 200.521.539 200.521.539
s Sổ này có 12 trang, đánh số từ I đến 12
s Ngày mở số:........
Nguôi lập biểu Kế tốn truong Giám Đốc
Nguồn: Phịng kể tốn của cơng tỵ TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận lơt nghiệp Dại học Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng và xác định KQKD tại công ty TNHH phát triển TM & DV Thãng Long
Biểu 2.27: sổ cái TK811
Công ty TNHH Phát triên TM & DV Thăng Long Mâu sô: S03b- DNN
Số 6, NV7, tổng cục 5, thơn n Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số ì33/20Ì6/TT-BTC
ngày 26/08/20ỉ6 của Bộ Tài Chính)
SỎ CÁI
( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020- Qúy 4
Tài khoản 811- Chi phí khác
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diên giảiT\ • A • '7 • Nhật ký chung
số hiêu TK đối úng Số tiền Ngày r o à 1 • A So hieu• Trang A SƠ STT dịng Nơ Có A B c D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 - Sổ phát sinh trong kỳ • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • 20/12/2020 20/12/2020 PC0422 Khoản bị phạt do vi phạm hợp đồng mua bán 1111 7.267.000 • • • • ♦ • • • ♦ ♦ • • • • • ♦ • • • • * • • 0 • • • 31/12/2020 31/12/2020 PKT0212 Kết chuyển chi phí khác 911 8.350.000 Cơng số phát sinh 8.350.000 8.350.000
Sơ này có 12 trang, đánh sơ từ 1 đên 12 Ngày mớ sổ:........
Ngưịi lập biểu Kê tốn trưởng Giám Đốc
Nguồn: Phòng kế tốn của cơng ty TNHH Phát triển TM & DV Thăng Long
Khóa luận tơt nghiệp Đại học Chương 2: Thực trạng kê toán bán hàng và xác định KQKD tại
công ty TNHH phát triển TM & DV Thăng Long
2.2.8. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty.
Kết quả kinh doanh là biểu hiện lãi hay lỗ từ hoạt động bán hàng của doanh nghiệp
trong một kỳ nhất định và được xác định bằng công thức sau:
Kêt quả kinh doanh Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng
Giá vốn Chi phí Chj 1phi Doanh
hàng - bán hàng - ’ý +
bán doanh HĐTC
nghiệp
Chi phí
HDTC
Sau khi tính được kêt quả kinh doanh, kê tốn tính lợi nhuận từ bán hàng theo cơng
thức sau:
Lợi _ Kết quả Chi phí
nhuận từ kinh doanh thuế
bán hàng TNDN
Trong đó: Chi phí thuế TNDN cho hoạt động bán hàng = Kết quả kinh doanh X 20%
2.2.8.1. Tài khoản kế toán sử dụng:
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh TK 821- Chi phí thuế TNDN
TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối
TK 421 mở 2 tài khoản cấp 2:
TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. TK 821- Chi phí thuế TNDN
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác kết chuyển để xác định kết quả bán
hàng. Căn cứ các sổ cái các tài khoản 511,632,641,642 kế toán thực hiện các bút toán