III. Cỏc tiờu chuẩn quản trị rủi ro trờn thế giới
1. Cỏc tiờu chuẩn quản trị rủi ro của Basel
Basel là Ủy ban Giỏm sỏt ngõn hàng do cỏc NHTW cỏc nước G10 thành lập năm 1975 dưới sự bảo trợ của Ngõn hàng Thanh toỏn quốc tế. Sau một thời gian hoạt động, Ủy ban đó nghiờn cứu và đưa ra cỏc yờu cầu về an toàn vốn, được ban hành lần đầu vào năm 1988 và gọi là Basel 1. Năm 1999, Ủy ban đó đề ra 25 nguyờn tắc cơ bản về giỏm sỏt ngõn hàng hữu hiệu, đõy là những nguyờn tắc tối thiểu và được xem là tài liệu để cỏc cơ quan thanh tra, giỏm sỏt ngõn hàng và cỏc nhà quản trịtài chớnh tham khảo. Do những hạn chế của Basel 1, một hiệp ước mới về vốn đó được thụng qua vào năm 2001 và gọi là Basel 2. Hiệp ước Basel 2 gồm 3 trụ cột:
- Trụ cột thứ nhất: Yờu cầu về vốn tối− thiểu
- Trụ cột thứ hai: Cơ quan thanh tra trực tiếp đỏnh giỏ mức độ− tuõn thủ yờu cầu vốn tối thiểu của ngõn hàng
- Trụ cột thứ ba: Nguyờn− tắc thị trường và minh bạch thụng tin.
1.1. Cỏc nguyờn tắc BASEL
Nguyờn tắc 1: Cỏc tiền đề để giỏm sỏt ngõn hàng hiệu quả
Nguyờn tắc này quy định, một hệ thống giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng cú hiệu quả phải phõn định trỏch nhiệm và mục tiờu rừ ràng đối với từng cơ quan tham gia giỏm sỏt ngõn hàng, cú một khung phỏp trị phự hợp cho việc giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng.
Cỏc nguyờn tắc 2-5: Cấp phộp và cơ cấu
Xỏc định rừ cỏc hoạt động mà tổ chức tài chớnh được phộp thực hiện và chịu sự giỏm sỏt, cơ quan cấp phộp cú quyền đưa ra cỏc tiờu chớ và bỏc bỏ đơn xin thành lập nếu khụng đạt yờu cầu. Chuyờn gia giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng cú quyền rà soỏt và
Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngõn hàng
Khoa KT&KDQT-FTU
30
từ chối bất kỳ đề xuất nào đối với việc chuyển quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soỏt ngõn hàng hiện tại cho những bờn khỏc, cú quyền thiết lập cỏc tiờu chớ để rà soỏt việc bổ sung và đầu tư của ngõn hàng.
Cỏc nguyờn tắc 6-15: Qui chế và yờu cầu về giỏm sỏt thận trọng
Cỏc nguyờn tắc này đề ra yờu cầu đối với ngõn hàng về vốn an toàn, đỏnh giỏ chớnh sỏch tớn dụng và kiểm soỏt nợ vay, đỏnh giỏ chất lượng tài sản, hệ thống thụng tin về khỏch hàng vay vốn, giới hạn cho vay đối với một khỏch hàng, hệ thống đo lường và giỏm sỏt rủi ro, thiết lập được qui trỡnh quản trị rủi ro tổng thể, hệ thống kiểm soỏt nội bộ.
Cỏc nguyờn tắc 16-20: cỏc phương phỏp giỏm sỏt ngõn hàng liờn tục
Đưa ra cỏc nguyờn tắc đối với một hệ thống giỏm sỏt ngõn hàng hiệu quả, bao gồm giỏm sỏt từ xa và thanh tra tại chỗ, hiểu rừ hoạt động ngõn hàng và thường xuyờn liờn hệ với Ban Giỏm đốc ngõn hàng, xõy dựng cỏc biện phỏp thớch hợp về thu thập và xử lý thụng tin, cú biện phỏp thẩm định độc lập cỏc thụng tin giỏm sỏt, tăng cường năng lực của chuyờn gia giỏm sỏt tổng thể hoạt động của nhúm ngõn hàng.
Nguyờn tắc 21: cỏc yờu cầu về thụng tin
Chuyờn gia giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng phải biết chắc mỗi ngõn hàng cú hệ thống lưu trữ tài liệu phự hợp theo yờu cầu về kế toỏn, cú thể nắm được tỡnh hỡnh tài chớnh thực tế của ngõn hàng.
Nguyờn tắc 22: quyền lực của thanh tra ngõn hàng
Chuyờn gia giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng phải cú cỏc biện phỏp giỏm sỏt bắt buộc để cú thể đưa ra được hành động can thiệp kịp thời (kể cả thu hồi giấy phộp) khi ngõn hàng khụng đỏp ứng được những yờu cầu cơ bản về an toàn và hiệu quả kinh doanh.
Cỏc nguyờn tắc 23-25: hoạt động thanh tra ngõn hàng xuyờn quốc gia
Chuyờn gia giỏm sỏt nghiệp vụ ngõn hàng phải thực hiện giỏm sỏt tổng hợp cỏc tổ chức tài chớnh cú giao dịch quốc tế, thiết lập quan hệ và trao đổi thụng tin với những chuyờn gia giỏm sỏt khỏc, yờu cầu cỏc ngõn hàng nước ngoài phải hoạt động theo cỏc tiờu chuẩn như đối với cỏc ngõn hàng trong nước.
Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngõn hàng
Khoa KT&KDQT-FTU
31
1.2. Nhúm cỏc tiờu chuẩn Basel
Đú là qui định về mức vốn tối thiểu mà cỏc TCTD phải đảm bảo trong quỏ trỡnh hoạt động, được cụ thể húa tại Hiệp ước về vốn của ban BASEL năm 1988 (Basel 1) và sau này được điều chỉnh bổ sung bằng Basel 2 (năm 2001). Theo qui định Basel, vốn tự cú của ngõn hàng gồm 2 phần: vốn cấp 1 và vốn cấp 2, vốn tự cú tối thiểu phải bằng 8% tổng tài sản cú rủi ro, vốn cấp 2 tối đa bằng 100% vốn cấp 1. Vốn cấp 1 gồm vốn gúp, thặng dư vốn, cỏc quĩ dự trữ, lợi nhuận để lại, phần vốn gúp vào cỏc cụng ty trực thuộc. Vốn cấp 2 gồm dự phũng bự đắp rủi ro, quĩ dự trữ đỏnh giỏ lại tài sản, giỏ trị tăng lờn của cỏc trỏi phiếu cú khả năng chuyển đổi, cỏc cụng cụ vốn lưỡng tớnh, nợ thức cấp.
So với Basel 1, Basel 2 chỉ đơn thuần làm tinh xảo hơn cỏch thức đo lường và tớnh toỏn rủi ro nhằm giỳp cỏc ngõn hàng quản trị rủi ro nhạy bộn hơn nhờ vào qui định bắt buộc phải ỏp dụng một hệ thống đo lường và quản trị rủi ro phức tạp trờn cơ sở xếp hạng độ tớn nhiệm và mức độ rủi ro thực tế.
1.3. Cỏc phương phỏp đo lường rủi ro bao gồm:
1.3.1. Cỏc phương phỏp đo lường rủi ro tớn dụng
- Phương phỏp chuẩn húa: phụ thuộc vào đỏnh giỏ của cỏc tổ− chức xếp hạng tớn nhiệm độc lập
- Phương phỏp dựa trờn hệ thống đỏnh giỏ− nội bộ cơ bản: Cỏc ngõn hàng đưa ra những khoản rủi ro ngầm định
- Phương phỏp dựa trờn hệ thống đỏnh giỏ nội bộ tiờn tiến: Cỏc ngõn hàng đưa ra một loạt thụng tin đầu vào về rủi ro.
1.3.2. Cỏc phương phỏp đo lường rủi ro thị trường
- Phương phỏp chuẩn húa: Do cơ quan quản trị ngõn hàng thiết lập
- Phương phỏp sử dụng cỏc mụ hỡnh nội bộ: Cỏc ngõn hàng ỏp dụng cỏc− mụ hỡnh nội bộ.
Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngõn hàng
Khoa KT&KDQT-FTU
32
- Phương phỏp dựng chỉ tiờu cơ bản: (Một chỉ tiờu ỏp dụng cho một qui định), để tớnh toỏn lượng vốn tối thiểu cần đảm bảo đối với rủi ro hoạt động, ngõn hàng lấy tổng thu nhập bỡnh quõn hàng năm trong 3 năm gần nhất nhõn với 0,15 (hệ số này do Ủy ban Basel qui định, thể hiện tương quan giữa mức vốn tối thiểu chung của toàn hệ thống với mức chỉ số chung của toàn hệ thống). Tổng thu nhập này bằng thu nhập thuần từ tiền lói cộng với thu nhập thuần khụng phải từ tiền lói, là thu nhập trước khi trớch lập dự phũng, khụng bao gồm cỏc khoản lỗ/lói thu được từ kinh doanh chứng khoỏn, bảo hiểm và cỏc khoản thu nhập bất thường
- Phương phỏp chuẩn húa: (Nhiều chỉ tiờu ỏp dụng cho một qui định) Trong đú, cỏc nội dung hoạt động của ngõn hàng được chia thành 8 lĩnh vực. Theo đú, ngõn hàng sẽ tớnh toỏn lượng vốn tối thiểu cần đảm bảo cho từng lĩnh vực kinh doanh bằng cỏch nhõn thu nhập thuần từ lĩnh vực kinh doanh đú với cỏc hệ số tương ứng theo qui định của Ủy ban Giỏm sỏt ngõn hàng thuộc BIS (xem bảng dưới đõy). Lượng vốn tối thiểu đối với rủi ro hoạt động của toàn ngõn hàng sẽ bằng tổng vốn tối thiểu của từng lĩnh vực kinh doanh
Bảng 2: Bảng hệ số phần trăm tương ứng với từng ngành theo quy định của Ủy ban giam sỏt theo ngõn hàng thuộc BIS
Đơn vị: %
Lĩnh vực kinh doanh Hệ số (%)
Tài trợ doanh nghiệp 18 Cỏc hoạt động mua bỏn 18 Hoạt động ngõn hàng bỏn lẻ 12 Hoạt động ngõn hàng thương mại 15
Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngõn hàng Khoa KT&KDQT-FTU 33 Dịch vụ đại trị 15 Quản trịtài sản cú 12 Mụi giới bỏn lẻ 12
Đối với phương phỏp chỉ số cơ bản và phương phỏp chuẩn húa: Theo Basel 2, hai phương phỏp này chủ yếu ỏp dụng đối với những ngõn hàng khụng phải đối mặt với mức độ rủi ro lớn về hoạt động do nội dung hoạt động hay do phạm vi hoạt động. Tuy nhiờn, để ỏp dụng phương phỏp chuẩn húa, ngõn hàng phải cú hệ thống quản trị rủi ro hoạt động đỏp ứng đầy đủ những yờu cầu tối thiểu qui định tại Basel 2. Cả hai phương phỏp đều đũi hỏi ngõn hàng phải duy trỡ số lượng vốn tương ứng với một tỉ lệ phần trăm nhất định so với tổng giỏ trị rủi ro hoạt động xỏc định được.
- Phương phỏp đo lường nội bộ nõng cao (AMA): (Cỏc ngõn hàng ỏp dụng− cỏc mụ hỡnh nội bộ) Theo phương phỏp này, mức vốn tối thiểu ngõn hàng cần duy trỡ sẽ tương đương với mức rủi ro mà ngõn hàng tớnh toỏn được bằng hệ thống đo lường rủi ro hoạt động nội bộ của ngõn hàng. Tuy nhiờn, để ỏp dụng phương phỏp này, một ngõn hàng phải đảm bảo cỏc tiờu chuẩn định tớnh và định lượng do Ủy ban đề ra và phải được cơ quan thanh tra giỏm sỏt chấp thuận.
1.4. Vấn đề ỏp dụng Basel 2 tại Việt Nam
Mặc dự sau năm 2010 Việt Nam mới ỏp dụng Basel 2, nhưng Basel 2 đó ảnh hưởng lớn đến cỏc NHTM Việt Nam, nhất là yờu cầu về quản trị rủi ro. Việc ỏp dụng Basel 2 đũi hỏi chi phớ khỏ cao, cỏc TCTD phải sử dụng hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ, bao gồm cỏc qui trỡnh, thủ tục và cụng nghệ thụng tin để đỏnh giỏ khỏch hàng với mức độ rủi ro tớn dụng khỏc nhau. Vỡ thế, mức rủi ro của cỏc ngõn hàng lớn cú thể giảm, nhưng của cỏc ngõn hàng nhỏ và yếu kộm cú thể tăng lờn. Khi đú, cỏc ngõn hàng nhỏ sẽ chịu chi phớ đầu vào tăng, nờn lói suất đầu ra sẽ tăng hoặc chờnh lệch lói suất thấp hơn, gõy ảnh hưởng bất lợi đến lợi nhuận của ngõn hàng. Trong điều kiện đú, cỏc
Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngõn hàng
Khoa KT&KDQT-FTU
34
ngõn hàng nhỏ phải hợp nhất hoặc sỏp nhập để hạn chế rủi ro. Điều này dường như đó được cỏc NHTM Việt Nam xỏc nhận và nhiều ngõn hàng đó xõy dựng chiến lược kinh doanh riờng, trong đú chỳ trọng mở rộng qui mụ về vốn và loại hỡnh dịch vụ theo hướng sỏp nhập thành ngõn hàng lớn hơn và liờn doanh, liờn kết với cỏc ngõn hàng nước ngoài.
Về giỏm sỏt vĩ mụ, NHNN đó ban hành Quyết định 457 và Quyết định 493 qui định về cỏc tỉ lệ an toàn, về phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro trong hoạt động của TCTD, trong đú Quyết định 493 đó tiến dần đến những đỏnh giỏ mang cỏc yếu tố định tớnh và dự phũng được chia thành dự phũng chung và dự phũng cụ thể đó hướng tới khuụn khổ thuộc dự phũng theo Basel 2.